ERISA ธุรกิจของคุณเป็นไปตามมาตรฐานหรือไม่? ทำตามรายการตรวจสอบนี้

ธุรกิจจำนวนมากเสนอแผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสมและในการทำเช่นนั้นพวกเขาตกอยู่ภายใต้แนวทางการกำกับดูแลของพระราชบัญญัติความมั่นคงด้านรายได้เกษียณอายุของพนักงานปี 1974เป็นที่รู้จักกันดีในชื่อ Erisa

ERISA กำหนดแนวทางและมาตรฐานขั้นต่ำที่ออกแบบมาเพื่อปกป้องพนักงานของ บริษัท ภาคเอกชนที่เข้าร่วมในการเกษียณอายุและแผนผลประโยชน์สวัสดิการ- ธุรกิจที่บริหารแผนการเกษียณอายุที่ผ่านการรับรองซึ่งไม่ได้ปฏิบัติตาม ERISA อย่างเต็มที่อาจได้รับบทลงโทษ

หากแผนการเกษียณอายุของพนักงานของคุณให้รายได้การเกษียณอายุในอนาคตหรืออนุญาตให้พนักงานเลื่อนรายได้เพื่อการเกษียณอายุมันเป็นแผน ERISA ในฐานะนายจ้างที่จัดทำแผนคุณได้รับการพิจารณาชื่อ Fiduciary- คุณรับผิดชอบในการบริหารแผนและความรับผิดหากไม่ปฏิบัติตามแนวทางและมาตรฐาน

ประเด็นสำคัญ

กฎของ ERISA ป้องกันไม่ให้แผนการเกษียณอายุ Fiduciaries จากการใช้สินทรัพย์ของแผนในทางที่ผิดและกำหนดมาตรฐานขั้นต่ำสำหรับการมีส่วนร่วมการได้รับประโยชน์การสะสมและเงินทุนของแผนการเกษียณอายุ
บริษัท ที่เสนอแผนการเกษียณอายุที่ผ่านการรับรองให้กับพนักงานจะต้องปฏิบัติตาม ERISA เพื่อรักษาสถานะที่ได้รับการสนับสนุนทางภาษีและมักจะค้นหาผู้ดูแลระบบบุคคลที่สามเพื่อให้แน่ใจว่ามีการปฏิบัติตามแนวทาง
การปฏิบัติตามกฎระเบียบของ ERISA ครอบคลุมขั้นตอนการเริ่มต้นและความต้องการอย่างต่อเนื่อง

การประชุมข้อกำหนดการปฏิบัติตาม ERISA ไม่จำเป็นต้องเป็นภาระมากเกินไป ในขณะที่มีข้อกำหนดมากมาย แต่ก็ดีผู้ดูแลระบบบุคคลที่สาม(TPA) สามารถแบกรับภาระได้มาก

ข้อกำหนดหลายประการนั้นขับเคลื่อนด้วยปฏิทินซึ่งต้องใช้แบบฟอร์มการยื่นตามกำหนดเวลาที่เฉพาะเจาะจง วันครบกำหนดเหล่านี้เป็นรายการตรวจสอบหนึ่งรายการที่สามารถจัดการได้โดย TPA หรือพนักงานทรัพยากรมนุษย์ ข้อกำหนดอื่น ๆ อาจเป็นไปตามพื้นฐานเฉพาะกิจตามสถานการณ์ที่กำหนด

รายการตรวจสอบปฏิทิน ERISA

การบริหารแผน 401 (k)เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงานบางอย่างตามตารางเวลาประจำปี สิ่งเหล่านี้เป็นงานที่พบบ่อยที่สุดที่ควรอยู่ในรายการตรวจสอบของ บริษัท ส่วนใหญ่

ไตรมาสแรกของปีแผน: ระบุงบผลประโยชน์ไตรมาสที่สี่เพื่อวางแผนผู้เข้าร่วมไม่เกิน 45 วันหลังจากสิ้นไตรมาส ทำเงินสมทบนายจ้างปีก่อนสำหรับการหักภาษีเพื่อนับในปีก่อน
ไตรมาสที่สอง: ให้งบผลประโยชน์ไตรมาสแรกแก่ผู้เข้าร่วมวางแผน แจกจ่ายการเลื่อนเวลาส่วนเกินที่ทำเหนือขีด จำกัด IRC มาตรา 402 (g)สำหรับผู้เข้าร่วมแผนอายุ 73 ปีในปีก่อนจัดจำหน่ายปีแรกการแจกแจงขั้นต่ำที่จำเป็น(RMDs) (อายุสำหรับการถอน RMD เพิ่มขึ้นเป็น 73 จาก 72 ณ วันที่ 1 มกราคม 2566)
ไตรมาสที่สาม: ระบุงบผลประโยชน์ไตรมาสที่สอง ฟอร์มไฟล์ 5500 สำหรับปีก่อนหรือแบบฟอร์มไฟล์ 5558 สำหรับการขยายเวลา 2.5 เดือนหากเอกสารแผนได้รับการแก้ไขในช่วงปีก่อนให้แจกจ่ายใหม่คำอธิบายแผนสรุปเพื่อวางแผนผู้เข้าร่วม แจกจ่ายรายงานประจำปีสรุปสำหรับปีก่อนเพื่อวางแผนผู้เข้าร่วม
ไตรมาสที่สี่: ให้งบผลประโยชน์ไตรมาสที่สาม ส่งประกาศที่เกี่ยวข้องไปยังผู้เข้าร่วมรวมถึงการผ่อนชำระหรือการเปลี่ยนแปลงแผน Safe Harbour 401 (k) ทางเลือกการลงทุนเริ่มต้นที่ผ่านการรับรอง (QDIA) หรือการลงทะเบียนอัตโนมัติแก้ไขความล้มเหลวในการทดสอบ ADP/ACP ใด ๆ และจ่ายภาษีสรรพสามิต 10%

ข้อกำหนดของ ERISA อย่างต่อเนื่อง

ข้อกำหนดของ ERISA บางอย่างเป็นงานด้านการบริหารอย่างต่อเนื่องหรือถูกเรียกใช้โดยเหตุการณ์บางอย่าง ด้านล่างนี้คือการแจ้งเตือนและแนวทางที่พบบ่อยที่สุดซึ่งต้องตามด้วย บริษัท ที่สอดคล้องกับ ERISA:

การยึดมั่นในการวางแผนเอกสาร:ตรวจสอบให้แน่ใจว่าการจัดการแผนปฏิบัติตามข้อกำหนดของเอกสารแผนอย่างต่อเนื่อง IRS พิจารณาความล้มเหลวใด ๆ ในการปฏิบัติตามข้อกำหนดของเอกสารแผนของแผนการที่มีข้อบกพร่องในการปฏิบัติงานซึ่งหากไม่ได้รับการแก้ไขอาจส่งผลให้การตัดสิทธิ์ของแผน
การเปิดเผยค่าธรรมเนียมผู้เข้าร่วมประจำปี:พนักงานที่มีคุณสมบัติตามแผนทั้งหมดพนักงานที่ถูกยกเลิกและผู้รับผลประโยชน์ที่มียอดคงเหลือในบัญชีจะต้องได้รับการเปิดเผยค่าธรรมเนียมผู้เข้าร่วมทุก ๆ 12 เดือน
แจ้งการเปลี่ยนแปลงแผน: ผู้เข้าร่วมจะต้องได้รับแจ้งการเปลี่ยนแปลงใด ๆ ในแผน 30 ถึง 90 วันก่อนวันที่มีผลของการเปลี่ยนแปลง
โอกาสในการลงทะเบียน:ทั้งหมดพนักงานที่ตรงตามแผนอายุและข้อกำหนดการบริการจะต้องได้รับโอกาสในการลงทะเบียน พวกเขาควรได้รับแบบฟอร์มและคำแนะนำที่จำเป็นทั้งหมดพร้อมกับคำอธิบายแผนสรุปและประกาศผู้เข้าร่วมที่เกี่ยวข้อง
การปฏิบัติตามสินเชื่อ: สินเชื่อที่โดดเด่นจะต้องได้รับการชำระคืนตามข้อกำหนดนโยบายของแผนและหมายเหตุสัญญาของผู้กู้
เงินฝากในเวลาที่เหมาะสม:ตรวจสอบให้แน่ใจว่าการเลื่อนเวลาของพนักงานและการชำระเงินกู้จะถูกฝากตรงเวลาโดยทั่วไปในเวลาเดียวกันกับเงินฝากภาษีเงินเดือน
ดำเนินการทำความสะอาดรายไตรมาส:เงินสดออกยอดคงเหลือในบัญชีขนาดเล็กสำหรับพนักงานที่ถูกยกเลิก ประมวลผลเงินกู้เริ่มต้นและใช้การริบที่ไม่ได้จัดสรร

แม้ว่าข้อกำหนดเหล่านี้ส่วนใหญ่สามารถจัดการได้โดย TPA แต่สปอนเซอร์ของนายจ้าง-แผนมีหน้าที่ความไว้วางใจเพื่อให้แน่ใจว่าพวกเขาจะได้พบและดำเนินการอย่างถูกต้อง

ERISA คืออะไร?

พระราชบัญญัติความมั่นคงด้านรายได้การเกษียณอายุของพนักงานหรือ ERISA เป็นชุดของกฎและแนวทางที่กำหนดไว้สำหรับนายจ้างเอกชนที่ให้ผลประโยชน์การเกษียณอายุ กฎหมายที่กำหนดโดยสภาคองเกรสในปี 1974 ท่ามกลางความกังวลเกี่ยวกับความมีชีวิตของแผนบำนาญบางอย่างของเวลา

ในสมัยนั้นแผนบำนาญเป็นผลประโยชน์การเกษียณอายุที่พบบ่อยที่สุดที่เสนอให้กับพนักงาน ตั้งแต่นั้นมาเงินบำนาญส่วนใหญ่ถูกแทนที่ด้วยแผน 401 (k) อย่างน้อยในภาคเอกชน อย่างไรก็ตามปัญหายังคงอยู่: พนักงานจะต้องมั่นใจว่าเงินที่พวกเขาและนายจ้างของพวกเขากำลังออกไปเพื่อการเกษียณอายุยังคงอยู่ที่นั่นเมื่อพวกเขาต้องการ

วันนี้ ERISA ดำเนินงานภายใต้กระทรวงแรงงานของสหรัฐอเมริกา มันมีปัญหาและบังคับใช้กฎระเบียบของรัฐบาลกลางเกี่ยวกับการบริหารแผนการเกษียณอายุที่ได้รับการสนับสนุนจากนายจ้างและเงินบำนาญรวมถึงผลประโยชน์ด้านสุขภาพ

ถ้าฉันทำผิดกฎ ERISA โดยไม่ตั้งใจ

อย่า. นายจ้างสามารถเผชิญหน้ากับค่าปรับสูงถึง $ 1,100 ต่อวันสำหรับแบบฟอร์มสายเดียว ยิ่งไปกว่านั้นแผนการเกษียณอายุของ บริษัท ของคุณอาจสูญเสียสถานะแผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสม และนั่นหมายความว่าคุณและพนักงานของคุณสูญเสียสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่มาพร้อมกับการมีส่วนร่วมในแผนที่มีคุณสมบัติเหมาะสม

บริษัท ERISA บังคับให้ บริษัท เสนอผลประโยชน์การเกษียณอายุหรือไม่?

ERISA ไม่ต้องการให้ บริษัท ใด ๆ เสนอโปรแกรมการเกษียณอายุเช่นแผนเงินบำนาญหรือ 401 (k) มันต้องการโปรแกรมที่เสนอผลประโยชน์เหล่านั้นเพื่อเรียกใช้โปรแกรมของพวกเขาอย่างซื่อสัตย์และโปร่งใสเพื่อให้นายจ้างของพวกเขามั่นใจได้ว่าเงินจะอยู่ที่นั่นจริง ๆ เมื่อพวกเขาเกษียณ

บรรทัดล่าง

จุดประสงค์ของ ERISA คือการรักษาแผนการเกษียณอายุของ บริษัท อย่างซื่อสัตย์และโปร่งใส ดังนั้นกฎและข้อบังคับส่วนใหญ่มีวัตถุประสงค์เพื่อให้มั่นใจว่าพนักงานจะได้รับแจ้งเกี่ยวกับคุณสมบัติของพวกเขาสำหรับโครงการเกษียณอายุและสถานะของแผนของพวกเขา