我可以向慈善機構捐款嗎？

向慈善機構捐款可以使捐助者和接受者組織受益。許多組織，包括醫院，學校和各種非營利組織，都接受慈善捐款股票或證券作為禮物。

捐贈股票的優勢，尤其是在價值上欣賞的情況下，可以包括對慈善機構的更大貢獻，潛在的稅收節省以及避免的能力資本利得稅。

將股票捐贈給慈善機構的稅收優惠

如果股票自購買以來的價值增加，則所有者可以通過將擔保捐贈給合格的慈善組織。當感謝持有至少一年的安全性捐贈給了一個慈善組織，其公平的市場價值可能是列出作為扣除所得稅。可以納入產生的稅收節省，以進行更大的捐款。

對於公開交易的股票，公平市場價值是轉移日期高價和低價的平均值。為了私人公司不公開交易的股票估計價值低於5,000美元的捐款不需要評估。與公開交易股票的捐款一樣，捐助者必須填寫國內稅收服務（IRS）表格8283。

節省捐贈股票的示例

假設您兩年前以每股20美元的價格購買了XYZ Corp.的100股成本基礎（100 x 20 = 2,000）。如果XYZ現在以每股50美元的價格交易，那麼您100股的公平市場價值已上漲至5,000美元（100 x 50 = 5,000）。

如果您出售股票並捐贈了收益，您將欠稅款，即資本收益 - 當前市場價值與您的成本基礎之間的差額。

• 資本收益：$ 5,000- $ 2,000 = $ 3,000
• 以20％的長期稅率的資本利得稅：$ 3,000 x 0.20 = $ 600

出售股票並繳納稅款後，您將捐贈4,400美元。但是，如果您將股票直接捐贈給慈善機構，則該組織將獲得全部5,000美元的捐贈價值，您有資格要求$ 5,000減稅，在某些限制內。

限制捐贈股票的稅收減免

國稅局對您可以扣除的非現金捐款（包括股票）施加了限制。這些限制通常基於您的一定百分比調整後的總收​​入（AGI）。以下計算百分比與納稅人的總捐款相當於其AGI的20％或更少。

調整後收入的50％

向特定類型的合格組織捐款可能會扣除高達AGI限制的50％。這些類型組織的示例包括但不限於：

• 教堂或教堂的協會。
• 教育組織。
• 醫院或某些醫學研究組織。
• 私人操作基金會。

對合格組織的非現金捐款受您的AGI限制的50％。您的現金貢獻限制為不同的60％限制也可以減少此限制。

快速事實

50％的另一個例外限制了“用於使用“合格組織”而不是“對”合格組織的貢獻。在法律可執行的信託中持有的捐款”，用於使用該組織的限制為20％或30％。

調整後的總收​​入的30％

捐款有兩個30％的限制：

1. 資本收益財產捐贈（就像讚賞的股票）合格組織。
2. 其他非現金捐贈給不在合格清單上的組織或用於使用合格組織的捐款。

這兩個限制都通過您向組織限制為50％的組織（例如教堂或醫院）降低。但是，兩個30％的限制是單獨應用的，因此您可以在30％限制下捐贈的總金額將永遠不會超過您調整後的總收​​入（AGI）的50％。

將非現金財產（資本收益除外）捐贈給不在合格列表上的組織受到30％的限制。如果您對50％限制組織的總捐款佔該30％限制的一部分，則可以進一步降低此限制。

調整後收入的20％

如果您在一年中對某些類型的合格組織（未包含在上面的列表中）或“用於使用”任何合格組織，將資本收益財產的非現金捐款，那麼您的扣除額是：

• 20％的AGI。
• 30％的AGI減去所有供款，均受AGI限制的30％。
• 30％的AGI減去所有資本收益繳納的30％，而AGI限制的30％。
• 您的AGI中有50％減去所有供款，受到60％，50％或30％的限制。

為什麼要捐款而不是現金？

捐贈讚賞的股票比捐贈現金更有利的原因有很多：

最大化慈善捐贈：通過捐贈股票，您可以向慈善機構捐款，而不是出售股票並捐贈了收益。該慈善機構可以立即清算股票並將其全部價值用於其任務。

避免資本稅稅：如果您出售讚賞的股票，您將對資本收益徵稅。直接捐贈股票可以避免繳納這些稅款，慈善機構獲得了全部價值。

稅收減免益處：捐贈備受讚賞的股票可能會導致更大的稅收減免，因為您可以要求股票的公平市場價值，而不僅僅是您的原始購買價格。

未來降低資本利得稅的潛力：通過捐贈欣賞的股票，您可以重置未來的成本基礎投資。這意味著，如果股票的價值繼續上漲，則稍後出售時，您將減少資本利得稅。

便利捐款：您可以使用一個捐助者輔助基金（就像來自富達或施瓦布的人一樣）。這使您可以輕鬆地將所有要捐贈給該基金的股票，立即進行全額稅收減免，並稍後確定哪些慈善機構將收到捐款，而沒有截止日期。

如何向慈善機構捐款

有幾種將股票捐贈給慈善機構的方法，重要的是要確保接收者組織可以接受捐款。設立了許多慈善機構以接收股票禮物，但是您需要為轉移提供特定的信息。

通過捐助者建議的基金（DAF）

捐贈股票的最簡單方法之一是通過捐助者輔助基金（DAF）。這使您可以將股票捐贈給基金，立即扣除稅收，然後再決定哪些慈善機構將獲得資金。 Fidelity Charitable和Schwab慈善機構等主要投資公司提供DAFS。

直接向慈善機構捐款

如果您想直接向慈善機構捐款，則需要聯繫該慈善機構，並找出他們是否可以接受股票捐款。如果可以的話，他們可能有捐贈表供您完成，其中包括：

• 您的信息（姓名，地址，帳號）
• 股票詳細信息（股票數量，公司名稱）
• 收件人信息（慈善機構名稱，IRS EIN號碼和經紀帳戶詳細信息）

物理證書

如果您以物理證書表持有庫存，則需要在存在的情況下簽署證書的背面擔保人，通常是銀行或經紀人，以轉讓所有權。這些東西完成後，股票就變成了不可談判因此可轉移。

轉移是通過您的經紀帳戶如果股票以電子方式持有。大多數經紀帳戶都堅持書面和簽署的授權，並提供有關轉移的具體說明。

在機構之間轉移股票

如果您在不同的經紀公司之間（例如，從您的個人帳戶到慈善機構的帳戶）將股票轉移，則需要與經紀公司和接收機構合作，以確保轉讓順利完成。

當不捐款

如果股票的交易要比您支付的價格要少，則通常最好將現金出售並捐贈給慈善機構。這使您可以將損失記錄為可扣除未來的納稅申報表。

最好避免在公開交易的合作夥伴關係， 包括碩士有限夥伴關係。此類捐款的公平市場價值通過價值降低累積的折舊在銷售時，這本來可以繳納所得稅。此外，捐助者可能會根據合夥企業承擔的債務徵收稅收。

接收組織必須能夠收到股票捐贈；在大多數情況下，該組織將立即清算股票以將收益用於其任務。因此，在公共交流上交易流動性的股票比私人，鎖定的，流動性的股票更有利。

底線

您最喜歡的一些非營利組織或慈善組織可能可以接受股票捐款。這些類型的捐款通常是為了避免資本利得稅，並最大程度地提高捐助者可以給組織的利益。關於您可以在稅收上報告的內容，有稅收減免規則，組織必須有一個經紀帳戶才能接收股票。