กิจกรรมการดำเนินงานคืออะไรและมีตัวอย่างอะไรบ้าง?

กิจกรรมการดำเนินงานคืออะไร?

กิจกรรมการดำเนินงานเป็นหน้าที่ของธุรกิจที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการจัดหาสินค้าและ/หรือบริการให้กับตลาด นี่คือกิจกรรมทางธุรกิจหลักของ บริษัท เช่นการผลิตการกระจายการตลาดและการขายผลิตภัณฑ์หรือบริการ กิจกรรมการดำเนินงานโดยทั่วไปจะให้ส่วนใหญ่ของ บริษัทกระแสเงินสดและส่วนใหญ่กำหนดว่าจะทำกำไรได้หรือไม่ กิจกรรมการดำเนินงานทั่วไปบางอย่างรวมถึงการรับเงินสดจากสินค้าที่ขายการชำระเงินให้กับพนักงานภาษีและการชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์ กิจกรรมเหล่านี้สามารถพบได้ในงบการเงินของ บริษัท และโดยเฉพาะอย่างยิ่งงบกำไรขาดทุนและงบกระแสเงินสด

กิจกรรมการดำเนินงานมีความแตกต่างจากกิจกรรมการลงทุนหรือการจัดหาเงินทุนซึ่งเป็นหน้าที่ของ บริษัท ที่ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการจัดหาสินค้าและบริการ แต่กิจกรรมทางการเงินและการลงทุนช่วยให้ บริษัท ทำงานได้อย่างดีที่สุดในระยะยาว ซึ่งหมายความว่าการออกหุ้นหรือพันธบัตรโดย บริษัท จะไม่นับเป็นกิจกรรมการดำเนินงาน

พื้นฐานของกิจกรรมการดำเนินงาน

กิจกรรมการดำเนินงานเป็นกิจกรรมประจำวันของ บริษัท ที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและขายผลิตภัณฑ์สร้างรายได้รวมถึงกิจกรรมการบริหารและการบำรุงรักษาทั่วไป รายได้จากการดำเนินงานที่แสดงในงบการเงินของ บริษัท คือกำไรจากการดำเนินงานที่เหลืออยู่หลังจากหักค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานจากรายได้จากการดำเนินงาน โดยทั่วไปจะมีส่วนกิจกรรมการดำเนินงานของงบกระแสเงินสดของ บริษัท ที่แสดงการไหลเข้าและการไหลออกของเงินสดที่เกิดจากกิจกรรมการดำเนินงานที่สำคัญของ บริษัท

ในกรณีที่มีความคลุมเครือกิจกรรมการดำเนินงานสามารถระบุได้อย่างง่ายดายโดยการจำแนกประเภทในงบการเงิน บริษัท หลายแห่งรายงานรายได้จากการดำเนินงานหรือรายได้จากการดำเนินงานเป็นบรรทัดเฉพาะในงบกำไรขาดทุน รายได้จากการดำเนินงานคำนวณโดยการลบต้นทุนการขาย (ฟันเฟือง), การวิจัยและพัฒนา (R&D) ค่าใช้จ่ายในการขายและค่าใช้จ่ายทางการตลาดค่าใช้จ่ายทั่วไปและค่าใช้จ่ายในการบริหารและค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่าย

รายได้จากการดำเนินงานไม่รวมรายได้ดอกเบี้ยหรือค่าใช้จ่าย ตัวอย่างเช่นกิจกรรมการดำเนินงานของร้านเสื้อผ้าอาจรวมถึงสิ่งต่อไปนี้:

• การซื้อวัสดุจากซัพพลายเออร์และจ่ายค่าแรงเพื่อผลิตเสื้อผ้า
• จ่ายเงินเพื่อขนส่งวัสดุไปยังโรงงานและเสื้อผ้าจากโรงงานไปยังคลังสินค้า
• การจัดส่งการขนส่งจากคลังสินค้าไปยังร้านค้าปลีกและลูกค้าสั่งซื้อทางไปรษณีย์
• จ่ายพนักงานให้ทำงานในคลังสินค้าและร้านค้าปลีก
• จ่ายผู้จัดการเพื่อดูแลการดำเนินงาน
• จ่ายภาษี
• จ่ายค่าเช่าในคลังสินค้าและสิ่งอำนวยความสะดวกการค้าปลีก

กิจกรรมการดำเนินงานที่พบบ่อยน้อยกว่าอื่น ๆ ได้แก่ ค่าปรับหรือการชำระเงินสดจากการฟ้องร้องการคืนเงินและเงินที่รวบรวมจากการเรียกร้องค่าสินไหมทดแทน

รายได้จากการดำเนินงาน

กิจกรรมการดำเนินงานที่สำคัญที่ผลิตรายได้สำหรับ บริษัท กำลังผลิตและขายผลิตภัณฑ์หรือบริการ กิจกรรมการขายอาจรวมถึงการขายผลิตภัณฑ์หรือผลิตภัณฑ์ที่ผลิตใน บริษัท ของ บริษัท เองที่จัดทำโดย บริษัท อื่น ๆ เช่นในกรณีของผู้ค้าปลีก บริษัท ที่ขายบริการเป็นหลักอาจหรือไม่อาจขายผลิตภัณฑ์

ตัวอย่างเช่นธุรกิจสปานอกเหนือจากการให้บริการเช่นการนวดอาจหารายได้รายได้เพิ่มเติมจากการขายผลิตภัณฑ์สุขภาพและความงาม

รายได้ดอกเบี้ยและเงินปันผลในขณะที่ส่วนหนึ่งของกระแสเงินสดโดยรวมไม่ถือว่าเป็นกิจกรรมการดำเนินงานที่สำคัญเนื่องจากพวกเขาไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมทางธุรกิจหลักของ บริษัท

ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน

ค่าใช้จ่ายที่เกิดจากกิจกรรมการดำเนินงานที่สำคัญ ได้แก่ ต้นทุนการผลิตรวมถึงค่าใช้จ่ายในการโฆษณาและการตลาดผลิตภัณฑ์หรือบริการของ บริษัท ต้นทุนการผลิตรวมถึงต้นทุนการผลิตโดยตรงทั้งหมดที่รวมอยู่ในต้นทุนการขายสินค้า (COGs)-

ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับการโฆษณาและการตลาดรวมถึงค่าใช้จ่ายในการโฆษณา บริษัท และผลิตภัณฑ์หรือบริการของ บริษัท โดยใช้สื่อต่างๆไม่ว่าจะผ่านแพลตฟอร์มดั้งเดิมหรือออนไลน์ นอกจากนี้ค่าใช้จ่ายด้านการตลาดยังรวมถึงสิ่งต่าง ๆ ที่ปรากฏในงานแสดงสินค้าและการเข้าร่วมในกิจกรรมสาธารณะเช่นผู้ระดมทุนการกุศล

กิจกรรมการดำเนินงานและใบแจ้งยอดกระแสเงินสด

กระแสเงินสดจากกิจกรรมการดำเนินงานเป็นหนึ่งในส่วนย่อยที่สำคัญของงบกระแสเงินสด- มันแยกจากส่วนเกี่ยวกับกิจกรรมการลงทุนและการจัดหาเงินทุน กิจกรรมการลงทุนหมายถึงรายได้หรือค่าใช้จ่ายในสินทรัพย์ระยะยาวเช่นอุปกรณ์และสิ่งอำนวยความสะดวกในขณะที่กิจกรรมทางการเงินคือกระแสเงินสดระหว่าง บริษัท และเจ้าของและเจ้าหนี้จากกิจกรรมต่าง ๆ เช่นการออกพันธบัตรการเกษียณพันธบัตรขายหุ้นหรือซื้อหุ้นคืน

เพื่อให้ได้ภาพที่ถูกต้องของกระแสเงินสดของ บริษัท จากกิจกรรมการดำเนินงานนักบัญชีจะเพิ่มค่าใช้จ่ายค่าเสื่อมราคาการสูญเสียการลดลงของสินทรัพย์หมุนเวียนและการเพิ่มขึ้นของหนี้สินหมุนเวียนเป็นรายได้สุทธิจากนั้นลบกำไรเพิ่มขึ้นในสินทรัพย์หมุนเวียนและการลดลงของหนี้สินหมุนเวียน นักลงทุนตรวจสอบกระแสเงินสดของ บริษัท จากกิจกรรมการดำเนินงานแยกต่างหากจากอีกสององค์ประกอบของกระแสเงินสดเพื่อดูว่า บริษัท ได้รับเงินจริง ๆ

นักลงทุนต้องการเห็นกระแสเงินสดบวกเนื่องจากรายได้บวกจากกิจกรรมการดำเนินงานซึ่งเกิดขึ้นซ้ำไม่ใช่เพราะ บริษัท ขายสินทรัพย์ทั้งหมดซึ่งส่งผลให้เกิดผลกำไรเพียงครั้งเดียว งบดุลและงบกำไรขาดทุนของ บริษัท ช่วยให้ภาพสุขภาพทางการเงิน

ตัวอย่างของกระแสเงินสดจากกิจกรรมการดำเนินงาน

มาดูรายละเอียดกระแสเงินสดของ บริษัท เทคโนโลยีชั้นนำ Apple Inc. (AAPL- ผู้ผลิต iPhone รายงานต่อไปนี้สำหรับปีงบประมาณสิ้นสุดในเดือนกันยายน 2560:

• รายได้สุทธิ 48.35 พันล้านดอลลาร์
• ค่าเสื่อมราคาการสูญเสียและค่าตัดจำหน่าย 10.16 พันล้านดอลลาร์
• ภาษีรอการตัดบัญชีและเครดิตภาษีการลงทุน 5.97 พันล้านดอลลาร์
• เงินทุนอื่น ๆ 4.67 พันล้านดอลลาร์

หลังจากสูตรแรกการรวมของตัวเลขเหล่านี้นำมูลค่าสำหรับเงินทุนจากการดำเนินงานเป็น 69.15 พันล้านดอลลาร์ การเปลี่ยนแปลงสุทธิในเงินทุนหมุนเวียนในช่วงเวลาเดียวกันคือ (-5.55 พันล้าน) การเพิ่มเงินทุนจากการดำเนินงานให้กระแสเงินสดจากกิจกรรมการดำเนินงานสำหรับ Apple เป็น ($ 69.15 - $ 5.55) = $ 63.6 พันล้าน