การสูญเสียสำรอง: สิ่งที่พวกเขาและตัวอย่าง

การสูญเสียสำรองคืออะไร?

การสำรองการสูญเสียคือการประเมินความรับผิดของผู้ประกันตนจากการเรียกร้องในอนาคตจะต้องจ่ายออกไป มักจะประกอบด้วยสินทรัพย์เหลวการสำรองการสูญเสียอนุญาตให้ บริษัท ประกันภัยครอบคลุมการเรียกร้องที่ทำกับนโยบายการประกันว่ามันรับประกัน การประเมินหนี้สินอาจเป็นกิจการที่ซับซ้อน ผู้ประกันตนจะต้องคำนึงถึงระยะเวลาของสัญญาประกันประเภทของการประกันภัยที่เสนออัตราต่อรองของการเรียกร้องที่ทำและเวลาที่ได้รับการแก้ไขอย่างรวดเร็ว ผู้ประกันตนต้องปรับการคำนวณการสูญเสียสำรองเมื่อสถานการณ์เปลี่ยนแปลง

ทำความเข้าใจกับการสูญเสียสำรอง

เมื่อผู้ประกันตนรับประกันนโยบายใหม่จะบันทึกลูกหนี้พรีเมี่ยม (ซึ่งเป็นสินทรัพย์) และภาระผูกพันในการเรียกร้อง (ซึ่งเป็นความรับผิด) ความรับผิดถือเป็นส่วนหนึ่งของบัญชีขาดทุนที่ค้างชำระซึ่งแสดงถึงการสำรองการสูญเสีย

การบัญชีสำหรับการสำรองการสูญเสียเกี่ยวข้องกับการคำนวณที่ซับซ้อนเนื่องจากการสูญเสียสามารถเกิดขึ้นได้ตลอดเวลารวมถึงปีที่ผ่านมา ตัวอย่างเช่นการตั้งถิ่นฐานครั้งสุดท้ายของการดำเนินคดีกับผู้เรียกร้องอาจต้องใช้การต่อสู้ในศาลเป็นเวลาหลายปีซึ่งจะระบายเงินทุนของ บริษัท ประกันภัยในระยะเวลานาน การรักษาระดับการสำรองขาดทุนที่เพียงพอทำให้ บริษัท ประกันภัยอยู่ในฐานะการเงินที่ดีขึ้นในการชำระค่าเรียกร้องและการต่อสู้ทางกฎหมายที่ยาวนาน

การคำนวณการสูญเสียสำรอง

การประมาณค่าการสำรองขาดทุนที่ถูกต้องเป็นสิ่งสำคัญสำหรับ บริษัท ในการรักษาความสามารถในการทำกำไรและการแก้ปัญหา- หาก บริษัท ประกันภัยมีความอนุรักษ์นิยมมากเกินไปในการคำนวณการสูญเสียของพวกเขาพวกเขาจะจัดสรรเงินสำรองมากเกินไปลดรายได้และความสามารถในการลงทุนของสินทรัพย์ในทางกลับกันหากพวกเขามีความเป็นอิสระมากเกินไปกับการคำนวณของพวกเขาพวกเขาจะไม่ได้จัดสรรเงินสำรองเพียงพอซึ่งจะส่งผลให้การจองขาดทุนและการล้มละลายที่อาจเกิดขึ้นสำหรับ บริษัท

ผู้ประกันตนชอบที่จะใช้มูลค่าปัจจุบันเมื่อคำนวณการเรียกร้องเนื่องจากอนุญาตให้พวกเขาลดมูลค่าในอนาคตของการชำระเงินการเรียกร้องและตระหนักว่าพวกเขาต้องจองวันนี้เท่าไหร่ นอกจากนี้ยังคำนึงถึงปีที่มีดอกเบี้ยที่ได้รับจากเงินสำรองก่อนที่จะต้องชำระค่าเรียกร้อง ทางเทคนิคจะลดจำนวนหนี้สิน อย่างไรก็ตามหน่วยงานกำกับดูแลจำเป็นต้องมีการเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนที่มูลค่าจริงของการสูญเสีย - มันมูลค่าเล็กน้อย- การสำรองการสูญเสียที่ไม่ได้นับจะมากกว่าสำรองการสูญเสียที่ลดลง ข้อกำหนดด้านกฎระเบียบนี้ส่งผลให้หนี้สินที่รายงานสูงขึ้น

ผลกระทบอื่น ๆ ของการสำรองการสูญเสีย

เงินสำรองขาดทุนยังส่งผลกระทบต่อหนี้สินภาษีของ บริษัท ประกันภัย หน่วยงานกำกับดูแลกำหนดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของ บริษัท ประกันโดยการรวมผลรวมของเบี้ยประกันรายปีและลบการเพิ่มขึ้นของการสูญเสียสำรอง การคำนวณนี้เรียกว่าการลดการสูญเสียสำรอง รายได้ซึ่งเป็นของ บริษัท ประกันรายได้จากการจัดจำหน่ายรวมถึงการหักลดการสูญเสียสำรองบวกรายได้การลงทุน-

การรวมตัวกันของการสูญเสียสำรองลงในงบการเงินมักจะนำไปสู่การใช้การสูญเสียสำรองสำหรับรายได้ราบรื่น- กระบวนการเรียกร้องอาจมีความซับซ้อนดังนั้นการพิจารณาว่าผู้ประกันตนกำลังใช้เงินสำรองขาดทุนเพื่อรายได้ที่ราบรื่นหรือไม่นั้นจำเป็นต้องมีการตรวจสอบการเปลี่ยนแปลงข้อผิดพลาดสำรองการสูญเสียของ บริษัท ประกันเมื่อเทียบกับรายได้จากการลงทุนที่ผ่านมา

สำรองและสินเชื่อที่สูญเสีย

สถาบันสินเชื่อยังใช้เงินสำรองขาดทุนเพื่อจัดการหนังสือของพวกเขาและเมื่อนำไปใช้กับอุตสาหกรรมการธนาคารเป็นที่รู้จักกันในชื่อบทบัญญัติการสูญเสียเงินกู้ซึ่งดำเนินการในแบบเดียวกันกับที่การสำรองการสูญเสียทำกับ บริษัท ประกันภัย

ตัวอย่างเช่นพิจารณาธนาคาร ABC ที่ให้สินเชื่อในจำนวน $ 10,000,000 ให้กับ บริษัท และบุคคลต่างๆ แม้ว่าธนาคาร ABC จะทำงานอย่างหนักเพื่อให้ผู้คนมีคุณสมบัติที่ให้เงินกู้ แต่บางคนก็หลีกเลี่ยงไม่ได้ค่าเริ่มต้นหรือตกอยู่ข้างหลังและสินเชื่อบางอย่างจะต้องเจรจาใหม่

Bank ABC เข้าใจความเป็นจริงเหล่านี้และประมาณการว่า 2% ของสินเชื่อหรือ $ 200,000 อาจจะไม่ได้รับเงินคืน การประมาณการ $ 200,000 นี้คือสำรองการสูญเสียสินเชื่อของธนาคาร ABC และบันทึกการสำรองนี้เป็นจำนวนลบในส่วนของสินทรัพย์ของมันงบดุล-

หากธนาคาร ABC ตัดสินใจที่จะเขียนทั้งหมดหรือบางส่วนของเงินกู้มันจะลบเงินกู้ออกจากยอดคงเหลือของสินทรัพย์และยังลบจำนวนการตัดออกจากการสูญเสียเงินกู้สำรอง จำนวนเงินที่หักออกจากการสำรองการสูญเสียเงินกู้อาจลดหย่อนภาษีสำหรับธนาคาร ABC