什麼是實際的延期百分比和實際貢獻百分比測試？

什麼是ADP和ACP測試？

實際的延期百分比（ADP）和實際供款百分比（ACP）測試是公司必須進行的兩項測試，以確保其401（k）計劃不會以犧牲他人為代價的401（k）計劃不公平地使高薪員工受益。

提供401（k）計劃的公司必須進行測試，以保留其計劃的合格狀態國稅局（IRS）規則和員工退休收入安全法（ERISA）。

如果計劃未能通過任何測試，則雇主必須在計劃年結束後的12個月內採取糾正措施。不這樣做會導致處罰，計劃取消資格和受託人雇主的責任。

ADP測試比較了平均工資延期百分比高薪員工（HCE）非高薪僱員（NHCE）。 HCE是任何在當前或上一個計劃年度的任何時間擁有該公司5％的利息的僱員，在2024納稅年度中賺取了超過155,000美元的僱員。

ADP測試都考慮到稅前延期和稅後羅斯延期，但沒有追趕貢獻，這只能由50歲以上的員工製作。為了通過測試，HCE的ADP不得超過兩個百分點以上。此外，所有HCE的綜合貢獻可能不超過NHCE貢獻的兩倍。

ACP測試使用類似的方法與ADP測試，除了它使用匹配的貢獻和員工稅後貢獻。

當雇主失敗ADP測試和/或ACP測試時，他們可以通過將超額捐款退還給HCE，以通過測試所需的金額來彌補失敗。但是，這些退款將負責所得稅對於HCE。

一些公司在其計劃文件中將緩衝區設置為驅動計劃，以遠離可能首先失敗的ADP/ACP測試。一種選擇是設置HCES的貢獻。另一種選擇是在計劃將使ADP/ACP測試失敗的點上對HCE提出貢獻限制。設置計劃緩衝區可能要求雇主進行ADP/ACP測試預測，通常在計劃年的中間，以確定是否需要應用任何限制。

不過，一些公司使用安全港401（k）計劃完全避免進行ADP/ACP測試。

安全港401（k）計劃允許贊助商繞過ADP，ACP和其他非歧視測試，以換取提供合格的匹配或非選擇性貢獻代表他們的員工。

要獲得安全港的資格，公司必須提供基本比賽，例如遞延薪酬的前3％的100％比賽，而延期為3％至6％的50％匹配。他們還可以為每位員工提供至少3％的薪酬捐款，而不管員工的貢獻是多少，或者他們是否有貢獻。

實際的延期百分比（ADP）測試著眼於員工指定401（k）退休計劃的薪水。它檢查了稅前和羅斯延期。它比較高收入員工與其他員工，以確保計劃公平對待所有人。

實際的貢獻百分比（ACP）測試（例如實際的延期百分比（ADP）測試）可確保401（k）計劃平等地對待所有員工，而不管他們賺多少錢。 ACP測試檢查雇主的匹配和稅後貢獻。

實際的延期百分比（ADP）和實際貢獻百分比（ACP）測試確保401（k）計劃不支持高薪員工。公司的退休計劃必須通過這些測試，以使計劃保持在國稅局的資格。未能通過這些測試會導致處罰和潛在的信託責任。為了避免這種情況，一些公司選擇提供安全港401（k）。