過早分佈：含義，替代方案，常見問題解答

過早分佈或提早提取是否從個人退休帳戶（IRA），401（k）投資帳戶，稅收年金或另一個合格的退休計劃，該計劃支付給了59½歲以下的受益人。

過早的分佈受到10％的提早提款罰款國稅局（IRS）作為阻止儲蓄者過早支出退休資產的一種手段。

過早發行的工作方式

在幾種情況下，放棄了過早的分配罰款規則，例如首次購房者，教育費用，醫療費用和規則72（t），該規定納稅人可以在59½之前提取IRA，只要他們至少服用五個基本平等的周期性付款（sepps）。

提早提款適用於延長稅收的投資帳戶。傳統的IRA和401（k）的兩個重要例子。在標準個人退休帳戶（IRA），個人將稅前收入直接邁向可能增加稅收的投資；在撤回之前，沒有資本收益或股息收入被徵稅。儘管雇主可以贊助IRA，但個人也可以單獨設置這些。

在雇主贊助的中401（k），符合條件的員工可以在稅後和/或稅前的基礎上做出工資脫額捐款。雇主有機會代表符合條件的僱員為計劃做出匹配或非選擇性捐款，還可能添加利潤分享功能。與IRA一樣，401（k）的收益延長了稅收。

允許的早產分佈

1997年，國會通過了納稅人救濟法，除其他外，如果這筆錢首次用於購買房屋，則可以從稅收退休賬戶中撤出高達10,000美元的納稅人。

學生還可以從合格的退休帳戶中提取資金，如果他們使用收益合格的高等教育費用。合格的費用包括參加認可的高等教育機構所需的學費，用品或書籍。

納稅人不能儘早撤回的資金用於生活費用，但他們可以將這些資金用於國稅局批准的醫療費用出版物502。

從2024年開始保護2022年第2.0號法案，許可帳戶參與者每年從退休儲蓄中獲得最高1,000美元的緊急個人或家庭費用，而無需支付10％的提早提款罰款。此外，家庭虐待的倖存者將能夠撤回其退休帳戶的$ 10,000或50％的少數，並宣佈為聯邦政府宣布的受害者自然災害無需處罰就可以從儲蓄中撤回22,000美元。

避免過早分配費用的替代策略

規則72（t）是避免IRS的較早提取費用的另一個流行策略。規則72（t）指的是稅法的部分，如果納稅人以基本平等的周期性付款收到這些付款，則免除了此類費用。這意味著您必須在五年內至少在五年內撤回資金，這使得那些需要立即儲蓄的人不理想。

國會在稅法中撰寫了這些例外，以支持納稅人行為，這與公共利益一樣。儘管美國政策制定者認為將退休儲蓄促進了他們的重點之一，但他們在新房主或那些與學校和醫療服務相關的費用的案件中卻例外。

底線

過早的分佈是從合格的退休帳戶（例如IRA或401（k）計劃）提早提取的。美國國稅局（IRS）在59½歲之前從這些帳戶中提取的提款判處10％的罰款，但是，它允許艱辛，首次購房或合格的醫療費用等例外。