遗产免税：它是多少以及如何计算

遗产免税是什么？

联邦遗产税排除在2025年的遗产价值最高1399万美元的价值，高于2024年的1361万美元。只有此阈值的金额受财产税。

关键要点

2025年的联邦遗产税免税为1399万美元。
每年调整遗产税免税，以保持通货膨胀的步伐。
根据《减税和就业法》（TCJA），豁免几乎翻了一番，但除非法定修改，否则该豁免将在2025年之后到期。
联邦遗产税与联邦礼品税密切相关，也不排除或不受代理转让税。

了解免税

个人联邦遗产免税金额在2025年为1399万美元。当某人死亡和计算其遗产价值时，只有超过1399万美元的款项受联邦遗产税除非另有排除。一对已婚夫妇的总豁免为2798万美元。

鉴于豁免遗产税的规模，每年死于遗产税的美国人人数很少。

耗资1399万美元的遗产税免税不包括绝大多数遗产必须缴纳遗产税，但并没有消除所有遗产。如果你是执行人在增加了调整后的应税礼物并减去大于豁免金额的遗产以上总价值高于1,399万美元的遗产，然后缴纳遗产税。

遗产税率

许多人认为，任何应纳税金额的遗产税为40％，但事实并非如此。您将为大多数联邦遗产税层支付基本税和边际利率。联邦遗产税最高40％，应税金额超过100万美元。该表显示，随着超过可用豁免的应税金额的增加，税款将如何累积。

应税金额	房地产税率	您的财产将支付什么
$ 0– $ 10,000	18％	•$ 0基本税 •应纳税金额18％
$ 10,001– $ 20,000	20％	•$ 1,800基本税 •应纳税金额20％
$ 20,001– $ 40,000	22％	•$ 3,800基本税 •应税金额22％
$ 40,001– $ 60,000	24％	•$ 8,200基本税 •应纳税金额24％
$ 60,001– $ 80,000	26％	•$ 13,000的基本税 •应纳税金额26％
$ 80,001– $ 100,000	28％	•18,200美元的基本税 •应纳税金额28％
$ 100,001– $ 150,000	30％	•23,800美元的基本税 •应纳税金额30％
$ 150,001– $ 250,000	32％	•$ 38,800基本税 •应税金额为32％
$ 250,001– $ 500,000	34％	•$ 70,800基本税 •应税金额为34％
$ 500,001– $ 750,000	37％	•155,800美元的基本税 •应税金额为37％
$ 750,001– $ 1,000,000	39％	•$ 248,300基本税 •应税金额为39％
$ 1,000,000+	40％	•$ 345,800基本税 •应税金额40％

资料来源：国税局

遗产免税率的历史

遗产免税始于1916年的《收入法》，该法案对任何已故的美国公民的遗产征收财富税，该遗产在死亡时价值超过50,000美元。到1926年，豁免率一直保持在50,000美元，当时豁免额为100,000美元。然后，它在1932年降至50,000美元。从1935年到1942年，美国遗产税历史记录最低的豁免是40,000美元。

遗产免税逐渐从2007年到2016年，直到达到200万美元。它继续在经济增长与税收减免和解法（EGTRRA）2001年，它在2009年为350万美元。到现在此时，只有5,700庄园缴纳了财富税的转让，此后这个数字一直较低，毫无疑问，这部分是因为豁免金额增加了。的通过减税与工作法（TCJA）在2017年，或多或少将其翻了一番，达到2018年的1180万美元。通货膨胀，因此每年略有增加。

但是这种变化是有效期。遗产免税将在2026年1月1日降至500万美元，这是2018年之前的价格。这笔款项还针对通货膨胀进行了调整。

重要的

2025年的纳税年度豁免1399万美元定于2026年返回500万美元。

礼品税

相关税是礼品税这是根据一个日历年内给出或为单一人士的利益的任何物品的价值所施加的。类似于遗产免税，国税局（IRS）每年也将礼物税征收。美国国税局的礼物税排除在2024年每人每人每人$ 18,000。2025年，$ 19,000。

礼品税与遗产税有关。遗产的执行人除了超过本年度门槛的一生中应纳税礼物的总数外，还必须确定遗产的应税价值。如果年度扣除后的净净额大于1399万美元的遗产免税，则遗产可能必须支付超额税。礼品税和遗产税有效地分享了排除。

生成滑动转移税

另一个相关税是生成滑动转移（GST）税。这是对其他一代人从死者中删除的个人进行的其他终身礼物和死后转移的评估。如果这些人的礼物总数超过了GST免税，则对礼物的过量征收持平的40％税。

商品及服务税免税金额与遗产免税额相同。 2025年为1399万美元（2024年为1361万美元。）一个重要的区别是，也可以向遗产税的税收目的报告给删除一代以上一代人的个人的礼物。因此，有可能同时对房地产税和商品及服务税税负责。

房地产税和遗产税有什么区别？

死者去世时的遗产价值征收遗产税。继承税是对A收到的金额的评估受益人。受益人支付继承税。死者的遗产缴纳了遗产税。

遗产税的未来是什么？

《减税与就业法案》（TCJA）在2018年将豁免额提高了一倍，达到了1,118万美元，并被指数为通货膨胀。（在2025年，这一价格为1399万美元。）但是，该规定将于2026年1月1日到期，这将使截至2017年截至2017年的500万美元的豁免将其归结为通货膨胀。

您可以在不缴税的情况下从父母那里继承多少？

房地产的纳税责任将根据遗产的地点而有所不同。 2025年，国税局的房地产价值门槛为1399万美元。少于此金额不缴纳联邦遗产税。但是，不同州的税收税额和税率不同，其自身遗产税也可能会发挥作用。

底线

美国国税局每年评估遗产免税。联邦遗产豁免在2024年为1361万美元，2025年为1399万美元。估价低于这些门槛的遗产不受联邦遗产税的约束，尽管各个州有自己的规则。