分訂單人壽保險的工作方式

劃分金人壽保險是一種策略，允許共享永久人壽保險保單的保費成本。它們通常是高管薪酬方案的關鍵部分，可以為雇主和僱員提供好處。

什麼是分訂金的人壽保險？

在一項分配計劃中，雇主和僱員執行了書面協議，概述了他們將如何共享保費成本，現金價值和死亡福利人壽保險政策。雇主經常使用分裂美元計劃為高管提供補充福利並幫助保留主要雇員。

該協議列出了員工需要完成的工作，計劃將保持多長時間以及將如何終止。它還包括如果員工離開工作或未能達成共識的績效指標，可以限製或最終福利的規定。

大多數分配美元的人壽保險計劃都用於雇主與僱員（或公司和股東）之間的業務環境中。但是，也可以在個人（有時稱為私人分配金）之間或個人與一個人之間設置計劃不可撤銷的人壽保險信託（ilit）。

由於分裂美元計劃不受員工退休收入安全法的約束（Erisa）規則，如何書寫協議有更多的緯度。但是，他們仍然必須遵守特定的稅收和法律要求。

分差計劃還需要記錄保存和年度稅收報告。通常，除某些例外，該政策的所有者也是出於稅收目的的所有者。雇主的保費付款被認為是應納稅福利支付給行政人員。根據企業的結構（例如，作為S公司，C公司等）以及計劃參與者是否也是業務的所有者，也存在分差計劃的實用性。

分裂美元計劃已經存在了多年。 2003年，美國國稅局（IRS）發布了新的法規，概述了兩種不同的可接受的分差安排：經濟利益和貸款。雖然當年取消了一些稅收福利，但分裂美元計劃仍然提供優勢，例如：

在經濟利益安排或經濟利益制度下）雇主是該政策的所有者，向僱員支付保費並認可或賦予某些權利或福利。允許員工指定受益人誰將獲得一部分政策死亡福利。每年計算員工獲得的經濟利益的價值。

貸款安排或貸款制度比經濟福利計劃更為複雜。根據貸款安排，僱員是該政策的所有者，雇主支付保費。

僱員通過抵押作業將政策的利息返還給雇主。抵押作業對限制了未經雇主同意的僱員可以做的事情的限制。典型的附帶任務是讓雇主收回僱員去世或終止協議時的貸款。

雇主的保費付款被視為向僱員貸款。從技術上講，每年的保費付款被視為單獨的貸款。貸款可以作為術語或需求結構，並且必須基於AFR的足夠利率。

分配美元保險計劃的貸款利率可能低於當前的市場利率。貸款的利率取決於安排的起草方式以及將有效的時間。

分裂美元計劃將在員工的死亡或協議中包括的未來日期（通常退休）終止。

在僱員過早去世時，根據安排，雇主可以收回貸款所支付的保費，現金價值或貸款金額。償還款項後，雇主會發布對該政策的任何限制，以及僱員的受益人，其中包括ILIT，將其餘部分作為免稅死亡福利。

如果僱員符合協議的期限和要求，則所有限制均根據貸款安排釋放，或者根據經濟福利安排將政策的所有權轉讓給僱員。

根據協議的起草方式，雇主可以收回已支付或現金價值的全部或一部分。然後，員工將擁有保險單。雇主支付的政策和保費的價值被徵稅給僱員。

分差政策的所有者取決於安排。根據“貸款”安排，僱員擁有該政策，雇主支付保費。根據“經濟利益”的安排，雇主擁有該政策，支付保費並認可或分配某些權利或福利

分配美元計劃的主要好處是雇主支付溢價。其他收益包括以下事實：通過貸款和提款可以進行免稅收入，現金價值可能會以遞延稅款為基礎增長。對雇主的好處是，他們可以選擇誰獲得利益。限制的限制少於傳統計劃，計劃成本可能較低。

兩種類型的分配計劃是經濟福利安排（經濟福利制度）和貸款安排（貸款制度）。

像許多人一樣非合格計劃，分差安排可以為希望為關鍵僱員提供額外好處的雇主提供多種收益作為財務工具。員工可以利用雇主在保費方面的幫助。在繪製文件時，請考慮諮詢律師或稅務顧問。