信任的礼物：它是什么，它的工作原理，优点和缺点

什么是信任的礼物？

信托中的礼物是一项特殊法律，受托人允许间接的安排遗赠受益人的资产。信托礼物的目的是避免礼物/遗产税，因为有一个终身礼物/遗产免税限制。对于2025年，该限额为1399万美元。还有一个年度礼物排除限制 - 您可以在2025年提供的大部分而无需将其报告给IRS（或符合您的终身限制），为19,000美元。这种类型的信任通常用于将财富转移到下一代。

关键要点

信任中的礼物通常用于通过建立信托基金将财富从一代人转移到另一代。
信托的礼物是避免终身礼物/遗产税超过年度豁免金额的一种方式，2025年为1399万美元。超过此金额的任何东西都需要终身礼物/遗产税。
信托基金中的一种礼物是Crummey Trust，它允许在特定时期内送礼物，将礼物确定为当前利益，并有资格获得遗产税排除。
对信托中礼物的缺点是在没有限制的情况下建立的，允许受益人（例如儿童）撤回大量金额，危害基金的财务可行性。

了解信任的礼物

信任中的礼物通常是由想要建立一个的父母或祖父母使用的信托基金为他们的孩子或孙子。建立信任是房地产规划可用于通过资产或财富从中获得资产或财富的策略授予者- 所有者资产建立信托 - 向获得财富的受益人建立信托。

年度遗产免税金额

通常，国税局（IRS）向从财产如果资产的价值超过了特定金额，称为年度遗产免税金额。这笔款项为2025日历年的1,399万美元，2024年的1361万美元。年度礼物税的排除额（您可以向其他人报告给美国国税局的最多，大部分都可以给他人 - 2025年为$ 19,000。该金额在2025年。任何金额的礼物必须报告给美国国税局，并且它们违反了您一生的礼物免税/免税金额（13.99亿美元）（13.99亿美元）。

Crummey Trust

信托中的礼物是避免礼物/遗产税的可行方法。通过建立诸如Crummey Trust之类的信托，您可以向受益人提供资产，超过年度礼品税排除金额，而无需计算其终身豁免金额。

向Crummey Trust的礼物允许受益人在有限的时间内撤回资产，这使得被认为是当前的利益，并有资格获得礼品税的排除。如果礼物没有这些限时提款权，则将被视为未来的利益，并受到礼物税。

例如，可以建立信托，以便受益人可以在设定的时间段（例如60或90天内）进行提款。之后，信托中持有的礼物资金属于信托授予人规定的规定提款规则。

例如，假设父母指定孩子在21岁之前无法获得信任基金。即使孩子决定立即利用信托，他们只能访问最近的礼物，因为所有先前的礼物基金都在信托帐户中受到保护。

重要的

一个Crummey提供也可以安置在另一种类型的信任中。例如，传统的人寿保险信托经常包含Crummey的规定。

礼物在信托中的优势和缺点

除了税收优惠外，信托中的礼物是为子孙后代建立财务缓冲的一种方法。转移财富从一代到第二代将要或其他继承手段是一项复杂的努力。同时，这些规则可以为个人，家庭和社区带来巨大的利益。了解礼物的细微差别可以为授予者和受益人带来更多的价值。

信托中礼物的一个潜在缺点是，提供受益人，尤其是儿童 - 立即访问可观的总和可能会危害该基金积累长期财富的能力。一些家庭通过设定限制来绕过这一点，例如限制提款的数量或频率或将未来的礼物终止给立即撤离资金的接收者。

2025年礼品税排除金额是多少？

您可以在2025年向其他人捐赠的最多钱，而无需向美国国税局（IRS）报告，即礼品税的排除金额为19,000美元。（在2024年，这是$ 18,000。）这也是您可以在没有礼物计算的终身豁免金额的情况下提供的最大金额（请参见下文）。

2025年终身礼品税/遗产税免税金额是多少？

您在一生中可以付出的最多金额或在您死后未支付终身礼品 /遗产税（即终身礼品 /遗产免税金额）后，您可以在遗产中的受益人休假，即2025年的1399万美元。（2024年，这是136.1万美元。）

什么是信任？

信托是一种法律安排，授予者将受益人的资产委托给受益人。在某个时候，通常在授予者死后，资产分配给受益人。

底线

有了信托中的礼物，可以根据授予者的意愿转移资产，这意味着限制，以便仅当满足信托中规定的规定指令时，收件人才能获得资金。例如，父母可能会建立一个信任，在该信托中，孩子直到21岁生日才无法获得资金。如果您对建立信托及其避免礼物/遗产税的潜力有疑问，请咨询房地产规划律师。