ความน่าเชื่อถือในบ้านที่ผ่านการรับรอง (QDOT): คำจำกัดความและวิธีการทำงาน

ความไว้วางใจในบ้านที่ผ่านการรับรอง (QDOT) เป็นความไว้วางใจพิเศษที่ช่วยให้ผู้เสียภาษีที่รอดชีวิตจากคู่สมรสที่เสียชีวิตภาษีอสังหาริมทรัพย์แม้ว่าคู่สมรสที่รอดชีวิตไม่ใช่พลเมืองสหรัฐฯ

โดยปกติแล้วคู่สมรสที่รอดชีวิตซึ่งเป็นพลเมืองสหรัฐฯสามารถหักค่าสมรสได้ แต่คู่สมรสที่ไม่สามารถรอดชีวิตได้

QDOTS ชอบทรัสต์ทรัพย์สินดอกเบี้ยเท่ากับที่มีคุณสมบัติเหมาะสม (QTIP) ทรัสต์อนุญาตให้หักค่าสมรสเท่านั้นหากสินทรัพย์รวมอยู่ในความไว้วางใจ

วิธีการทำงานในบ้านที่ผ่านการรับรอง (QDOT) ทำงานอย่างไร

ความไว้วางใจในบ้านที่ผ่านการรับรองอนุญาตให้คู่สมรสที่รอดชีวิตจากพลเมืองที่รอดชีวิตจากผู้เสียภาษีที่เสียชีวิตเพื่อใช้ประโยชน์จากการหักภาษีอสังหาริมทรัพย์สำหรับสินทรัพย์ใด ๆ ที่อยู่ในความไว้วางใจก่อนการเสียชีวิตของผู้ถือครอง

ความไว้วางใจแบบนี้มีประโยชน์สำหรับคู่สมรสที่ยังไม่ได้อยู่ในพลเมืองซึ่งภายใต้กฎหมายภาษีมาตรฐานจะไม่มีสิทธิ์ได้รับการหักภาษีการสมรส 100% จากภาษีอสังหาริมทรัพย์

ตามInternal Revenue Service (IRS)ภายใต้มาตรา 2056A คู่สมรสที่รอดชีวิตมีสิทธิ์ได้รับการหักภาษีการสมรส 100% ของภาษีอสังหาริมทรัพย์ใด ๆ ที่เป็นหนี้ในสินทรัพย์ ซึ่งหมายความว่าคู่สมรสที่รอดชีวิตไม่ต้องเสียภาษีในสินทรัพย์โดยไม่ จำกัด อย่างไรก็ตามหากคู่สมรสที่รอดชีวิตไม่ใช่พลเมืองสหรัฐฯการหักค่าสมรสเต็มรูปแบบจะไม่ได้รับอนุญาต

นอกจากนี้ผู้ที่ไม่ได้อยู่อาศัยที่ไม่ใช่พลเมืองไม่สามารถใช้ประโยชน์จากภาษีอสังหาริมทรัพย์เดียวกันได้การยกเว้นจำนวนเงินที่ใช้เป็นรายบุคคลหรือร่วมกับคู่สมรสที่รอดชีวิตจากพลเมืองสหรัฐฯ

การสร้าง QDOT และนำสินทรัพย์ทั้งหมดลงในความไว้วางใจช่วยให้คู่สมรสที่รอดชีวิตจากพลเมืองที่รอดชีวิตสามารถใช้ประโยชน์จากการหักภาษีการสมรส 100% ของภาษีอสังหาริมทรัพย์ นอกจากนี้ยังเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าคู่สมรสที่รอดชีวิตสามารถตั้งค่าและให้เงินทุน QDOT (หากคู่สมรสของพวกเขาล้มเหลว) ก่อนที่จะยื่นคืนภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลาง

สำหรับคู่สมรสที่รอดชีวิตที่ไม่ได้รับสัญชาติสหรัฐไม่ว่าด้วยเหตุผลใดก็ตาม QDOT เป็นวิธีที่ดีที่สุดในการรักษาสินทรัพย์สมรส มันเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดและข้อกำหนดทั้งหมดของความน่าเชื่อถือเพื่อให้มันยังคงถูกต้อง

QDOT ปกป้องทรัพย์สินของผู้ถือครองที่เสียชีวิตหลังจากวันที่ 10 พฤศจิกายน 2541 นอกจากนี้อย่างน้อยหนึ่งผู้ดูแลทรัพย์สินของ QDOT จะต้องเป็นพลเมืองสหรัฐฯหรือ บริษัท ในประเทศที่ได้รับอนุญาตให้เก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์ หากมีการปฏิบัติตามเงื่อนไขทั้งหมดเหล่านี้การสร้าง QDOT และการวางสินทรัพย์สมรสไว้ในนั้นสามารถรักษาสินทรัพย์สำหรับคู่สมรสที่ไม่ใช่พลเมืองที่รอดชีวิต

ข้อ จำกัด ของ QDOT

แม้ว่า QDOT จะอนุญาตให้คู่สมรสที่มีคุณสมบัติรอดชีวิตที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสามารถหักล้างการสมรสในสินทรัพย์ภายในความไว้วางใจได้ แต่ก็ไม่ได้รับการยกเว้นความน่าเชื่อถือจากการจ่ายเงินภาษีอสังหาริมทรัพย์- มันเพียงแค่ปกป้องมันจนกระทั่งการตายของคู่สมรสที่ไม่ใช่พลเมืองที่รอดชีวิต

ในเวลานั้นอสังหาริมทรัพย์จะต้องรับผิดชอบต่อมาตรา 2056A ภาษีอสังหาริมทรัพย์สำหรับสินทรัพย์ทั้งหมดใน QDOT ไม่ว่าจะมีชีวิตรอดหรือไม่ผู้รับผลประโยชน์- สิ่งนี้สามารถลดมูลค่าของสินทรัพย์ในความไว้วางใจได้อย่างมีนัยสำคัญสำหรับผู้รับผลประโยชน์ดังกล่าว

บรรทัดล่าง

ความไว้วางใจในประเทศที่ผ่านการรับรองเป็นเอกสารทางกฎหมายที่สร้างขึ้นเพื่อผลประโยชน์ทางการเงินของคู่สมรสที่รอดชีวิตซึ่งเป็นพลเมืองที่ไม่ใช่สหรัฐฯเนื่องจากพวกเขาจะไม่มีคุณสมบัติตามปกติสำหรับการลดหย่อนภาษีอสังหาริมทรัพย์ในชีวิตสมรสเต็มรูปแบบ ความน่าเชื่อถือจะลดภาษีอสังหาริมทรัพย์จนกว่าคู่สมรสที่รอดชีวิตจะตาย