信用住房信託（CST）：它是什麼，其工作方式，遺產稅中的作用

信用住所信託（CST）旨在允許夫妻減少或完全避免遺產稅通過資產在繼承人（通常是夫妻倆的孩子）上。這類不可撤銷的信任結構化，以至於信託基金會的造物主去世（定居者），將信託協議中指定的資產及其產生的收入轉移到定居者的配偶中。

了解信用住房信託（CSTS）

CST是在配偶死亡的基礎上創建的，並由該人的全部資助財產或信託協議中概述的其中一部分。然後，這些資產流向了倖存的配偶。但是，因為信託由指定的受託人，尚存的配偶實際上從未控製過信託的資產。因此，轉會不會增加尚存的配偶的應稅財產。

這類信任的一個關鍵好處是，尚存的配偶在其剩餘時間內保持信託資產的某些權利。在特定情況下，例如需要資助某些醫療或教育費用，尚存的配偶可以利用該信託主要的而不僅僅是收入。倖存的配偶去世後，信託的資產被轉移到其餘受益人沒有任何遺產稅徵收。

信用住房信託和稅收保護

CST的設計使夫婦可以充分利用遺產免稅。 2025年，個人的豁免稅（GSTT）的豁免為1399萬美元，共同提交的已婚夫婦為2798萬美元。 2024年為1,361萬（個人），共同申請了2722萬美元（已婚夫婦）。持續到2025年12月31日，除非國會更新減稅和工作法在此之前。

信用住房信託的好處

信用住所信託具有遺產稅計劃以外的優勢。 CST保護尚存配偶的資產，並提供分配的靈活性。

資產保護

CST保護尚存配偶的資產。例如，倖存的配偶的資產容易受到影響債權人以及兒童或其他重要的其他重要的枯竭。 CST保護資產免受債權人的侵害，並免受倖存配偶的不當使用，例如，以償還新配偶或其子女的債務。

CST保護已故配偶的遺囑意圖。在一個混合家庭中，每個配偶都可能希望確保他們在遺產中的份額被轉交給他們選擇的受益人 - 例如，從前婚姻中的孩子，而不僅僅是尚存的配偶的受益人。 CST可以為此提供幫助。

信託的發行規定也有靈活性。信託語言可以納入尚存配偶的有限任命權。因此，倖存的配偶可以在一類受益人之間分配資產（例如，“死者配偶的問題”）。一個例子是一個孩子，在起草信託時不需要特殊需求信託，但是在死者配偶去世後，首選特殊需求信託。在這種情況下，尚存的配偶將能夠任命資產為新的特殊需求信託，以為該孩子提供。

最大化死者配偶的生成稅（GST）豁免

商品及服務稅豁免是不可便攜的。旁路信託可以將GST分配給GST豁免旁路信託，從而保留GST對終身兒童信託的豁免。

它可以保護資產的增長免受對尚存配偶死亡的進一步遺產稅的進一步稅收稅。例如，可以將500萬美元的財產或股票投資組合分配給CST，並在死者配偶的死亡後分配給CST。尚存的配偶可以使用投資組合，並可以增長到800萬美元，然後將遺產稅免於旁路信託受益人。

信用庇護信託的示例

假設有兩個結婚幾年的妻子累積了一個價值900萬美元的遺產，而年長的妻子建立了信用住所信託基金，並在他們的合併財產中佔有一席之地。大妻子去世後，他們的900萬美元遺產及其產生的任何收入將免費向妻子徵收遺產稅，因為它低於聯邦豁免。

但是，轉會將年輕妻子的淨收入提高到1800萬美元，這超過了遺產稅的豁免。由於這些資產是在年輕妻子控制之外的信託基金中持有的，因此她的應稅財產的價值仍為900萬美元，仍在免稅範圍內。因此，她可以將自己的資產傳遞給孩子，而無需繳納遺產稅。

底線

信用住房信託（CST）被稱為AB信任或者豁免信託。這是因為CST本質上是信任，每個配偶都有單獨的應稅財產。這些莊園被稱為信託和B信託。配偶死亡時會創建CST。它由配偶的財產提供資金，然後將其轉移到由受託人管理的信託中。儘管這並不能增加尚存的配偶的應稅財產，但尚存的配偶可能能夠在某些情況下（例如教育費用）獲得本金。