ข้อตกลงภาษีทวิภาคี: มันคืออะไรและมันทำงานอย่างไร

ข้อตกลงภาษีทวิภาคีคืออะไร?

ข้อตกลงภาษีทวิภาคีประเภทของสนธิสัญญาภาษีลงนามโดยสองประเทศเป็นข้อตกลงระหว่างเขตอำนาจศาลที่ช่วยบรรเทาปัญหาของการเก็บภาษีสองครั้งสิ่งนี้สามารถเกิดขึ้นได้เมื่อกฎหมายภาษีพิจารณาว่าบุคคลหรือ บริษัท เป็นผู้อยู่อาศัยมากกว่าหนึ่งประเทศ

ข้อตกลงภาษีทวิภาคีสามารถปรับปรุงความสัมพันธ์ระหว่างสองประเทศส่งเสริมการลงทุนและการค้าต่างประเทศและลดการหลีกเลี่ยงภาษี

แนวทางภาษี

ข้อตกลงภาษีทวิภาคีมักขึ้นอยู่กับการประชุมและแนวทางที่กำหนดโดยองค์กรเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา(OECD) ซึ่งเป็นหน่วยงานระหว่างรัฐบาลที่เป็นตัวแทนของ 38 ประเทศ

ข้อตกลงสามารถจัดการกับการเก็บภาษีของผลกำไรทางธุรกิจค่าลิขสิทธิ์กำไรและรายได้จากการจ้างงาน พวกเขายังพบวิธีการในการกำจัดการเก็บภาษีสองครั้งผ่านการยกเว้นหรือวิธีการเครดิตและกำหนดบทบัญญัติเช่นการแลกเปลี่ยนข้อมูลร่วมกันและความช่วยเหลือในการเก็บภาษี

ข้อตกลงจำเป็นต้องมีการนำทางจากผู้เชี่ยวชาญจากผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีแม้ในกรณีของภาระผูกพันภาษีเงินได้ขั้นพื้นฐาน สนธิสัญญาภาษีเงินได้ส่วนใหญ่รวมถึง "ประโยคการออม" ที่ป้องกันพลเมืองหรือผู้อยู่อาศัยในประเทศหนึ่งจากการใช้สนธิสัญญาภาษีเพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีเงินได้ในประเทศใด ๆ

กฎการอยู่อาศัย

สำหรับบุคคลโดยทั่วไปแล้วถิ่นที่อยู่จะถูกกำหนดให้เป็นสถานที่ของภูมิลำเนาหลัก ในขณะที่เป็นไปได้ที่จะเป็นผู้อยู่อาศัยมากกว่าหนึ่งประเทศ แต่มีเพียงประเทศเดียวเท่านั้นที่สามารถพิจารณาภูมิลำเนาสำหรับการเก็บภาษี

หลายประเทศมีภูมิลำเนาอยู่ในจำนวนวันที่ใช้ในประเทศซึ่งต้องมีการบันทึกการเข้าพักทางกายภาพอย่างรอบคอบ ตัวอย่างเช่นประเทศในยุโรปส่วนใหญ่พิจารณาว่าใครก็ตามที่ใช้เวลามากกว่า 183 วันต่อปีในประเทศจะมีภูมิลำเนาและรับผิดชอบภาษีเงินได้

การเก็บภาษีในสหรัฐอเมริกา

สหรัฐอเมริกากำหนดให้ประชาชนและผู้ถือบัตรกรีนทุกคนจ่ายภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางโดยไม่คำนึงถึงภูมิลำเนาเพื่อป้องกันการจัดเก็บภาษีสองครั้งที่เป็นภาระสหรัฐอเมริกาได้จัดเตรียมไฟล์การยกเว้นรายได้จากต่างประเทศ(Feie) ซึ่งสำหรับปี 2024 อนุญาตให้ชาวอเมริกันอยู่ต่างประเทศเพื่อหักรายได้ $ 126,500 แรก แต่ไม่ใช่รายได้ที่ไม่แน่นอนจากการคืนภาษีของพวกเขา สำหรับปี 2025 จำนวนเงินเพิ่มขึ้นเป็น $ 130,000 รายได้อาจมาจากแหล่งที่มาของสหรัฐอเมริกาหรือจากต่างประเทศ

อย่างไรก็ตามหากรายได้มาจาก บริษัท ในสหรัฐอเมริกากรมสรรพากรคาดว่าผู้เสียภาษีและนายจ้างจะจ่ายเงินภาษีเงินเดือนปัจจุบัน 15.3% ของรายได้ รายได้จากแหล่งต่างประเทศมักจะได้รับการยกเว้นจากภาษีเงินเดือน ภาษีต่างประเทศที่จ่ายให้กับรายได้ที่ได้รับนอกเหนือจากจำนวนการยกเว้นมักจะถูกหักออกเป็นเครดิตภาษีต่างประเทศ

บรรทัดล่าง

ข้อตกลงภาษีทวิภาคีครอบคลุมค่าจ้างเงินเดือนค่าลิขสิทธิ์ค่าคอมมิชชั่นและกำไรจากการลงทุน การกำจัดการเก็บภาษีสองครั้งสามารถทำได้ผ่านการยกเว้นหรือเครดิต