รายการการตั้งค่าภาษี: มันคืออะไรการคำนวณอย่างไร

รายการการตั้งค่าภาษีคืออะไร?

รายการการตั้งค่าภาษีเป็นประเภทของรายได้ที่ได้รับโดยปกติปลอดภาษีซึ่งอาจเรียกใช้ภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) สำหรับผู้เสียภาษี รายการการตั้งค่าภาษีรวมถึงดอกเบี้ยสำหรับพันธบัตรเทศบาลกิจกรรมเอกชนการยกเว้นที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับหุ้นธุรกิจขนาดเล็กและต้นทุนการขุดเจาะที่ไม่มีตัวตนส่วนเกินสำหรับน้ำมันและก๊าซ - หากจำนวนรายการเหล่านี้เกิน 40% ของรายได้ AMTรายการการตั้งค่าภาษีจะถูกเพิ่มเข้าไปในจำนวนรายได้ AMT ในสูตรภาษีของ IRS

ทำความเข้าใจรายการการตั้งค่าภาษี

ภาษีขั้นต่ำทางเลือกอื่น(AMT) เป็นภาษีน้อยที่สุดที่บุคคลหรือ บริษัท ต้องจ่ายหลังจากการยกเว้นที่มีสิทธิ์ทั้งหมดเครดิตและการหักเงิน AMT เป็นทางเลือกภาษีเสริมสำหรับภาษีเงินได้มาตรฐาน ใช้งานทั่วไปมากมายการหักเงินรายการและดังนั้นจึงส่งผลกระทบต่อผู้มีรายได้สูงส่วนใหญ่เป็นเพราะกำจัดการหักเงินจำนวนมาก ผู้เสียภาษีที่ทำมากกว่าจำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้น AMT และใช้การหักเงินจะต้องคำนวณภาษีของเขาสองครั้ง - การคำนวณหนึ่งครั้งสำหรับภาษีเงินได้เป็นประจำและอีกเรื่องสำหรับ AMTบุคคลที่มีรายได้รวมที่ปรับแล้วสูงกว่าการยกเว้น ($ 71,700 สำหรับครัวเรือนเดี่ยว/หัวหน้าครัวเรือนและ $ 111,700 สำหรับการยื่นแต่งงานร่วมกัน ณ ปี 2019) จะต้องคำนวณ AMT และจ่ายสูงกว่าทั้งสองภาษีที่คำนวณ

รายการที่ต้องรวมเมื่อคำนวณภาษีขั้นต่ำทางเลือกเรียกว่ารายการการตั้งค่าภาษี รายการการตั้งค่าภาษีคือรายได้ที่เป็นบุคคลที่มีต่อ AMT- ได้รับการปฏิบัติแตกต่างกันไปตามวัตถุประสงค์ภาษีปกติและ AMT รายได้นี้ไม่รวมอยู่เมื่อคำนวณความรับผิดทางภาษีทั่วไป แต่รวมอยู่ในการคำนวณความรับผิดต่อภาษีขั้นต่ำทางเลือก

ดังนั้นรายการการตั้งค่าภาษีจะเป็นนำไปหักลดหย่อนภาษีได้ภายใต้สถานการณ์ปกติ แต่ไม่ได้มีไว้เพื่อวัตถุประสงค์ของภาษีขั้นต่ำทางเลือก หากจำนวนรายการการตั้งค่าภาษีเกินร้อยละที่แน่นอนของรายได้ของผู้เสียภาษีผู้เสียภาษีจะต้องเพิ่มรายการเหล่านี้กลับไปยังเขาหรือเธอรายได้ที่ต้องเสียภาษีในการคำนวณจำนวนภาษีที่ค้างชำระดังนั้นจึงสร้างใบเรียกเก็บภาษีที่สูงขึ้น ในการคำนวณ AMT จากนั้นคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามปกติแล้วเพิ่มรายการการตั้งค่าย้อนกลับเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีขั้นต่ำรายการการตั้งค่าภาษีรวมถึง:

• การหักเงินค่าเสื่อมราคาเร่ง-การพร่อง
• รายได้สุทธิจากอสังหาริมทรัพย์น้ำมันและก๊าซ
• ส่วนเกินค่าใช้จ่ายในการขุดเจาะที่ไม่มีตัวตน
• ดอกเบี้ยเป็นพิเศษพันธบัตรกิจกรรมส่วนตัวลดลงจากการหักเงินใด ๆ (ไม่อนุญาตในการคำนวณภาษีปกติ) ซึ่งจะได้รับอนุญาตหากดอกเบี้ยดังกล่าวรวมอยู่ในรายได้รวม
• การยกเว้นที่ผ่านการคัดเลือกสำหรับสต็อกธุรกิจขนาดเล็ก
• กำไรจากการใช้ตัวเลือกหุ้น
• เครดิตภาษีการลงทุน

เช่นเดียวกับ AMT รายการการตั้งค่าภาษีได้รับการออกแบบมาเพื่อป้องกันไม่ให้ผู้เสียภาษีที่มีรายได้สูงหลีกเลี่ยงภาษีเงินได้มากเกินไปผ่านการเข้าร่วมในกิจกรรมบางอย่าง ตัวอย่างเช่นนักลงทุนที่เป็นเจ้าของพันธบัตรกิจกรรมเอกชน (PAB) ที่ออกหลังจากเดือนสิงหาคม 2529 จะต้องประกาศรายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากพันธบัตรเหล่านี้ลบค่าใช้จ่ายในการลงทุนกฎนี้จึงป้องกันไม่ให้ผู้เสียภาษีป้องกันรายได้จากการลงทุนทั้งหมดในปัญหาพันธบัตรประเภทนี้

การคำนวณ AMT

เพื่อตรวจสอบว่าพวกเขาเป็นหนี้ AMT หรือไม่บุคคลสามารถใช้งานได้ซอฟต์แวร์ภาษีการคำนวณโดยอัตโนมัติหรือพวกเขาสามารถกรอก IRS ได้แบบฟอร์ม 6251- แบบฟอร์มนี้ใช้ค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ดอกเบี้ยจำนองบ้านและการหักเบ็ดเตล็ดอื่น ๆ อีกมากมายเพื่อช่วยให้ผู้ยื่นภาษีพิจารณาว่าการหักเงินของพวกเขาผ่านขีด จำกัด โดยรวมที่กำหนดโดย IRS หรือไม่

แบบฟอร์มยังร้องขอข้อมูลเกี่ยวกับรายได้บางประเภทเช่นการคืนเงินภาษีดอกเบี้ยการลงทุนและดอกเบี้ยจากพันธบัตรกิจกรรมเอกชนรวมถึงตัวเลขที่สอดคล้องกับกำไรหรือขาดทุนที่เกี่ยวข้องกับการจัดการทรัพย์สิน กรมสรรพากรมีสูตรเฉพาะเพื่อพิจารณาว่าส่วนใดของรายได้เหล่านี้และการหักเงินผู้เก็บภาษีต้องจดบันทึกในแบบฟอร์ม 6251 และใช้สูตรชุดอื่นเพื่อกำหนดว่าตัวเลขเหล่านี้นำไปสู่ ​​AMTI อย่างไร