IRS Publication 939

บริการรายได้ภายในสิ่งพิมพ์ 939 กฎทั่วไปสำหรับเงินบำนาญและค่างวดหรือที่เรียกว่า IRS Publication 939 เป็นเอกสารที่เผยแพร่โดยIRSที่ให้คำแนะนำเกี่ยวกับวิธีที่ผู้เสียภาษีในการรักษารายได้จากเงินบำนาญและค่างวดใช้กฎทั่วไป

การทำความเข้าใจสิ่งพิมพ์ IRS 939

IRS Publication 939 อธิบายวิธีหนึ่งสำหรับการเก็บภาษีเงินบำนาญและรายได้เงินรายปี กรมสรรพากรแบ่งรายได้รายเดือนจากเงินบำนาญและค่างวดออกเป็นสองส่วน: ส่วนปลอดภาษีประกอบด้วยเงินที่บุคคลสนับสนุนและส่วนที่ต้องเสียภาษีซึ่งแสดงถึงผลตอบแทนเชิงบวกจากการลงทุน กฎทั่วไปที่มีรายละเอียดใน IRS Publication 939 เป็นหนึ่งในสองวิธีที่ใช้ในการคำนวณส่วนปลอดภาษีของเงินบำนาญหรือเงินรายปี อีกวิธีหนึ่งคือวิธีการที่เรียบง่ายซึ่งครอบคลุมใน IRS Publication 575

ในปี 2013 กรมสรรพากรเริ่มทำการชำระเงินจากเงินรายปีภายใต้กแผนการไม่ผ่านการรับรองเช่นรายได้การลงทุนสุทธิ- การปรับเปลี่ยนนี้หมายถึงผู้เสียภาษีควรใช้แบบฟอร์ม 8960 ภาษีเงินได้การลงทุนสุทธิ - บุคคลที่เป็นบุคคลและไว้วางใจเพื่อกำหนดภาษีเงินได้การลงทุนสุทธิของพวกเขา

ใครควรใช้สิ่งพิมพ์ IRS 939

ผู้เสียภาษีจะต้องใช้กฎทั่วไปหากพวกเขาได้รับรายได้จากแผนไม่ผ่านการรับรองหรือแผนที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดของรหัสรายได้ภายในเพื่อรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีของแผนที่มีคุณสมบัติเหมาะสม แผนที่ไม่มีคุณสมบัติอาจรวมถึงแผนพนักงานที่ไม่มีคุณสมบัติหรือเงินรายปีส่วนตัวหรือเชิงพาณิชย์ กฎทั่วไปยังใช้กับแผนการที่ผ่านการรับรองหากวันที่เริ่มต้นเงินรายปีอยู่ระหว่างวันที่ 1 กรกฎาคม 2529 ถึง 19 พฤศจิกายน 2539 และผู้เสียภาษีไม่ได้มีคุณสมบัติหรือไม่เลือกวิธีที่ง่ายขึ้น IRS Publication 939 มีสถานการณ์เพิ่มเติมบางอย่างซึ่งกฎทั่วไปอาจใช้กับแผนการที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ผู้เสียภาษีควรใช้วิธีการที่ง่ายขึ้นแทนที่จะเป็นกฎทั่วไปหากพวกเขามีแผนการที่มีคุณสมบัติรวมถึงแผนพนักงานที่ผ่านการรับรองค่างวดของพนักงานที่ผ่านการรับรองและค่างวดหรือสัญญาที่ใช้ภาษี

หัวข้อที่ไม่ครอบคลุมโดย IRS Publication 939

IRS Publication 939 ไม่ครอบคลุมรายได้จากการประกันชีวิตหรือบัญชีเกษียณอายุส่วนบุคคลเรียกอีกอย่างว่า IRAs และไม่ได้ให้ข้อมูลเฉพาะเกี่ยวกับวิธีการใช้วิธีการง่ายๆ IRS Publication 575 ซึ่งครอบคลุมวิธีการที่ง่ายขึ้นรวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ได้รับจากแผนเงินบำนาญหรือเงินรายปีที่ผ่านการรับรองซึ่งไม่ได้เป็นระยะเช่นโรลโอเวอร์การแจกแจงก้อนเงินก้อนที่ถือว่าเป็นกำไรที่เพิ่มขึ้นและการแจกแจงเร็วหรือส่วนเกิน

กรมสรรพากรแนะนำให้ปรึกษาสิ่งพิมพ์อื่น ๆ สำหรับข้อมูลเชิงลึกเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการรักษารายได้เกษียณอายุเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี สิ่งพิมพ์ IRS ที่แนะนำบางส่วน ได้แก่ IRS Publication 524 เครดิตสำหรับผู้สูงอายุหรือผู้พิการ, IRS Publication 571 แผนเงินรายปีที่ถูกเก็บภาษี (แผน 403 (b)) และการจัดทำข้อตกลงการเกษียณอายุส่วนบุคคลของ IRS 590