表格2439：未分配長期資本收益的股東通知

表格2439是國稅局（IRS）表格受監管的投資公司（RICS） - Mutuals資金和交易所交易的資金 - 房地產投資信託（REIT）必須向股東分發，以報告未分配的長期資本收益。需要共同基金才能向股東分發大多數資本收益，股東在表格1099-Div上報告了這些收益。但是，如果基金公司決定保留這些收益，則必須代表股東繳稅，並在表格2439上報告這些交易。

理解表格2439：通知未分配長期資本收益的股東

表格2439由美國國稅局（IRS）使用RICS和REIT來通知股東長期資本收益它沒有分發給投資者。資本收益的保留相對罕見。法規要求基金公司幾乎向投資者全部收益，以進行資本收益分配的交易。資金傾向於在11月和12月的月份積累資本收益，但通常可以提前警告投資者。積極管理的資金尤其如此，該資金在其投資組合中進行了更多的交易。指數資金傾向於包含更多的靜態投資組合，因此產生的資本收益較少，更可預測。

股份持有免稅賬戶的投資者，例如個人退休帳戶（IRA），可以提交990-T表格，要求對基金公司支付的稅款退稅。持有聯邦稅收的股東還必須調整基礎因為他們的股票向上。為此，他們首先從同一表格中報告的資本收益中減去基金公司報告的2439表格的稅款。然後，他們應該將這種差異添加到先前的成本基礎上。

需要提交2439表格的公司應為每個股東（RIC）（RIC）或房地產投資信託（REIT）根據第852（b）（3）（d）條或857（d）或857（b）（b）（3）（c）對未分配資本收益的副本a，b，c和d。然後，在適當的IRS服務中心提交時，他們應將所有表格的副本附加為1120-ric或1120-RIT表格。在RIC或REIT的納稅年度結束後的第60天之前，向股東提供了2439表格的B和C副本。保留RIC或REIT記錄的複制D。

表格2439可在IRS網站上找到。

表格2439的優勢和缺點：未分配長期資本收益的股東通知

資本收益分配的最終結果與股東與資本收益分配沒有什麼不同。在分銷方面，獲得資本收益的投資者以現金繳納​​稅款，然後將其餘的剩餘股份重新投資，這應該與從基金獲得2439表格的投資者產生非常相似的結果。

資本收益分配和資本收益分配之間的一個潛在差異是，由於它屬於較高的收入範圍，因此基金公司可能會對保留的收益支付更高的稅率，而個人可能會受到較低的利率。通過報告基金公司以其個人表格1040支付的美元金額，股東可以從基金公司的稅率與其自己的差異中受益。