什麼是S Corp？定義，稅收以及如何提交

S Corp（或S Corporation）是稅法允許的業務結構，可以將其應稅收入，信貸，扣除和損失直接傳遞給其股東。這給了S Corp比更普通的C公司具有某些優勢。

S Corp僅適用於擁有100個或更少股東的小型企業。它是有限責任公司（LLC）的替代方案。

S Corps和LLC都被稱為通行實體，因為它們不繳納公司稅。相反，他們向股東付款，他們對應付稅款負責。

S Corp的運作方式

S Corp從“內部稅收法”的子第章中獲取其名稱，根據該法規，它已選擇徵稅。

稅

根據子章s提交的公司的關鍵特徵：它可以將業務收入，虧損，扣除和積分直接傳遞給股東，而無需支付任何联邦公司稅。

這被稱為通過實體。這給了一些特殊稅收優惠根據2017年減稅和就業法。但是，對特定內置收益和被動收入的稅收對公司一級承擔責任。

與C Corp的相似之處

除稅收狀態外，S公司與任何其他公司相似，或C公司正式眾所周知。 S Corp是一家營利性公司，由同一州立公司法律納入並受管轄。它提供與C公司相似的責任保護，所有權和管理優勢。

S Corp還必須觀察內部實踐和手續，其中包括：

• 擁有董事會
• 撰寫公司章程
• 進行股東會議
• 保留大量的公司會議

S Corp和C Corp之間的主要區別是每個人的徵稅方式。 C公司的利潤在賺取時會徵稅，然後在分配給股東時再次徵稅股息。這導致雙重稅。

S Corp可以將收入直接傳遞給股東而無需繳納聯邦公司稅。

IRS對S Corp的要求

為了獲得S公司身份，企業必須滿足某些國稅局（IRS）要求：

• 它必須在國內（在美國范圍內）合併。
• 它必須只有一類股票。
• 不得超過100個股東。
• 股東必須滿足某些資格要求，也就是說，他們必須是個人，特定的信託和遺產或某些免稅組織[501（c）（3）]。

合作夥伴關係，公司和非居民外星人不能成為合格的股東。

如何建立S Corp

要創建S公司，企業必須首先是併入。

然後，它必須向IRS提交2553表格。該表格被小型商業公司正式稱為選舉。

它指出，僅當業務符合所有身份的資格時，美國國稅局才會接受S Corp狀態，“所有股東均簽署了同意陳述，官員已簽署，並提供了公司（實體）的確切姓名和地址（實體）和其他必要的形式信息。”

S公司的優勢和缺點

註冊為S Corp的優勢

• 公司稅收節省： 註冊為S公司的企業受益於不必在實體級別繳納聯邦稅。節省公司稅是有益的，尤其是當企業正處於早期時。
• 節省個人所得稅： S Corp狀態還可以降低企業主的個人所得稅選項卡。通過將他們從業務收到的薪水或股息中獲得的錢，S公司的所有者通常會降低其對自僱稅。 S Corp身份為向員工支付的業務費用和工資產生扣除額。適用於S公司所有者的通過實體也有稅收優惠。
• 公司股息：S Corp股東可以是公司僱員，賺取薪水並獲得公司股息，如果分配不超過其股票基礎，這些股息是免稅的。如果股息超過股東的股票基礎，則超額稅率為資本利得，稅率低於普通收入。
• 簡化的資產轉移：S軍團可以轉移利息或調整財產基礎，而無需面對不利的稅收後果或必須遵守複雜的會計規則。
• 幫助建立信譽： S Corp地位可以通過證明所有者對公司的正式承諾來幫助與潛在客戶，員工，供應商和投資者建立信譽。

註冊為S公司的缺點

• 國稅局的審查： 國稅局仔細檢查了S軍團如何向員工付款，因為S軍團可以將薪水掩蓋為公司分配，以避免繳納工資稅。 S Corp必須向股東僱員支付合理的薪水，以提供所提供的服務前進行任何分佈。
• 限制分配規則：在向利益相關者進行分配時，S Corp必須嚴格根據所有個人持有的所有權百分比或股份數量分配利潤和虧損。
• 不受國稅局批准和刪除地位：在極少數情況下，如果S Corp不能正確地分配利潤和損失，或者將任何其他違規行動（例如選舉，同意，通知，股票所有權或歸檔要求）中的任何其他違規行動（例如錯誤），則IRS可能會終止S Corp的子第章的狀態。但是，快速糾正違規錯誤通常可以避免任何不利後果。
• 需要時間和金錢：建立S Corp的業務需要時間和金錢。企業主必須提交公司章程與公司所在的州國務卿一起。公司必須獲得企業的註冊代理，並支付與自身合併有關的其他費用。它還必須任命並由董事會，舉行會議並維持會議記錄會議。
• 費用：在許多州，業主支付年度報告費，特許稅和其他其他費用。但是，這些費用通常是便宜的，可以作為經商成本扣除。此外，所有投資者都將獲得股息和分配權，無論投資者是否擁有投票權。
• 限制增長： 股東人數和性質的限制可能會證明是一個迅速發展並希望吸引風險投資或機構投資者的企業。

S Corp vs. LLC

一個有限責任公司（LLC）是另一種類型的法律業務實體。像S Corp一樣，這是小型企業的常見結構。

LLC和S軍團共享其他特徵也是如此。兩者都是通過實體，這意味著他們不繳納公司稅。兩者都為其所有者/校長提供有限責任保護，這意味著業主的個人資產不能被企業債權人觸及，也不能對對公司提起的訴訟負責。

作為傳遞實體，LLC所有者也有稅收優惠由於《減稅和工作法》，就像S公司的所有者一樣。

但是，LLC比S軍更靈活。他們不遵守有關股東/所有者的數量和類型（稱為成員）的數量和類型的IRS法規，也不遵守有關治理的其他聯邦或州規則（無需董事會，會議或會議或會議記錄），程序和資金分配。他們可以以業主想要的任何比例分配利潤和損失。

S公司的美國所得稅申報表

儘管他們在很大程度上免於公司稅，但S公司仍必須向聯邦政府報告其收入並提交納稅申報表。

表格1120-S本質上是S公司的納稅申報表。經常伴隨附表K-1表格1120-S報告了公司已轉移給股東的收入，虧損，股息和其他分配的表格，列出了每個股東擁有的公司股票百分比。

與必須每季度提交的C軍團不同，S Corps每年僅申請一次，例如單個納稅人。對於C公司而言，1120-S的表格也比稅款更簡單。

只要公司選舉S公司的身份（IRS已接受該選舉），就必須提交1120-S表格。該表格應在其財政年度結束後的第三個月的第15天到期（通常是3月15日，均為遵循日曆年的公司。

像我5歲那樣解釋

S Corp是一種業務結構，該業務本身不繳稅。取而代之的是，企業產生的錢將傳遞給繳納個人所得稅的企業主。這避免了雙重徵稅：稅收和所有者正在徵稅。

S Corp結構還有助於減少其他稅收，例如自僱稅。請注意，S Corp結構帶有其他規則和文書工作，必須遵守IRS法規。

我將如何在現實生活中使用它？

選擇作為企業主的S-Corp結構可以成為幫助您減少納稅的策略；您的業​​務不需要繳納任何稅，因為收入賺取的收入向您流動，然後您繳納所得稅。

這可能會導致口袋裡很多額外的錢，而對您的業務造成的壓力更少，尤其是如果您利用一些稅收減免，例如自僱稅。

此外，S軍團為業主提供有限的責任保護，以確保企業主的個人資產（例如儲蓄及其房屋）將對希望收取未償債務的債權人的限制，如果企業破產。

儘管S Corp具有這些福利，但缺點是人們需要遵守的嚴格規則和規定，例如支付費用，保留特定的記錄和舉行年度會議；但是，這可能是值得的。

底線

S軍團是建議小型企業建議的一種常見法律實體類型。他們具有合夥企業的稅收優勢，同時提供公司的有限責任保護。與普通的C公司相比，它們易於建立且更容易建立，並且更簡單。

S軍需要許多協議，並產生與常規公司相關的許多費用，從與公司合併相關的費用和手續開始。與另一個流行的小型企業結構相比，它們的建立和耗時的維護肯定要昂貴。

儘管IRS對快速發展的公司有利，但IRS對其規模和股東施加了一定的限制，最終可能會抑制其擴張。幸運的是，如果業務條件有利於這樣做，那麼S Corp將其更改為C Corp狀態是相對容易的。