附表F：農業的損益：定義，用途和備案

附表F：經營一個農業的損益獨資企業農業業務報告納稅年度的收入和費用。該表格也可以由從事農業活動的公司，合夥企業，遺產和信託。

附表F相當於非農場獨資老闆的附表C。通常需要使用此表格來報告其與農業業務有關的收入和扣除，通常需要參與牲畜，乳製品，家禽，養魚，農作物生產或其他農業活動。

然後將您的農業利潤或損失轉移到表格1040用於計算您的總稅收責任。附表F是給農民的附表c是對其他獨資所有人。

附表F詢問您的主要農業活動或作物；您從銷售牲畜，農產品，穀物或其他產品中的收入；以及您是否從合作分配，農業計劃付款中獲得農場收入，商品信貸公司貸款，作物保險收益，聯邦作物災難支付或任何其他來源。

附表F提供了不同的方法來考慮您的收入，具體取決於您使用現金還是應計方法。

關鍵要點

附表F用於報告農業或農業活動的應稅收入。
無論農場收入的類型如何，此表格都必須包含在1040納稅申報表中。
在附表F上報告了稅收扣除費用，例如設備，財產稅，種子和飼料，以幫助計算應稅收入。
它還允許農民要求各種與農場有關的信用和扣除。

誰可以提交時間表F？

為了獲得申請時間表F，個人或實體必須參與農業或牧場活動。

合格的農業活動包括：

作物生產
牲畜飼養
家禽種植
水產養殖（養魚）
果園，種植園和牧場

國稅局通常期望真正的利潤動機。這意味著，儘管並非每年都需要盈利，但應繼續努力將農場作為一項企業，並期望隨著時間的推移盈利能力。附表F可以在各種情況下使用；例如，擁有或租賃農業用地，經營家庭農場或與合作夥伴關係的個人可以使用它。

沒有特定的總收入要求使用時間表F，並且可以根據其情況提出的小型或大型農業行動。

如何提交時間表f

您將提交附表F，其中表格1040、1040-SR，1040-SS，1040-NR，1041或1065。

要填寫表格，您將需要有關牲畜或農作物的銷售，設備費用和折舊，保險費用，稅收，保護費用，人工和就業費用，車輛和土地的租金或租賃以及其他農場運營費用的信息。

如果您的業務遵循正常的日曆年，則可以在1月中旬提交表格。您還可以在3月1日之前提交1040號文件，並且可以當時繳稅。如果業務未遵循正常日曆年，則需要在業務財政年度結束後的15日之前提交表格。

使用的農民現金方法會計將報告收入從買家那裡收到的納稅年度。農業費用在納稅年度被扣除。在應計方法，即使在第二年收到或支付了錢，也會報告收入和費用。

如果納稅人選擇提交“應計”申報表，則必須完成第II部分，III和部分。

您可以在IRS網站或在提交稅收時使用稅款完成。

按計劃F的收入來源

附表F帳戶的不同來源農場收入：

總現金收入：銷售農作物，牲畜和任何政府農場付款（例如補貼，農作物保險）的總收入。
總收入：包括現金收入以及非現金收入，例如農場種植和消費的食物的價值。
淨現金收入：總現金收入減去現金支出（例如工資，飼料和肥料）。
淨農場收入：農場扣除現金和非現金支出後的總收入（例如，折舊和資本消耗）。

重要的

如果農場是為了利潤而經營農場，無論納稅人擁有該農場還是租戶，個人都會對稅收負責。

可扣除費用

農民還可以填寫附表F以要求稅收減免對於企業，降低了整體稅單。相關扣除包括 - 但不限於：

商務
化學物質
保護
折舊
員工福利
餵養
肥料
貨運和貨運
汽油和其他燃料
僱用勞動
保險
興趣
退休金和利潤分享計劃
車輛，機械，設備，土地等的租金或租賃費用
維修和維護
種子和植物
存儲和倉庫
補給品
稅
公用事業
獸醫費

向第三方付款

附表F還詢問您在納稅年度是否付款，要求您提交表格1099如果您已提交。您需要提交1099表格的一個案例是，如果您僱用了一個獨立承包商來執行價值600美元以上的工作，例如將您的農產品運送到每週的農民市場，以供您的農場業務。

提交時間表f時的特殊注意事項

提交時間表F時要記住許多具體情況。

家庭農場：如果家庭成員貢獻勞動力或資源，則應在其中適當分配收入。美國國稅局可以要求對此分配進行證實。

夥伴關係和信託：當農場作為合夥企業運行時，收入和支出應與合夥協議保持一致。參與農業的遺產和信託必鬚根據適用的遺產稅規則提交時間表F。

分開個人和業務費用：獨資老闆應仔細區分個人和業務費用，因為附表F報告應著重於農業收入和合法的商業費用。國稅局可能要求從收入扣除的成本或報告扣除總收入的成本中進行證實。

稅收抵免：農民可能有資格獲得積分和激勵措施，例如家庭和病假法（FMLA）為家庭農場或企業農場的節能農業學分提供信用。農場應了解其當前的運營和未來計劃，然後諮詢稅務專家，以最好地了解如何利用激勵措施並利用稅收優惠。

其他相關文件

有關更多信息，IRS出版物225，《農民稅指南》是一份文件，可幫助參與的人農業綜合企業導航特定於農業的稅法。該文件詳細說明並概述了聯邦政府如何徵稅農場。 IRS出版物225概述了農民可能用於運營其運營以及農民必須報告農場收入的不同會計方法。

國稅局（IRS）與IRS出版物225一起出版了IRS出版物51，這是針對農業工作者雇主的文件。出版51提供了有關僱用農業綜合企業工人的個人必須遵守稅款的指導。此外，美國勞工部有時要求雇主在該部門進行註冊，並且不允許雇主將農場僱員標記為獨立承包商。

我應該提交附表C或計劃F嗎？

如果您是獨資經營者，其主要收入來自農業，則應提交附表F。其他獨資老闆通常會提交附表C。

如果我是自僱，我會提交時間表F嗎？

如果您是一個自雇農民，將其設置為獨資老闆，則需要提交附表F。如果您是在另一個行業中的自僱人士，則可能需要提交時間表C。

我在附表F上報告哪些農業利潤？

農場收入的利潤可以包括農場或農業綜合企業產生的資金。一些例子是銷售農作物，牲畜和與農場相關的商品和服務的利潤。

底線

作為獨資所有權的農民必須提交時間表F，以報告其淨農業利潤或虧損。此表格有助於計算農業活動的應稅收入，然後將其轉移到表格1040，以實現總納稅責任。對於農民而言，附表F的目的與附表C對其他行業的獨資老闆的目的相同。

農民應與稅務專業人士合作，以確保他們利用可用的扣除，信貸和稅收優惠，並幫助準確的報告。