不合格的遞延薪酬計劃如何工作

不合格的遞延薪酬（NQDC）計劃允許服務提供商在一年內賺取工資，獎金或其他薪酬，但獲得收入，並延遲所得稅在他們身上 - 晚年。這樣做將來提供收入（通常是在離開勞動力之後）遞延薪酬收到。

不合格遞延薪酬（NQDC）計劃的條件

NQDC計劃是通常稱為的退休儲蓄計劃409a計劃。他們可以施加某些條件。這包括避免與公司競爭或退休後提供諮詢服務。違反法律條件觸發罰款。所有遞延薪酬都應立即應納稅。更重要的是，這筆款項收取了20％的罰款，再加上利息。

NQDC計劃的遞延金額可獲得合理的回報率由雇主確定在延期延期時。這可能是實際的回報率資產或指示器 - 例如，返回標準普爾500指數。進行分配時，它們包括賠償金以及多少收益在該薪酬上（儘管沒有實際收入；這只是簿記入口）。

請記住，有幾種NQDC計劃。這裡討論的是最常見的類型，這是基本的無資金的計劃用於推遲一部分員工的年度薪酬。

雇主如何從非合併遞延薪酬（NQDC）計劃中受益

NQDC計劃沒有資格，這意味著它們未涵蓋員工退休收入安全法（ERISA）。因此，他們為雇主和僱員提供了更大的靈活性。雇主只能為高管和主要雇員提供NQDC計劃，這些僱員將使用並從中受益。沒有非歧視規則，因此不必向非執行者提供延期。這為公司量身定制計劃的靈活性提供了很大的靈活性。

這些計劃也被用作金色手銬為了讓有價值的員工留在船上，因為以前離開公司退休可能導致剝奪遞延的福利。

NQDC計劃可能是現金周轉，由於目前賺取的薪酬是不應到未來的。但是，賠償不是免稅對於公司，直到支付為止。

設置和管理NQDC計劃的成本很小。一旦支付了最初的法律和會計費，就沒有特殊的年度費用，並且沒有必要的文件國稅局（IRS）或其他政府機構。

僱員的非合格遞延薪酬（NQDC）計劃的好處

無限儲蓄和稅收優惠

國稅局強加了嚴格的限制關於您貢獻的金額合格的退休計劃，像401（k）。在2024年納稅年度中，50歲以下的人的貢獻限額為23,000美元。 50歲或50歲以上的人可以貢獻額外的7,500美元追趕貢獻國稅局設定的規則。

遞延薪酬計劃沒有這樣的聯邦強制性限制，儘管雇主可以根據您的薪酬指定貢獻限額。如果你是一個高薪員工，您可以最大化對您的貢獻401（k）然後繼續通過NQDC計劃來建立您的退休儲蓄，而無需限制。

推遲任何薪酬的能力也可以減少您的年應稅收入。反過來，這可以將您放在較低的地方稅收階，每年進一步降低您的納稅責任。

投資選擇

許多NQDC計劃提供類似於401（k）計劃的投資選擇，例如共同基金和股票期權。這些投資選擇使您可以隨著時間的流逝而增加財富。您也可以大規模投資，因為您的貢獻是無限的，從而增加了更重要的潛力收益。

不合格遞延薪酬（NQDC）計劃的缺點

嚴格的分發時間表

與401（k）不同，您必須提前安排NQDC計劃中的分佈。而不是能夠提取退休後隨意的資金，您必須在將來的某個時候選擇分配日期。無論您需要資金還是市場的表現，您都必須在指定日期進行分銷。這意味著您一年的應稅收入增加了，並且分配的時間可能意味著您的投資組合中的資產是清算虧損。

NQDC計劃只能在某些條件下進行隨後的遞延或選舉的變化，例如在70歲那年獲得遞延薪酬，而不是在65歲時獲得遞延賠償。這要求至少在付款日期之前至少在付款的日期至少在五年內延遲至少在五年之後，並且在五年內延遲了至少在五年之前，然後在Eartection延遲到了，這是在付款日期至少在Eartection the Eartection之前進行的。

沒有提早提取條款

儘管灰心喪氣，但在法律上允許為401（k）S或其他合格計劃做出貢獻的員工隨時撤回資金。儘管在59½歲之前進行的分配導致10％的提早提款稅罰款，但沒有什麼可以阻止您在緊急情況下獲得資金。此外，大多數計劃提供了幾個無懲罰提前提款如果您可以證明財務困難。

相反，NQDC計劃沒有這樣的規定。您必鬚根據分銷時間表撤回資金，並且必須更早。在指定的分銷日期之前無法訪問為NQDC計劃做出貢獻的資金，即使您有緊急財務需求，無法通過其他方式滿足。

沒有ERISA保護

由於ERISA未涵蓋NQDC計劃，因此他們沒有與其他退休計劃那樣提供債權人的保護。實際上，作為計劃參與者，您沒有任何形式的帳戶，因為您的雇主通過延期金額減少了您的賠償金，而不是將資金存入金融機構持有的帳戶。員工延期代表責任在雇主的資產負債表，本質上是使NQDC計劃無抵押貸款僱員與借款雇主之間的貸款。

如果計劃是沒有資金的，則必須依靠雇主的承諾將來根據分銷時間表付款。如果雇主陷入困境並必須還清債務，則可以要求支付您的僱員分配的資金債權人。資助的NQDC計劃為員工捐款提供了更多的保護，但延期在獲得的年度通常應徵稅，使該延期無效稅收優惠那個無資金的計劃提供的。

還有另一種財務風險：遞延賠償金支付的回報率。僱員可能能夠在沒有延期的稅後金額的情況下獲得比延期薪酬計劃所支付的收益更高的回報率。

NQDC計劃的示例

NQDC計劃可以是補充行政退休計劃（SERP），自願延期計劃，環繞401（k）計劃，超額福利計劃，股權安排，獎金計劃和遣散費計劃。

教師的薪水是不合格的薪酬計劃，符合內部稅收法規（IRC）第409A節。假設一位老師每年賺取54,000美元，並從2024年8月1日到2025年5月31日工作。他們每月賺取5,400美元。如果教師的工作幾個月僅支付，則每月支付10個月的5,400美元。但是，如果他們的收入超過12個月，則每月賺取4,500美元。

在上面的示例日期中，有10個月的薪水，教師在2024年賺取27,000美元，2025年賺取27,000美元。薪水為12個月。薪水為12個月，2024年的薪水為22,500美元，2025年的薪水為31,500美元。基於工作時間。從2024年開始，$ 4,500被認為是符合法規要求的不合格的遞延薪酬。

底線

不合格的遞延薪酬計劃可以補充或取代合格的退休計劃為了在稅收優惠基礎。它是不合格的，因為它不受ERISA的覆蓋。它可用於員工，獨立承包商，公司董事和其他非伴侶。但是，僅當計劃符合稅法要求時，才能實現預期的稅收優惠。