สนธิสัญญาภาษีระหว่างประเทศคืออะไรและทำงานอย่างไร?

สนธิสัญญาภาษีคืออะไร?

สนธิสัญญาภาษีเป็นข้อตกลงทวิภาคีที่ทำโดยสองประเทศเพื่อแก้ไขปัญหาที่เกี่ยวข้องกับการเก็บภาษีสองเท่าของรายได้ที่ไม่หยุดนิ่ง โดยทั่วไปสนธิสัญญาภาษีเงินได้กำหนดจำนวนภาษีที่ประเทศสามารถนำไปใช้กับรายได้ของผู้เสียภาษีทุนอสังหาริมทรัพย์หรือความมั่งคั่งสนธิสัญญาภาษีเงินได้เรียกอีกอย่างว่าข้อตกลงภาษีสองเท่า (DTA)

สนธิสัญญาภาษีทำงานอย่างไร

เมื่อบุคคลหรือธุรกิจลงทุนในต่างประเทศปัญหาที่ประเทศควรเก็บภาษีรายได้ของนักลงทุนอาจเกิดขึ้น ทั้งสองประเทศ - ประเทศต้นทางและประเทศที่อยู่อาศัย - อาจเข้าสู่สนธิสัญญาภาษีเพื่อตกลงว่าประเทศใดควรเก็บภาษีรายได้การลงทุนเพื่อป้องกันไม่ให้รายได้เดียวกันถูกเก็บภาษีสองครั้ง

ประเทศแหล่งที่มาคือประเทศที่เป็นเจ้าภาพการลงทุนภายใน ประเทศแหล่งที่มาบางครั้งก็เรียกว่าประเทศนำเข้าทุน ประเทศที่อยู่อาศัยเป็นประเทศที่อยู่อาศัยของนักลงทุน ประเทศที่อยู่อาศัยบางครั้งก็เรียกว่าประเทศที่ส่งออกทุน

เพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีสองครั้งสนธิสัญญาภาษีอาจเป็นไปตามแบบจำลองหนึ่งในสองแบบ: องค์กรเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD)สหประชาชาติ(UN) การประชุมแบบจำลอง

แบบจำลองสนธิสัญญาภาษี OECD เทียบกับรูปแบบสนธิสัญญาภาษีของสหประชาชาติ

ที่องค์กรเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา(OECD) เป็นกลุ่มของ 37 ประเทศที่ส่งเสริมการค้าโลกและความก้าวหน้าทางเศรษฐกิจ

อนุสัญญาภาษี OECD เรื่องรายได้และทุนเป็นที่นิยมสำหรับประเทศที่ส่งออกทุนมากกว่าประเทศนำเข้าทุน มันต้องการให้ประเทศแหล่งที่มาต้องเสียภาษีบางส่วนหรือทั้งหมดในบางประเภทของรายได้ที่ได้รับจากผู้อยู่อาศัยของประเทศสนธิสัญญาอื่น ๆ

ทั้งสองประเทศที่เกี่ยวข้องจะได้รับประโยชน์จากข้อตกลงดังกล่าวหากการไหลเวียนของการค้าและการลงทุนระหว่างทั้งสองประเทศมีความเท่าเทียมกันอย่างสมเหตุสมผลและประเทศที่อยู่อาศัยภาษีรายได้ใด ๆ ที่ได้รับการยกเว้นจากประเทศแหล่งที่มา

รูปแบบสนธิสัญญาภาษีที่สองเรียกอย่างเป็นทางการว่าอนุสัญญาการจัดเก็บภาษีสองเท่าของสหประชาชาติระหว่างประเทศที่พัฒนาแล้วและประเทศกำลังพัฒนา สหประชาชาติเป็นองค์กรระหว่างประเทศที่พยายามเพิ่มความร่วมมือทางการเมืองและเศรษฐกิจระหว่างประเทศสมาชิก

สนธิสัญญาที่เป็นไปตามรูปแบบของสหประชาชาติให้สิทธิ์ในการเก็บภาษีที่ดีแก่การลงทุนในต่างประเทศ โดยทั่วไปแล้วโครงการภาษีที่ดีนี้จะเป็นประโยชน์ต่อประเทศกำลังพัฒนาที่ได้รับการลงทุนภายใน มันให้ประเทศแหล่งที่มาเพิ่มสิทธิ์ในการเก็บภาษีมากกว่ารายได้ทางธุรกิจของผู้ที่ไม่ได้อยู่อาศัยเมื่อเทียบกับอนุสัญญา OECD Modelการประชุมแบบจำลองของสหประชาชาติได้รับผลกระทบอย่างมากจากการประชุมแบบจำลอง OECD

นโยบายภาษีหัก ณ ที่จ่าย

หนึ่งในแง่มุมที่สำคัญที่สุดของสนธิสัญญาภาษีคือนโยบายของสนธิสัญญาเกี่ยวกับภาษีหัก ณ ที่จ่ายเพราะมันกำหนดจำนวนภาษีที่เรียกเก็บจากรายได้ใด ๆ ที่ได้รับ (ดอกเบี้ยและเงินปันผล) จากหลักทรัพย์ที่ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัย

ตัวอย่างเช่นหากสนธิสัญญาภาษีระหว่างประเทศ A และประเทศ B กำหนดว่าภาษีหัก ณ ที่จ่ายทวิภาคการจ่ายเงินปันผลที่กำลังจะไปประเทศ B ในอัตรา 10%และในทางกลับกัน

สำหรับบุคคลที่เป็นผู้อยู่อาศัยในประเทศที่ไม่มีสนธิสัญญาภาษีกับสหรัฐอเมริกาแหล่งรายได้ใด ๆ ที่ได้รับภายในสหรัฐอเมริกาจะถูกเก็บภาษีในลักษณะเดียวกันและในอัตราเดียวกับที่แสดงในคำแนะนำสำหรับการคืนภาษีสหรัฐฯที่เกี่ยวข้อง

บรรทัดล่าง

สนธิสัญญาด้านภาษีทวิภาคีหรือสองพรรคพยายามหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีสองครั้งสำหรับผู้อยู่อาศัยในแต่ละประเทศ

สหรัฐอเมริกามีสนธิสัญญาภาษีกับหลายประเทศที่ช่วยลดหรือกำจัดภาษีที่จ่ายโดยผู้อยู่อาศัยในต่างประเทศ อัตราและการยกเว้นที่ลดลงเหล่านี้แตกต่างกันไปในระหว่างประเทศและรายการรายได้เฉพาะ

ภายใต้สนธิสัญญาเดียวกันนี้ผู้อยู่อาศัยหรือพลเมืองของสหรัฐอเมริกาจะถูกเก็บภาษีในอัตราที่ลดลงหรือได้รับการยกเว้นจากภาษีต่างประเทศในรายได้บางอย่างที่พวกเขาได้รับจากแหล่งข้อมูลภายในต่างประเทศ