第1231条财产：定义，示例和税收处理

第1231条属性是一种属性类型，由美国国税局第1231条定义。第1231条财产是一年以上的真实或折旧的业务财产。

从出售财产中获得的第1231条以较低的资本利得税率与普通收入的税率征税。如果售出的财产持有不到一年，则不适用1231收益。

第1231条的示例包括建筑物，机械，土地，木材和其他自然资源，未养的作物，牛，牲畜和至少一岁的租赁权。但是，第1231条的财产不包括家禽和某些其他动物，专利，发明和库存；例如出售给客户的商品。

了解第1231节的收益

从广义上讲，如果第1231条的收益收益超过调整的基础和数量折旧，收入被视为资本收益，因此，收入的税率低于普通收入。

但是，当将损失记录在第1231条的财产中，损失被归类为普通损失时，它是100％扣除收入的。

通常，如果收入有资格为资本收益，那么纳税年度最高可扣除$ 3,000的任何损失，任何超过该数字的损失都将在次年中获得。第1231条法律使纳税人和企业主都在两全其美。

美国国税局（IRS）将第1231条收益的税收作为收入时的“常规”资本收益，但在亏损时却没有。资本利得税当您出售价值增加的东西时，是利润的税。这是您所征收的收益，而不是您收到的金额。

第1231节交易类型

以下是根据IRS法规认为的1231笔交易：

• 伤亡和盗窃- 如果您拥有一年以上的财产，并且受到盗窃或伤亡的不利影响（意外或罕见事件损失或损害）。
• 谴责- 如果财产持有超过一年的财产，并作为与贸易或业务有关的资本资产持有。
• 出售或交换不折旧的不动产或个人财产- 如果该物业持有超过一年的时间，并用于贸易或企业（通常通过租金或特许权使用费产生收入）。
• 出售或交换的租赁业务- 如果持有一年，并用于贸易或商业。
• 牛和马卖出或交换- 如果持有两年，并用于乳制品，草稿，繁殖或体育用途。
• 未积累的农作物出售或交换- 如果持有一年，然后不由自主地出售，交换或转换，然后不通过任何方式重新重新获得。
• 处置或切割木材，煤炭或铁矿石- 如果被视为销售。

第1231条属性与第1245条财产和第1250条财产。第1231条定义了对第4797条第1245节和1250节定义的财产收益和财产损失的税收处理。

第1231节与第1245条财产

第1245条属性不能包括建筑物或结构组件，除非该结构是专门设计用于处理特定用途的压力和需求的，并且不能用于任何其他用途，在这种情况下，它可以被认为与其所在的财产密切相关。

第1245条财产是任何可折旧或摊销的资产，符合出版物544中的任何以下任何资产的描述，销售和其他资产处置：

• 个人财产 - 通常定义为房地产以外的财产
• 其他有形的财产 - 这将包括机械或设施，在生产，提取或提供服务以及某些研究设施中起着关键作用可替代商品。这不包括作为设备存储的建筑物，但可以想象包括一个设施，该设施在包装和移动之前暂时存储了商品。
• 为农业或园艺用途的唯一目的而建造的单用药结构。这不包括谷仓，而包括筒仓或谷物储物箱。
• 除了建筑物和这些建​​筑物的结构组件外，用于存储和分发石油的石油或主要产品的设施。

第1245条财产收益的税收处理

如果第1245条的出售财产少于财产的折旧或摊销，或者财产处置的收益少于原始成本，则将收益记录为正常收入，并将其征税。如果第1245条财产的处置收益大于原始成本，则这些收益被征税为资本收益。

如果第1245条通过类似的交易所获得，则您在交易所中使用的财产上要求的金额包含在折旧或摊销金额中，如果使用调整后的第1245条财产的先前所有者，则将调整后的第1245财产的先前所有者作为您自己的参考。

第1231条与第1250条财产

美国国税局将第1250节的财产定义为所有不动产，例如土地和建筑物，这些折旧津贴以及土地或第1250条财产的租赁权。

第1250条财产收益的税收处理

与第1245条财产一样，第1250条的财产收益是普通收入的，如果它们小于或等于财产折旧的金额，并且如果收益超过折旧，则收入将被视为资本收益。在销售的那一年，如果以分期付款方式执行财产的出售，则折旧夺回应为普通收入。

第1231条属性的示例

假设一栋建筑物以200万美元的价格购买，然后以翻新（更新A/C单元，窗户和新屋顶）的形式再投入200万美元，其摊销率在10年内为50％。

因此，可以说，在建筑物投入200万美元后的10年后，它以600万美元的价格出售。该销售的记录收益将为400万美元，而不是2美元，因为翻新成本将在书籍上大写。 400万美元的销售将被征税资本收益因为该物业的出售超过其折旧的金额。

底线

第1231条的收益是企业中使用的折旧财产和不动产的收益，并持有了一年以上的收益。这些收益被认为是“税收友好的”，因为他们传统上在税法中享有青睐的地位。净第1231条应纳税年度的收益被视为长期资本收益，但净第1231条损失被认为是普通损失。