การสูญเสียงานอดิเรก: มันคืออะไรวิธีการทำงานหลีกเลี่ยงมัน

การสูญเสียงานอดิเรกคืออะไร?

คำว่าการสูญเสียงานอดิเรกหมายถึงการสูญเสียที่เกิดจากธุรกิจที่ถือว่าเป็นกิจกรรมสันทนาการหรืองานอดิเรกโดยInternal Revenue Service(IRS) ผู้เสียภาษีไม่สามารถเรียกร้องและชดใช้เงินนี้ได้เมื่อหน่วยงานบอกว่ามันถูกใช้ไปในขณะที่ติดตามงานอดิเรก นั่นเป็นเพราะการสูญเสียไม่ได้รับอนุญาตค่าใช้จ่ายเกินงานอดิเรกรายได้-ซึ่งหมายความว่าค่าใช้จ่ายเหล่านี้ไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนได้เนื่องจากเป็นธุรกิจ

การสูญเสียงานอดิเรกทำงานอย่างไร

ค่าใช้จ่ายเป็นส่วนหนึ่งที่คาดหวังในการดำเนินธุรกิจ - คุณต้องใช้เงินเพื่อสร้างรายได้ ค่าใช้จ่ายที่จำเป็นในการดำเนินการทางการค้าหรือธุรกิจที่เกิดขึ้นเพื่อสร้างรายได้หรือชำระเงินการลงทุนใน บริษัท ของคุณคือหักลดหย่อนได้- เมื่อถึงแม้จะมีแรงจูงใจในการทำกำไรค่าใช้จ่ายโดยรวมของคุณเกินรายได้ของคุณการสูญเสียสามารถชดเชยรายได้ที่ไม่เกี่ยวข้อง

รายได้ใด ๆ ที่คุณได้รับจะต้องเสียภาษีและต้องได้รับการเรียกร้องแม้ว่าจะไม่ได้มาจากนายจ้างของคุณก็ตาม ซึ่งรวมถึงการทำงานนอกเวลาและชั่วคราวกิ๊กด้านข้างและการแสวงหาความรู้ด้านการพักผ่อนหย่อนใจที่นำคุณไปสู่กำไร-ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมเหล่านี้ซึ่งส่งผลให้เกิดการสูญเสียโดยทั่วไปจะนำไปหักลดหย่อน แน่นอนว่าเว้นแต่ IRS จะพิจารณาว่ากิจกรรมของคุณเป็นงานอดิเรก

กฎการสูญเสียงานอดิเรกของรหัสรายได้ภายใน(IRC) พยายามที่จะลดการรับรู้การลดการสูญเสียการละเมิดโดยมือสมัครเล่น กฎการสูญเสียงานอดิเรกใช้กับบุคคลบริษัท Sไว้วางใจที่ดินและพันธมิตร แต่ไม่ใช่ บริษัท Cการหักเงินดังนั้นจึงมีข้อ จำกัด สำหรับกิจกรรมที่ไม่ได้มีส่วนร่วมในการทำกำไร

จากข้อมูลของ IRS มันใช้กฎการสูญเสียงานอดิเรกเพื่อไม่อนุญาตให้ขาดทุนจากกิจกรรมที่พบว่ามีแนวโน้มที่จะไม่ได้รับผลกำไร กำไรจะต้องแสดงให้เห็นถึงสามในห้าภาษีติดต่อกัน กิจกรรมบางอย่างเช่นการแข่งม้ามีข้อกำหนดที่แตกต่างกันเล็กน้อยผู้เสียภาษีการมีส่วนร่วมในกิจกรรมเหล่านี้จะต้องสร้างแรงจูงใจในการทำกำไรเพื่อหลีกเลี่ยงข้อ จำกัด การสูญเสียงานอดิเรกหลักฐานของแรงจูงใจในการทำกำไรรวมถึงรายรับและการบันทึกรายละเอียดซึ่งเป็นความคิดที่ดีสำหรับผู้เสียภาษีทุกคนในทุกสถานการณ์

ข้อพิจารณาพิเศษ

IRS ตีพิมพ์แผ่นเคล็ดลับเพื่อช่วยให้ผู้เสียภาษีแยกแยะความแตกต่างระหว่างงานอดิเรกและการดำเนินธุรกิจที่ถูกกฎหมายก่อนปี 2561ปีภาษีคุณได้รับอนุญาตให้เรียกร้องการหักเงินแยกรายการตามกำหนดเวลาตามกำหนดเวลาแบบฟอร์ม 1040สมมติว่าคุณมีส่วนร่วมในงานอดิเรกและไม่ใช่ธุรกิจแอบแฝงหรือใหม่ การหักเงินจะต้องดำเนินการดังนี้และเฉพาะในระดับขอบเขตในหมวดหมู่ต่อไปนี้:

• การหักเงินที่ผู้เสียภาษีอาจเรียกร้องค่าใช้จ่ายส่วนตัวบางอย่างเช่นบ้านดอกเบี้ยจำนองและภาษีอาจต้องเต็ม
• การหักเงินที่ไม่ส่งผลให้มีการปรับให้เข้ากับพื้นฐานของอสังหาริมทรัพย์เช่นการโฆษณาการประกันภัยพรีเมี่ยมและค่าจ้างอาจถูกนำไปใช้ต่อไปในระดับรายได้รวมสำหรับกิจกรรมเป็นมากกว่าการหักจากหมวดหมู่แรก
• การหักเงินที่ลดพื้นฐานของทรัพย์สินเช่นค่าเสื่อมราคาและการตัดจำหน่ายจะถูกนำมาใช้เป็นครั้งสุดท้าย แต่เท่าที่รายได้รวมสำหรับกิจกรรมเป็นมากกว่าการหักเงินในสองประเภทแรก

พระราชบัญญัติลดภาษีและงาน (TCJA)

ในปี 2560 ประธานาธิบดีโดนัลด์ทรัมป์ลงนามพระราชบัญญัติการลดภาษีและงานเป็นกฎหมาย กฎหมาย 200 หน้ามีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 มกราคม 2018 และทำการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีอย่างกว้างขวางรวมถึงการเปลี่ยนแปลงในวงเล็บภาษี-ดอกเบี้ยจำนองการหักค่ารักษาพยาบาลค่าใช้จ่ายเบ็ดเตล็ดและการหักเงินรายการ-

แล้วสิ่งนี้ส่งผลกระทบต่อมือสมัครเล่นอย่างไร? เมื่อ TCJA ลงนามแล้วค่าใช้จ่ายหรือการสูญเสียงานอดิเรกใด ๆ ที่ผู้เสียภาษีสามารถเรียกร้องให้ลดรายได้งานอดิเรกในปีภาษีก่อนหน้านี้ไม่ได้รับอนุญาตอีกต่อไป สิ่งนี้ใช้กับการคืนภาษีระหว่างปีภาษีปี 2561 ถึง 2568

หลีกเลี่ยงการสูญเสียงานอดิเรก

แม้ว่า TCJA จะกำจัดการหักลดหย่อนเบ็ดเตล็ด แต่ก็ยังเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องรู้วิธีหลีกเลี่ยงกฎการสูญเสียงานอดิเรกหากบทบัญญัติไม่ได้ทำหลังจากปีภาษีปี 2568 วิธีที่ง่ายที่สุดในการหลีกเลี่ยงกฎการสูญเสียงานอดิเรกคือการเปลี่ยนกำไรบ่อยครั้ง กฎการสูญเสียงานอดิเรกสันนิษฐานว่ากิจกรรมนั้นแสวงหาผลกำไรหากการดำเนินการทำกำไรได้สำหรับสามในห้าปีก่อนหน้านี้ซึ่งจบลงด้วยปีที่ต้องเสียภาษีในปัจจุบัน สำหรับการกระทำที่เกี่ยวข้องกับม้ากรอบเวลาเป็นสองในเจ็ดปีที่ผ่านมา

หากข้อสันนิษฐานไม่เป็นไปตามนั้นผู้เสียภาษีจะต้องสร้างไฟล์แรงจูงใจในการทำกำไร- เก้าปัจจัยต่อไปนี้กำหนดรายได้และขาดทุนจากงานอดิเรก:

1. ผู้เสียภาษีมีลักษณะที่เป็นธุรกิจในขณะที่ดำเนินกิจกรรมหรือไม่?
2. ผู้เสียภาษีเป็นผู้เชี่ยวชาญหรือที่ปรึกษาหรือไม่?
3. พวกเขาอุทิศเวลาและความพยายามที่จำเป็นหรือไม่?
4. สินทรัพย์ที่ประเมินค่าได้นั้นถูกสร้างขึ้นหรือไม่?
5. มีความสำเร็จในกิจกรรมที่คล้ายกันหรือไม่?
6. ประวัติความเป็นมาของรายได้หรือขาดทุนจากกิจกรรมคืออะไร?
7. มีผลกำไรเป็นครั้งคราวหรือไม่?
8. มีสถานะทางการเงินที่มั่นคงหรือไม่?
9. กิจกรรมนี้ดำเนินการเพื่อความสุขหรือสันทนาการส่วนตัวหรือไม่?

ผู้เสียภาษีที่ล้มเหลวในการเปลี่ยนกำไรหรือเพื่อสร้างแรงจูงใจในการทำกำไรไม่ได้มีส่วนร่วมในธุรกิจ กฎการสูญเสียงานอดิเรกจะใช้ ค่าใช้จ่ายในงานอดิเรกที่ล้มเหลวระบบการหักเงินสามระดับนั้นไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนได้ค่าใช้จ่ายในงานอดิเรกที่เกินรายได้งานอดิเรกจะไม่ได้รับอนุญาตเนื่องจากการสูญเสียงานอดิเรกที่ไม่สามารถหักลดหย่อนได้