不要在共同基金銷售上損失襯衫

當您出售全部或一部分共同基金，您報告交易的方式可能會嚴重影響您在年底所支付的稅款。對於那些正在採用被動方法跟踪投資的人成本基礎，有幾種可能的結果可能會導致您即將到來的納稅申報表。

避免出乎意料的付款資本利得稅可以通過更簡單地更改您用來跟踪和記錄個人持有的成本基礎的方法來完成。當您不出售100％的持股時，國稅局（IRS）為您提供了幾種分配剩餘成本基礎的方式。

關鍵要點

共同基金投資者可以通過更改用於成本基礎的方法來更好地管理其資本收益。
也就是說，美國國稅局（IRS）提供了幾種方式，可以在銷售不到100％的持有時分配成本基礎。
選擇成本基礎有兩種關鍵方法：首先，第一（FIFO）和特定的股票標識。

想像一下，您的非退休帳戶中共同基金的價值下降了30％以上。您決定出售一些虧損的共同基金，以支付當年的生活費用。由此產生的銷售造成了資本損失，有足夠的時間可以延續到明年的納稅申報表中。但是，還有更多考慮。在今年年底，您很驚訝地收到年底表格1099-b這說您的應稅資本收益為50,000美元。請注意，在您只出售部分持有的一部分時，可能會在職位上造成總體損失，但仍必須繳稅。您報告的成本基礎可能是這一意外的資本收益聲明中的罪魁禍首。

不幸的是，很少有人知道他們目前正在使用哪種方法跟踪他們的成本基礎。以下是解決成本基礎的關鍵方法。

首先，首先（FIFO）

這首先，第一個輸出方法最有可能造成意外應稅收益的原因。除非您指定使用另一種方法來跟踪成本基礎，否則IRS使用此方法作為默認方法。它假設獲得的第一股是您出售的第一股。對於長期以來一直在共同基金中積累職位的人來說，這種方法通常會導致最大的實現獲得。

例如，隨著時間的流逝，您購買了四股ABC基金，但在2022年出售了一股股票以支付生活費用。

1999年以295美元的價格購買了1份
2005年以1,286美元的價格購買了2股
2015年以797美元的價格購買的1股
所有4股的總成本基礎為3,664美元

2022年出售一股價值為877美元的最終結果結果$ 582（$ 877- $ 295）。這個示例的痛苦部分是，個人在156美元的頭寸上損失總額（877 x 4 = $ 3,508少於3,664美元的總成本），該個人在過去20年中積累了。

平均基礎（單一類）

在單一類別的平均基態方法下，您必須添加隨著時間的推移購買的總金額。總計包括重新投資的股份股息和資本收益。一旦總計購買總額，就必須將總購買總額除以股票總數。

此平均計算為您提供了一個基礎，您將用於所有股票。剛出售的股票的持有期是根據FIFO確定的。這種方法最常用於共同基金公司。

考慮另一個示例：使用與上述相同的數字，每個共享都有一個成本基礎$ 916（$ 3,664 / 4）。 2022年以877美元的價格出售該基金的最終結果是虧損39美元（$ 877- $ 916）。雖然成本基礎是累積頭寸的平均成本，但銷售的特徵仍以FIFO確定，因此銷售將與1999年購買的一股股票相匹配。

平均基礎（雙重類別）

雙類平均基礎是一種很少使用的成本核算方法。它與單個類別非常相似，但是將股票計算分為兩個部分（持有一年或更短）和長期（持有超過一年）。然後分別計算每個類別中股份的平均成本。

此方法會產生額外的記錄保存，並要求在銷售之前向經紀人提供書面說明，以便經紀人能夠確定正在出售哪種類別的股份。

因此，單個納稅人很少使用它，因為如果您要在銷售時遇到所有保留記錄和識別股份類別的麻煩，則有一種更好的方法，需要大致相同的努力，特定的股票標識。

具體的共享標識

在這種方法下，您可以在銷售時確定要出售的特定股份。此方法是最靈活的，可讓您確定將產生最有利稅收結果的股票組合。

也就是說，這種方法要求您保留詳盡的書籍和記錄，作為股東可能需要證明每次銷售中使用的基礎。此外，此方法要求您遵循一些其他正式程序來確定銷售時的特定批次。

您需要向您的經紀人或代理出售或轉讓時要出售或轉讓的特定股份。
您必須在合理的出售或轉讓特定股份的合理時間內收到經紀人或代理商的書面確認。

再次考慮基金從上面購買。使用特定的股份標識，投資者可以靈活地確定他們想要出售的特定份額，並收穫最大的損失。在2022年的出售期間，我們希望實現更大的損失，以抵消其他收益，因此我們出售了2005年購買的兩股股票中的第一股。

銷售價格將與我們以前的示例相同，該基金的一部分為877美元。最終的損失最終為409美元（$ 877- $ 1,286）。

將所有這些放在一起

一旦選擇了一種計算特定基金持有的成本基礎的方法，未經IRS的批准，您通常無法將方法更改為其他成本基礎方法。但是，您可以為您可能擁有的其他資金選擇不同的方法。有關四種可用方法的更多信息，請參閱IRS出版物564。

儘管所有這些方法似乎是晦澀的計算，您的會計師會在年底處理，但請再次考慮一下。每年取得最佳成果需要您和您的投資顧問與會計師的積極方法。您使用的方法獲得的好處可以添加到底線中。至少，聲音計劃將幫助您避免在一年中繳納稅款的意外痛苦。

在警告時，《 2008年的《緊急經濟穩定法》法案對經紀人批准了幾年的經紀交易者的完整成本報告要求。目前，經紀交易商僅在年底列出您1099的總銷售價值，因此您的納稅申報表的購買信息僅由您報告給美國國稅局。

底線

對於那些收到1099年收益/損失報告的人，您可以振作起來，知道他們只是經紀人的補充報告，並且目前會在準備稅收時為人們提供指導。新立法的影響將意味著您的經紀公司的“指導”最終將是與美國國稅局的官方通信，因為您的經紀交易商最終將被要求直接向IRS和IRS和您報告您的資本收益。這種變化應該強化您的記錄保存需要積極主動，因為FIFO不僅是另一個四個字母的單詞。