ภาษีสองเท่าคืออะไร?

ภาษีสองเท่าคืออะไร?

การเก็บภาษีสองครั้งคือเมื่อภาษีจะถูกเรียกเก็บสองครั้งในแหล่งรายได้เดียวกัน มันสามารถเกิดขึ้นได้เมื่อรายได้ถูกเก็บภาษีในระดับองค์กรและส่วนบุคคล การเก็บภาษีสองครั้งสามารถเกิดขึ้นได้ในการค้าระหว่างประเทศหรือการลงทุนเมื่อรายได้เดียวกันถูกเก็บภาษีในสองประเทศ

การจัดเก็บภาษีสองเท่าทำงานอย่างไร

การเก็บภาษีสองครั้งมักเกิดขึ้นเพราะบริษัทได้รับการพิจารณาว่าเป็นนิติบุคคลแยกต่างหากจากผู้ถือหุ้น เช่นนี้ บริษัท จ่ายภาษีจากรายได้ประจำปีเช่นเดียวกับบุคคล การเก็บภาษีสองครั้งมักจะเป็นผลมาจากกฎหมายภาษี- โดยทั่วไปจะถูกมองว่าเป็นองค์ประกอบเชิงลบของระบบภาษีและเจ้าหน้าที่ภาษีพยายามหลีกเลี่ยง

เมื่อ บริษัท จ่ายเงินปันผลให้กับผู้ถือหุ้นเหล่านั้นเงินปันผลการชำระเงินจะมีหนี้สินภาษีเงินได้สำหรับผู้ถือหุ้นที่ได้รับพวกเขาแม้ว่ารายได้นั่นเป็นเงินสดที่จ่ายเงินปันผลถูกเก็บภาษีในระดับ บริษัท แล้ว

ระบบภาษีส่วนใหญ่พยายามแตกต่างกันไปอัตราภาษีและเครดิตภาษีเพื่อให้มีระบบบูรณาการที่รายได้ที่ได้รับจาก บริษัท และจ่ายเป็นเงินปันผลและรายได้ที่ได้รับโดยตรงจากบุคคลจะถูกเก็บภาษีในอัตราเดียวกัน ในการจ่ายเงินปันผลของสหรัฐที่มีการจัดประเภทบางอย่างสามารถจำแนกได้ว่า "มีคุณสมบัติ" และอยู่ภายใต้การรักษาภาษีที่ได้รับประโยชน์: อัตราภาษี 0%, 15%หรือ 20%ขึ้นอยู่กับวงเล็บภาษีของแต่ละบุคคลอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลของรัฐบาลกลางในปี 2567 คือ 21% สำหรับรัฐอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลอยู่ในช่วงตั้งแต่ 1% ถึง 12% และเป็นค่าใช้จ่ายที่นำไปหักลดหย่อน

อภิปรายเรื่องการเก็บภาษีสองครั้ง

บางคนแย้งว่าการเก็บภาษีผู้ถือหุ้นในเงินปันผลของพวกเขานั้นไม่ยุติธรรมเพราะเงินเหล่านี้ถูกเก็บภาษีในระดับองค์กรแล้ว ผู้เสนอการเก็บภาษีสองครั้งชี้ให้เห็นว่าหากไม่มีภาษีสำหรับเงินปันผลบุคคลที่ร่ำรวยสามารถเพลิดเพลินกับการใช้ชีวิตที่ดีจากเงินปันผลที่พวกเขาได้รับจากการเป็นเจ้าของจำนวนมากหุ้นสามัญแต่จ่ายภาษีเป็นศูนย์รายได้ส่วนบุคคล-

การเป็นเจ้าของหุ้นอาจกลายเป็นที่พักพิงภาษีกล่าวอีกนัยหนึ่ง ผู้สนับสนุนการเก็บภาษีเงินปันผลยังชี้ให้เห็นว่าการจ่ายเงินปันผลเป็นการกระทำโดยสมัครใจของ บริษัท และเช่นนี้ บริษัท ไม่จำเป็นต้องมีรายได้ "ภาษีสองเท่า" ของพวกเขาเว้นแต่พวกเขาเลือกที่จะจ่ายเงินปันผลให้กับผู้ถือหุ้น

การจัดเก็บภาษีคู่ระหว่างประเทศ

รายได้อาจถูกเก็บภาษีในประเทศที่ได้รับและเรียกเก็บอีกครั้งเมื่อส่งตัวกลับประเทศบ้านเกิด มันอาจทำให้ธุรกิจระหว่างประเทศมีราคาแพงเกินไปที่จะดำเนินการ

เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาเหล่านี้ประเทศได้ลงนามสนธิสัญญาเพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีสองครั้งมักจะขึ้นอยู่กับแบบจำลองที่จัดทำโดยองค์กรเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา(IECD) ในสนธิสัญญาเหล่านี้ประเทศผู้ลงนามตกลงที่จะ จำกัด การเก็บภาษีของธุรกิจระหว่างประเทศเพื่อเพิ่มการค้าระหว่างทั้งสองประเทศและหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีสองครั้ง

บรรทัดล่าง

การจัดเก็บภาษีสองครั้งเกิดขึ้นเมื่อภาษีถูกเรียกเก็บสองครั้งในแหล่งรายได้เดียว บ่อยครั้งที่สิ่งนี้เกิดขึ้นเมื่อถูกเก็บภาษีเงินปันผล เช่นเดียวกับบุคคล บริษัท จ่ายภาษีจากรายได้ประจำปี หาก บริษัท เหล่านี้จ่ายเงินปันผลให้กับผู้ถือหุ้นในภายหลังผู้ถือหุ้นเหล่านั้นอาจต้องจ่ายภาษีเงินได้กับพวกเขา การจัดเก็บภาษีสองครั้งเกิดขึ้นเมื่อบุคคลหรือ บริษัท ถูกเก็บภาษีจากสองประเทศหรือรัฐ