พระราชบัญญัติคุ้มครองบำเหน็จบำนาญปี 2549 และยังคงช่วยเกษียณอายุได้อย่างไร

สิ่งที่รวมอยู่ใน 394 หน้าพระราชบัญญัติคุ้มครองบำเหน็จบำนาญปี 2549 (PPA)จอร์จดับเบิลยู. บุชประธานาธิบดีนั้นเรียกว่า“ การปฏิรูปกฎหมายบำนาญของอเมริกามากที่สุดในรอบกว่า 30 ปี” สมาชิกสภานิติบัญญัติออกแบบกฎหมายนี้เพื่อให้แน่ใจว่าคนงานจะได้รับเงินบำนาญที่พวกเขาสัญญาไว้และเพื่อปรับปรุงทางเลือกสำหรับการระดมทุนเพื่อการเกษียณอายุของตนเอง และมันก็ยังทำเช่นนั้น

พระราชบัญญัติปี 2549 ได้ขยายการป้องกันที่จัดทำโดยพระราชบัญญัติความมั่นคงด้านรายได้เกษียณอายุของพนักงานปี 1974 (ERISA)ซึ่งต้องการแผนการที่จะแจ้งให้ผู้เข้าร่วมทราบและทำให้นักแสดงที่ไม่ดีใช้ประโยชน์จากคนที่พยายามประหยัดเพื่อการเกษียณอายุหรือรับเงินบำนาญ

ด้านล่างนี้เป็นบทบัญญัติสำคัญของ PPA และวิธีที่พวกเขาอาจช่วยปกป้องการเกษียณอายุของคุณ

1. การปรับปรุงเงินทุนสำหรับแผนเงินบำนาญที่กำหนดไว้

PPA สร้างมาตรฐานการระดมทุนขั้นต่ำใหม่เพื่อช่วยให้แน่ใจว่านายจ้างสามารถทำตามสัญญาบำนาญของพวกเขาให้กับคนงานโดยไม่ต้องรัดระบบประกันเงินบำนาญ

ระบบนี้ซึ่งรวมถึง บริษัท ของรัฐบาลที่เรียกว่าบริษัท รับประกันผลประโยชน์บำเหน็จบำนาญ (PBGC)สามารถโทรหาผู้เสียภาษีเพื่อช่วยเหลือผู้รับบำนาญหากระบบได้รับเงินทุนต่ำ นายจ้างที่ให้เงินบำนาญต้องจ่ายเบี้ยประกันให้กับ PBGC

PPA เปลี่ยนกฎหมายเพื่อให้ บริษัท ที่ไม่ได้รับเงินทุนหรือยุติเงินบำนาญของพวกเขาจะต้องจ่ายมากขึ้นในกองทุนประกันภัยนอกจากนี้ยังต้องการให้ บริษัท ต่างๆวัดภาระผูกพันเงินบำนาญของพวกเขาได้อย่างแม่นยำมากขึ้นและช่วยให้พวกเขามีส่วนร่วมในแผนการบำนาญของพวกเขามากขึ้นในช่วงเวลาที่ดีในการสร้างเบาะสำหรับเวลาที่ไม่ติดมัน

2. การเพิ่มขีด จำกัด การบริจาคสำหรับบัญชีเกษียณอายุ

หากคุณเข้าสู่พนักงานในปี 2544 หรือใหม่กว่าคุณอาจจำเวลาไม่ได้เมื่อคุณมีส่วนร่วมเพียง $ 2,000 ต่อปีในบัญชีเกษียณอายุส่วนบุคคล (IRA) และ $ 10,500 ถึง a401 (k)และเงินบริจาคสำหรับคนงานที่มีอายุมากกว่าไม่มีอยู่จริง

นั่นเป็นเพราะพระราชบัญญัติการเติบโตทางเศรษฐกิจและการผ่อนปรนการผ่อนปรนการผ่อนปรนปี 2544 (EGTRRA)ลงนามในกฎหมายเมื่อวันที่ 7 มิถุนายน 2544 ได้สร้างการเปลี่ยนแปลงที่ครอบคลุมบางประการสำหรับกฎแผนการเกษียณอายุรวมถึงการเพิ่มขีด จำกัด การบริจาคสำหรับแผนนายจ้างและ IRAsการเปลี่ยนแปลงเหล่านั้นมีกำหนดจะหายไปในปี 2554 แต่ PPA ทำให้พวกเขาถาวร

ขีด จำกัด การบริจาคของ IRA ก็เพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วจากที่นั่น สำหรับปีภาษีปี 2023 ขีด จำกัด คือ $ 6,500 เพิ่มขึ้นเป็น $ 7,000 สำหรับปี 2567 อนุญาตให้มีการบริจาคเพิ่มเติมสำหรับผู้ที่มีอายุ 50 ปีขึ้นไปและตั้งอยู่ที่ $ 1,000

ขีด จำกัด การบริจาคสำหรับแผนการเกษียณอายุประเภทอื่นก็เพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว สำหรับ 401 (k)403 (b)และ 457 (b) แผนขีด จำกัด การบริจาคภาษีรอการตัดบัญชีที่อนุญาตสำหรับปีภาษีปี 2023 คือ $ 22,500 (เพิ่มขึ้นเป็น $ 23,000 สำหรับ 2024)

ด้วย Egtrra ผู้เข้าร่วมอายุ 50 ปีขึ้นไปยังได้รับความสามารถในการบริจาคเงิน สำหรับ 401 (k) S เริ่มต้นที่ $ 1,000 ในปี 2002ในปี 2023 เงินบริจาคสูงสุด 401 (k) คือ $ 7,500 เพิ่มขึ้นเป็น $ 8,000 ในปี 2024

3. การแปลงโดยตรงจากแผนการที่มีคุณสมบัติเป็น Roth IRAS

PPA คือเหตุผลที่คุณสามารถนำสินทรัพย์จาก 401 (k) ของคุณ 457 (b) และ 403 (b) และแผนและแปลงโดยตรงเป็น Roth IRA-ก่อนหน้านี้คุณต้องใช้ขั้นตอนกลางของการวางสินทรัพย์ของคุณใน IRA แบบดั้งเดิมก่อน

4. เครดิตของผู้ประหยัดถาวรเพื่อช่วยคนงานที่มีรายได้น้อย

มันอาจเป็นเรื่องท้าทายที่จะจัดสรรเงินเพื่อการเกษียณถ้าคุณไม่ได้รับมาก อย่างไรก็ตามเครดิตของ Saverสามารถทำให้ง่ายขึ้น ให้บริการเครดิตภาษีที่มีรายได้ต่ำและมีรายได้ต่ำและต่ำถึง $ 1,000 ($ 2,000 หากมีการยื่นฟ้องร่วมกัน) เป็นแรงจูงใจในการสนับสนุนแผนการเกษียณอายุที่ได้รับการสนับสนุนจากนายจ้าง IRAs และการได้รับประสบการณ์ชีวิตที่ดีขึ้น (ABLE) บัญชี-EGTRRA ออกกฎหมายให้เครดิตของ Saver เป็นมาตรการชั่วคราวและ PPA ทำให้มันถาวร

ระยะเวลาเครดิตของ Saver ลดลงเมื่อรายได้ของคุณเพิ่มขึ้น เพื่อรับเครดิตสูงสุด Filers เดี่ยวไม่สามารถมีไฟล์รายได้รวมที่ปรับแล้ว (AGI)สูงกว่า $ 21,750 ในปี 2566 (เพิ่มขึ้นเป็น $ 23,000 ในปี 2567) คู่แต่งงานที่ยื่นร่วมกันไม่สามารถมี AGI สูงกว่า $ 43,500 ในปี 2023 (เพิ่มขึ้นเป็น $ 46,000 ในปี 2024) เพื่อรับเครดิตสูงสุด

ผู้เสียภาษีรายเดียวไม่มีสิทธิ์ได้รับเมื่อ AGI ของพวกเขาเกิน $ 36,500 ในปี 2023 ($ 38,250 ในปี 2024) ขีด จำกัด สำหรับผู้เสียภาษีที่แต่งงานแล้วคือ $ 73,000 ในปี 2023 ($ 76,500 ในปี 2024) ขีด จำกัด รายได้จะถูกจัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อดังนั้นพวกเขาอาจเพิ่มขึ้นหรือลงในอนาคต

5. เงินฝากโดยตรงของการคืนภาษีให้กับ IRAs

ตอนนี้เป็นไปได้ที่จะมีการคืนเงินภาษีของรัฐบาลกลางของคุณโดยตรงใน IRA ของคุณ ในการทำเช่นนี้คุณเติม IRSแบบฟอร์ม 8888- คุณสามารถนำเงินคืนของคุณไปยังบัญชีตรวจสอบการออมหรือบัญชี IRA ได้สูงสุดสามบัญชี แบบดั้งเดิม Roth และ SEP IRAs มีสิทธิ์ได้รับเงินฝากโดยตรงจากการคืนภาษี แต่IRAs ง่ายๆไม่ใช่

PPA ยังทำให้ผู้เสียภาษีเป็นไปได้ที่จะขอให้ฝากเครดิตของผู้ประหยัดไว้ในแผนการเกษียณอายุที่ผ่านการรับรองโดยตรงหรือ IRA

6. ข้อยกเว้นการลงโทษสำหรับกองหนุนที่ผ่านการรับรองในการปฏิบัติหน้าที่

สมาชิกของกองหนุนทหารอาจได้รับคำสั่งให้ทำงานเต็มเวลาทางทหารและสามารถนำไปใช้งานได้ หากคำสั่งนี้ใช้เวลานานกว่า 179 วันหรือไม่ จำกัด IRS จะพิจารณาบุคคล A Aกองหนุนที่ผ่านการรับรอง-

กองหนุนที่มีคุณสมบัติเรียกร้องให้ปฏิบัติหน้าที่ได้รับอนุญาตให้ทำการแจกแจงจาก IRA, 401 (k) หรือ 403 (b) ในช่วงระยะเวลาปฏิบัติหน้าที่โดยไม่ต้องจ่ายค่าปรับภาษี 10% ซึ่งมักจะใช้กับการแจกแจงก่อนอายุ59½

ยิ่งไปกว่านั้นกองหนุนที่ผ่านการรับรองซึ่งมีการแจกจ่ายและจบลงด้วยการไม่ต้องการให้มีสองปีหลังจากการปฏิบัติหน้าที่ของพวกเขาสิ้นสุดลงเพื่อม้วนการแจกแจงเหล่านั้นให้เป็นไออาร์เอ ข้อยกเว้นนี้เป็นการชั่วคราวในตอนแรก แต่กลายเป็นถาวรกับพระราชบัญญัติความช่วยเหลือด้านรายได้ของฮีโร่และพระราชบัญญัติภาษีบรรเทาทุกข์ปี 2551 (พระราชบัญญัติหัวใจ)

7. ม้วนของสินทรัพย์แผนการเกษียณอายุที่สืบทอดมา

เนื่องจาก PPA ผู้รับผลประโยชน์ที่ไม่ใช่คู่สมรสที่สืบทอดสินทรัพย์จาก 401 (k), 403 (b) หรือ 457 (b) แผนสามารถใช้กการโอนผู้ดูแลผลประโยชน์กลไกในการวางสินทรัพย์เหล่านั้นลงใน IRAก่อนหน้านี้มีเพียงคู่สมรสเท่านั้นที่สามารถทำการถ่ายโอนดังกล่าวได้

การถ่ายโอนโดยตรงดังกล่าวได้รับการปฏิบัติเหมือนสินทรัพย์ IRA ที่สืบทอดมาและมีกฎการแจกจ่ายขั้นต่ำขั้นต่ำที่จำเป็น กฎเหล่านั้นยังคงแตกต่างกันสำหรับคู่สมรสและผู้รับผลประโยชน์อื่น ๆ

8. การแจกแจงปลอดภาษีจาก IRAs เพื่อการกุศล

PPA ตัดสินใจว่าคุณสามารถลดหย่อนภาษีได้เมื่อคุณทำการแจกจ่ายจากแบบดั้งเดิมหรือ Roth IRA เพื่อบริจาคเพื่อการกุศลการลดหย่อนภาษีชั่วคราวนี้ในที่สุดก็กลายเป็นถาวรกับไฟล์การปกป้องชาวอเมริกันจากการขึ้นภาษี (PATH) พระราชบัญญัติของปี 2015คุณต้องมีอายุอย่างน้อย70½ในเวลาที่มีการแจกแจง

คุณสามารถบริจาคได้มากถึง $ 105,000 ต่อผู้เสียภาษีต่อปีโดยไม่ต้องจ่ายภาษีสำหรับการแจกจ่ายการกุศลที่มีคุณสมบัติของคุณ การบริจาคเหล่านี้ยังนับรวมถึงการแจกแจงขั้นต่ำที่จำเป็น (RMDs)เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี อย่างไรก็ตามคุณไม่สามารถเรียกร้องจำนวนเงินเหล่านี้เป็นการบริจาคเพื่อการกุศลหากคุณระบุรายการการหักเงินของคุณ- IRS ไม่อนุญาตให้มีการจุ่มสองครั้ง

หาก IRA ของคุณมีทั้งการหักลดหย่อน (ก่อนหักภาษี) และการบริจาคที่ไม่สามารถทำได้ (หลังหักภาษี) การแจกแจงการกุศลจะถือว่ามาจากการบริจาค (ก่อนหักภาษี) ซึ่งเป็นตัวเลือกที่ได้เปรียบมากขึ้น ซึ่งหมายความว่าเงินจำนวนมากที่เหลืออยู่ใน IRA ของคุณอาจถูกแจกจ่ายให้คุณปลอดภาษีโดยสมมติว่าคุณมีส่วนร่วมที่ไม่สามารถทำได้ในบัญชีของคุณ

ตรวจสอบให้แน่ใจว่าองค์กรการกุศลมีสิทธิ์ก่อนทำการกระจายการกุศลกองทุนที่ได้รับคำแนะนำจากผู้บริจาคและฐานรากเอกชนบางแห่งไม่มีสิทธิ์นอกจากนี้ตรวจสอบให้แน่ใจว่าการบริจาคของคุณโดยตรงจาก IRA ของคุณไปยังองค์กรการกุศล

9. แผนสำหรับนายจ้างขนาดเล็ก

หากคุณทำงานให้กับ บริษัท ที่มีพนักงานสองถึง 500 คนคุณอาจเข้าร่วมการรวมกันแผนการจัดสรรที่กำหนด-ผลประโยชน์/กำหนด- PPA อนุญาตสำหรับสิ่งนี้แผนรวมที่มีสิทธิ์ซึ่งโดยทั่วไปเป็นเงินบำนาญและ 401 (k) ในแพ็คเกจเดียวที่ใช้ตามชื่อของแผน DB (k)

นายจ้างมีข้อกำหนดด้านเอกสารน้อยลงภายใต้ตัวเลือกแบบรวมนี้พนักงานจะต้องได้รับผลประโยชน์ขั้นต่ำและจำนวนเงินที่ตรงกันตามตารางผลประโยชน์เฉพาะ

ตัวอย่างเช่นส่วน 401 (k) ของแผนจะต้องลงทะเบียนพนักงานโดยอัตโนมัติด้วยการบริจาคเงินเดือน 4% และนายจ้างจะต้องจับคู่อย่างน้อย 50% ในการจ่าย 4% แรกของการจ่ายเงินทันทีส่วนเงินบำนาญจะต้องได้รับอย่างเต็มที่หลังจากสามปี นอกจากนี้ยังต้องให้อย่างน้อย 1% ของค่าจ้างเฉลี่ยสุดท้ายต่อปีของการให้บริการสูงสุด 20 ปีหรือสูตรยอดเงินสดที่เพิ่มขึ้นเมื่อผู้เข้าร่วมมีอายุมากขึ้น

10. คำแนะนำการลงทุนแก่ผู้เข้าร่วมในแผนการเกษียณอายุในที่ทำงาน

คุณสามารถรับคำแนะนำการลงทุนสำหรับแผนการเกษียณอายุในสถานที่ทำงานของคุณผ่านผู้สนับสนุนแผนของคุณ (ซึ่งมักจะเป็นนายจ้างของคุณ) แต่ผู้สนับสนุนและนิติบุคคลที่ให้คำแนะนำต้องปฏิบัติตามกฎบางอย่างที่ PPA วางไว้

คำแนะนำอาจมาจากแผนความไว้วางใจเช่น บริษัท การลงทุนธนาคาร บริษัท ประกันภัยและตัวแทนจำหน่ายโบรกเกอร์ที่จดทะเบียน ความไว้วางใจจะต้องทำหนึ่งในสองสิ่งที่จะปฏิบัติตามกฎหมาย:

• เรียกเก็บค่าธรรมเนียมเดียวกันสำหรับคำแนะนำโดยไม่คำนึงถึงแผนการลงทุนที่ผู้เข้าร่วมเลือก
• ใช้โมเดลคอมพิวเตอร์ที่ได้รับการรับรองจากบุคคลที่สามเพื่อให้คำแนะนำ

ผู้สนับสนุนแผนยังคงต้องระมัดระวังในการเลือกและตรวจสอบที่ปรึกษาความไว้วางใจ พวกเขาต้องอนุญาตที่ปรึกษาและมีโปรแกรมคำแนะนำที่ตรวจสอบเป็นประจำทุกปีอย่างไรก็ตามเมื่อพวกเขาปฏิบัติตามกฎบทบัญญัตินี้จะช่วยลดความรับผิดของผู้สนับสนุนแผนสำหรับคำแนะนำการลงทุนที่ผู้เข้าร่วมได้รับ

ผลประโยชน์อื่น ๆ ของกฎหมาย

พระราชบัญญัติการคุ้มครองบำเหน็จบำนาญปี 2549 เมื่อรวมกับพระราชบัญญัติความมั่นคงด้านรายได้เกษียณอายุของพนักงานปี 1974 มีหน้าที่รับผิดชอบกฎหมายหลายฉบับที่ปกป้องเงินบำนาญของคนงานและการออมเพื่อการเกษียณอายุในวันนี้PPA ได้สร้างกฎหมายใหม่จำนวนหนึ่งสำหรับแผนบำนาญและแผนการเกษียณอายุและทำกฎหมายถาวรบางฉบับในปี 2544 ที่ชั่วคราว

นอกเหนือจากบทบัญญัติ 10 ข้อข้างต้นพระราชบัญญัติทำให้นายจ้างสามารถลงทะเบียนพนักงานในแผนการเกษียณอายุในที่ทำงานได้ง่ายขึ้นเพิ่มขึ้นว่าการมีส่วนร่วมของนายจ้างในแผนการจัดหาเงินบริจาคของพนักงานอย่างรวดเร็วและให้สิทธิ์แก่พนักงานในการกระจายหุ้นนายจ้างในแผนการเกษียณอายุของพวกเขา

ผู้ที่มีความทรงจำอันยาวนานสำหรับเรื่องไม่สำคัญของรัฐสภาอาจจำได้ว่าการกระทำนั้นมีบางอย่างบทบัญญัติที่ไม่เกี่ยวข้องอย่างฉาวโฉ่เกี่ยวข้องกับบาสเก็ตบอลหนังบาสเกตบอลยางและวอลเลย์บอลแต่นิสัยใจคอเล็ก ๆ น้อย ๆ เหล่านี้ทำให้นักข่าวและนักประวัติศาสตร์หลับไปก่อนที่พวกเขาจะอ่านไปจนถึงหน้าสุดท้าย (394) หรือไม่