资本费用和您的业务税

资本费用是与机械，建筑物和车辆等业务资产相关的成本。您的业​​务可以扣除这些费用，但与租金，保险和用品等通常的费用不同。

本文解释了资本支出和运营费用之间的差异以及前者如何影响您的业务税。

什么是资本支出？

资本费用是与您对业务的投资相关的成本。换句话说，它们是资本资产的费用。资本资产是一家企业购买的价值的东西，以制造商品并提供其出售的服务。这些资产预计将持续一年以上，例如建筑物，家具，设备和车辆，

“资本化”意味着将钱花在资本资产上，这是扣除运营费用成本（经营业务的持续成本）的另一种方法。国税局（IRS）要求购买资本资产的费用通过将成本分配到随着时间的推移而不是将其作为购买资产购买的那一年来利用。

资本支出如何工作？

企业将资金投资于几种类型的资产（价值），例如建筑物，计算机设备或办公家具。该业务还可能花钱升级机械和其他技术以提高生产率。企业还可以购买用于销售人员，高管，运输产品或提供服务的汽车。

启动成本作为资本费用

你可能会认为启动成本可以将其视为开展业务的费用，因为它们是在创业公司花费的。但是美国国税局表示，这些成本提高了企业的价值，这意味着它们被视为资本支出。

您的业​​务可以扣除最高$ 5,000的启动成本和5,000美元的成本，以在您的第一年业务中建立您的业务法律结构。其余的启动成本必须是摊销（类似于折旧），这意味着它们必须在几年内散布。

资本费用与运营费用

运营费用是另一种业务费用，其处理方式与出于税收目的的资本支出不同。它们是经营企业所需的日常支出，例如租金，公用事业，保险和工资单。

例如，如果您购买办公用品对于您的业务而言，该购买是一项运营费用，因为办公用品通常不会持续一年以上（尽管您可能有很长一段时间的订书钉盒）。另一方面，如果您购买办公家具，则可以预计它将持续一年以上。因此，您正在购买固定资产，并且购买被认为是资本费用。

在另一个例子中，维持资本资产的成本，例如在工作顺序及其当前状况的设备，不被视为资本成本或费用。这些是运营费用。但是，更改设备以改善其状况的成本增加了其价值，因此这是一项资本费用。

运营成本记录为公司的费用损益表，虽然将资本成本记录在公司的资产负债表作为资产。

快速指南运营成本与资本成本
资本资产的成本	运营费用	资本费用
资本资产支付贷款	x
维修，零件	x
改进		x
大多数创业和组织成本		x
最初的$ 5,000创业和组织费用	x
车辆成本		x
花费200美元或以下的工具	x

这些推论具有资格和限制。看IRS出版535业务费用有关更多详细信息。

资本资产和折旧

资本资产随着时间的流逝而失去价值，从而降低了业务的价值。价值损失是折旧。折旧是一家企业的费用，但被认为是非现金费用，因为它不必以现金支付。

《减税与就业法》（2017年）为企业提供了更大的折旧福利，以购买资本资产。这些好处是加速折旧，这允许企业在拥有和使用资产的第一年内收取更多费用。加速折旧好处以两种方式分类：

• 第179节扣除：这些是用于纳税年度投入使用（使用）的资产。在2020年开始的纳税年度中，最高第179节的费用扣除额为$ 1,040,000，如果该年在一年中使用的第179条财产超过$ 2,590,000，则会减少。
• 奖励折旧：这是2017年9月27日之后和2023年1月1日之前购买并投入使用的财产的100％额外的一年级折旧扣除额。此折旧是对任何第179节扣除的补充。

常见问题（常见问题解答）

汽车费用何时成为资本费用？

车辆，包括汽车，卡车，SUV和其他用于商业目的的车辆被贬值。

除折旧以外的使用车辆的费用被扣除为业务费用。但是，只有车辆的业务使用才能作为业务运营费用。

我该如何扣除税收支出？

这些费用扣除额，包括折旧，根据业务类型记录在业务的税收形式上。为了附表c由许多小型企业主使用，运营费用记录在表格的“费用”部分。记录了该年度所有资产的年度折旧费用IRS表格4562折旧和摊销并添加到业务纳税申报表中。

企业可以扣除多少资本费用？

一年中企业可以扣除的第179条扣除额的限制，包括限制当年的企业应税收入和乘用车扣除的限制，以及对跑步汽车的第179节扣除额的25,900美元限制。

此外，从一年中扣除的第179节扣除额的限制可以延长到未来的一年。