取消抵押债务的税是如何征税的？

原谅或取消的抵押债务通常被视为收入。但是，通过止赎或根据《抵押宽恕债务减免法》（MFDRA）重组抵押贷款的人可能有资格获得税收减免。

MFDRA于2007年首次由国会通过，为失去财产的房主提供税收减免。该法律允许个人在2018年和2019年暂时失效之前将某些取消的抵押债务从其应税收入中排除。现在可以再次使用。

《抵押宽恕债务减免法》

MFDRA使纳税人能够将贷方取消的某些抵押债务排除在其收入之外。国会首先（法律最初于2017年12月31日到期），在2019年12月20日将2020年进一步的合并拨款法签署为法律时，国会赋予了新的生命。该法案将该抵押贷款宽恕的债务减免延长至2020年12月31日。

在《合并拨款法》 2021年的合并拨款法之前，某些取消抵押债务高达200万美元，或者如果您已婚并单独提交的申报表，则可以将其排除在收入之外。该排除权提供了更大的救济范围，并适用于某些取消抵押债务，最高75万美元，如果分别已婚，则为375,000美元。

取消抵押债务何时成为收入？

原谅或取消债务被认为是收入。例如，也许您经历了艰难的时期，您的朋友给您100美元来帮助您。您保证在下一个发薪日还清他们，但他们告诉您不要担心。现在，即使您没有通过工作来赚钱，您现在还没有100美元。国税局以这种类型的交易代表您的收入，这是应纳税的立场。

当贷方通过向您扩大抵押贷款购买房屋的钱时，也适用。如果银行取消贷款并宽恕您的贷款剩下的钱，则其余的本金余额被认为是收入，因为您不再需要偿还。

您很可能会收到表格1099-C从您的贷方报告已取消的债务金额。美国国税局也将获得表格的副本。除非您有资格享受一个例外，否则您有义务将其报告为下一个纳税申报表中的收入。

税法中有两种抵押债务：收购债务和房屋净值债务。只有收购债务才有资格被排除在外应税收入。收购债务的收益用于购买，建造或实质上改善主要居住地。房屋净值债务是在未用于这些目的的情况下产生的债务。

如果您唯一的贷款是用于购买主要财产的原始抵押，那么您所有的债务将是收购债务。只有原始收购债务抵押贷款的未偿余额才能计入再融资贷款。如果您进行债务合并，则部分债务将是房屋净值债务再融资或取出现金，或者如果您有用于购买房屋以外的目的的家庭净值信贷额度（HELOC）。这项债务将不合格。

假设您的原始抵押贷款为20万美元。您与抵押贷款人合作以重组贷款，以减少至180,000美元。这意味着原始抵押债务中有20,000美元被宽恕了。除非适用排除，否则该债务现在被视为应纳税收入。

当取消债务不应纳税时

MFDRA阐明了一个人的特定情况不是必须对取消的债务缴税。这些例外称为“排除”。有三个原因为什么将抵消抵押债务排除在应税收入之外：

• 债务人在丧失抵押品赎回权，卖空或修改贷款变更时无力偿债，导致不再造成应付的全部余额。破产是当您的债务超过所有资产的价值时。
• 债务人申请破产。
• 被取消的债务有资格获得某些类型债务的排除，例如非恢复贷款。

该房屋还必须被用作纳税人的主要房屋或“主要居住地”，因此第二套房，度假屋，投资物业或租赁单位没有资格。

声称排除

恢复的税收减免，称为合格的主要住所债务（QPRI），这是最后一个逃生的舱口。 IRS表示，如果您有资格，您必须至少首先要求另一种排除，尽管您确实有一个/或其他排除选项。

如果您根据《联邦破产法》第11章可用的任何选项申请破产保护，则破产排除措施将适用。这包括第7章和第13章消费者。

• 如果您的所有债务总计在取消债务时超过您所有资产的价值，则破产排除率将适用。但是，房屋净值债务（没有用来购买，建造或实质上改善主要房屋的债务）以及其他类型的取消债务（例如信用卡）可能有资格在此排除情况下获得免税待遇。

报告取消纳税申报表的债务

报告已在第8行的“其他收入”中取消债务附表1，如果他们不符合排除方面的一项，并且仍然被视为应税收入，则与表格1040相关。

填写表格982如果您有资格排除MFDRA下的某些或全部债务，破产排除或破产排除。指出通过在第1行中选中适当的框来适用于您的哪些排除。您仍然可能会收到1099-C列出此债务的表格，即使可以排除在外，但您可能不必将其包括在纳税申报表中。

为每次排除准备982的表格982，如果适用多个。

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