避免您的IRA中禁止的交易

設置您的個人退休帳戶（IRA），您將努力獲得最佳的回報，以確保退休舒適。但是，您可以做什麼有局限性。禁止某些交易，您必須謹慎行事。

缺乏對這些禁止交易的知識可能會導致嚴重的稅收後果，包括處罰和對IRA的有利稅收待遇的損失。為了協助IRA持有人，國稅局（IRS）提供退休儲蓄者應避免的禁止交易的清單。在這裡，我們將進一步詳細介紹規則。

什麼是禁止的交易？

禁止的交易是您的IRA所有者，您的受益人或任何“取消資格的人”對IRA資產的不當使用。不合格的人包括：

• 任何家庭成員，例如配偶，祖先，線性後代或其配偶
• IRA的受託人
• 任何具有酌處權或控制您的IRA資產的人
• 任何為您的IRA提供基於收費的投資建議的人
• 任何具有酌處權或責任管理您的IRA的人

禁止的交易示例

以下是禁止IRA交易的例子：

1。從計劃中藉錢

許多合格的計劃向參與者提供貸款，但是允許這些參與者在一定時期內必須以利息償還貸款。另一方面，IRA被禁止向任何一方貸款，包括IRA所有者和任何不合格的人。

借貸不應與合法和允許的投資（例如私人安置）混淆。然而，必須謹慎行事，以確保不將資金投資於不合格的人。例如，如果您的配偶正在開展房地產租賃業務，他們可能需要投資者來提供啟動資本。雖然您可能能夠使用常規儲蓄來投資於業務，但由於您的配偶是不合格的人，因此無法使用IRA資產。如果企業主不是失去資格的人，則允許投資。

2。將財產出售給您的計劃

如果您將財產出售給IRA，則出售是一項違禁交易。

3。使用IRA作為貸款的保險

您不允許使用IRA作為貸款的抵押品，因為您承諾的保證金將被視為分配由國稅局。

4.購買個人使用物業

使用IRA資產購買用於您的個人使用的財產被認為是不當使用IRA資產，可能導致IRA的資格。

禁止的交易結果

通常，涉及禁止交易的IRA資產被對待，好像它們是在交易發生的第一天分配的一樣。這意味著必須將資產添加到IRA所有者的收入中，如果IRA所有者年齡在59½歲以下，早期分佈規則將適用。

對於涉及保證IRA餘額作為貸款保證金的禁止交易，只有承諾的金額被視為取消資格並將其視為分配。

COVID-19引起的變化

在冠狀病毒援助，救濟和經濟安全法（CARES法案），受冠狀病毒大流行影響的個人可能需要從401（k），403（b）或IRA等退休帳戶中佔用100,000美元，而無需支付10％的早期罰款。

分配必須在2020年進行。納稅人必須將分配報告為收入。但是，為了最大程度地減輕稅收負擔，他們可以選擇將其撤回到2020年，2021年和2022年的同等部分。納稅人還可以在2022年將資金重新註銷退休帳戶（相對於60天的標準還款要求）來避免稅收打擊。

對收藏品的投資

一般而言，美國國稅局對IRA可能擁有的資產類型幾乎沒有例外。大多數投資者將購買股票或債券，而接近退休的人可能會尋求銀行的安全存款證書。由於行政負擔，許多IRA保管人沒有提供房地產作為投資，儘管沒有法律阻止他們這樣做。如果您找到一個負責的受託人自我指導的IRA帳戶，房地產和其他投資成為可能。

但是，該法律限制了IRA對兩種類型的資產進行投資：人壽保險和收藏品。收藏品包括以下內容：

• 藝術品
• 地毯
• 古董
• 金屬（某些金條除外）
• 寶石
• 郵票
• 硬幣（除了一些例外）
• 酒精飲料
• 某些其他切實的個人財產

如果您使用IRA資金投資收藏品，則該金額在投資年份被視為分配給您。如果您年齡在59½歲以下，則將適用10％的早期分配罰款。

底線

禁止的交易可能會對您的退休投資組合產生可怕的影響。您應該知道什麼構成了禁止的交易以及避免其後果的步驟。當您建立IRA時，您的受託人應提供披露聲明，其中包括有關禁止交易以及任何例外的信息。如有疑問，請務必與您的IRA託管人或受託人聯繫。