183天规则：定义，如何用于居住和示例

183天的规则是指大多数国家用于确定个人是否应视为税收目的的居民的阈值。这个数字通常在税收环境中使用，因为它标志着某人在特定司法管辖区度过了一半以上的时间。

在美国，国税局（IRS）使用公式来确定是否既不是美国公民和永久居民的人都被视为征税的居民。这称为“实质性存在测试”。它的标准之一包括一个问题，即基于计算，该问题是否已经在给定的纳税年度和两年前考虑了其合并的身体存在的计算。

了解183天规则

世界上许多国家使用183天的门槛来广泛确定是否征税是居民，因为这标志着大部分时间。例如，其中包括加拿大，澳大利亚和英国。通常，这意味着，如果您在给定的一年中在该国花费了183天或以上，则被认为是税务居民那年。

维持183天规则的每个国家都有自己在实践中应用它的标准。例如，有些在会计期间使用日历年，而另一些则使用会计年度。一些人包括该人到达该国的那一天，另一些人则不。

一些国家甚至较低的阈值引发税收居住。例如，瑞士认为，如果您在那里度过了90天以上，请您考虑税务居民。

国税局和183天规则

国税局使用一个更复杂的公式来确定某人是否通过其实质性的存在测试，因此受到美国税收的约束。相关的人必须：

• 在本年度内至少存在31天；和
• 在包括本年度的三年期间和在此之前的两年中出席了183天。

183天的存在阈值不是基于目前的总天数。相反，它是通过添加以下内容来计算的：

• 本年度在场的所有日子
• 前一年的三分之一
• 他们在那一年出现的六分之一

其他IRS条款和条件

美国国税局通常认为，如果他们在那里度过一天的任何一部分，他们都会在给定的一天出现在美国。但是有一些例外。

不算作存在的天数包括：

• 如果您定期这样做，您可以从加拿大或墨西哥的住所上下班在美国工作的日子
• 在其他两个国家之间的过境期间，您在美国呆了不到24小时
• 几天，您在美国，是外国船只的机组人员
• 由于您在那里的医疗状况而导致的医疗状况，您无法离开美国
• 您有资格获得豁免的日子，其中包括根据A或G签证，在J或Q Visa下的老师和受训者的与外国有关的人；在F，J，M或Q Visa下的学生；和一个争夺慈善机构的职业运动员

美国公民和居民外国人

严格来说，183天的规则不适用于美国公民和永久居民，无论其居住国还是收入来源，都必须提交纳税申报表。

但是，这样的人只要在国外符合外国的实体测试并在那里缴纳税款，就可以将至少一部分海外收入（2024年最高126,500美元）排除在内。为了满足这种身体状态测试，该人需要在连续12个月内在该国出现330天。

美国税收和双重税收

美国有税收条约与其他有助于确定所得税目的管辖权并避免双重税收的国家。这些协议包含解决相互矛盾的居民要求的规定。

您可以在不缴税的情况下在美国待几天？

如果您至少在本年度的31天和三年的时间里，您将为您考虑美国居民，如果您在美国的物理出现在美国。三年期由当年和前两年组成。 183天的规则包括当年（第3年）的所有日子，您在第2年出席的日子的1/3，以及您在第一年出席的日子的1/6。

在被视为居民之前，您必须在一个州生活多长时间？

许多州使用183天的规则来确定国家税收目的的居留权，而每天构成的居民在各州之间有所不同。例如，除了前往纽约以外的目的地（例如，机场旅行）旅行以外，任何时间都被视为一天。所以，如果您在曼哈顿工作，但住在新泽西州，即使您从未在那里过夜，您仍然可能被视为纽约居民。

此外，有些州有特殊协议，即在其他州工作的居民只需要在其永久居住状态或居住的地方缴税。重要的是咨询您经常确定是否需要缴纳所得税的每个州的法律。

如何计算183天规则？

对于大多数适用183天规则的国家，如果您在那里花费183或更多，则您是该国的税务居民。但是，美国有不同的标准应用税收居住测试。如果您在美国的现状31天和过去三年的183天（包括当前的所有日子，上一年的1/3日），以及前一年的1/6日的1/3天，则您是税收居民。

底线

183天规则是指用于确定税收居住的常见测试。在大多数国家 /地区，出席183天或以上的个人出于税收目的被视为居民。在美国，使用“实质性存在测试”来确定税收居住权，它比普通的183天规则稍微棘手。除了在两年前在美国花费的时间，它还考虑了在给定的一年中在美国度过的时间。最后，许多州使用183天的规则来确定出于当地税收目的的居留权。咨询地方和联邦税法以及国际税收条约可以帮助个人确定其总税收义务。