雇主指南：什么雇员赔偿应纳税？

当涉及到员工应税收入时，可能很难弄清员工应征税的收入，什么不纳税。似乎每种收入都是应纳税的，但这不一定是正确的。

本文应纳税薪水涉及出于联邦所得税目的的收入，如雇员的报告年度W-2表格。它不包括用于FICA税（社会保障/医疗保险）目的必须包括的工资和福利。

应税和福利

您的业​​务向员工上班的所有付款均应纳税，包括薪水和工资，包括随着时间的推移。应税收入的其他示例包括提示，委员会以及费用，福利和股票期权。

这是有关每种应税收入的更多细节：

员工总收入应对员工征税，包括加班费对于非豁免员工和某些低收入豁免员工。

全部 提示收入在W-2表格的相关框中包含所有其他收入。请注意，分配的提示（由所有小费员工确定的提示）将显示在方框1中，但在其他收入项目中不显示。

员工委员会 包括在应税收入中。如果员工将来收到了将来要进行服务的预先委员会，那么在大多数情况下，这些委员会在受员工收到的情况下应纳税。

如果员工正在使用公司汽车 出于业务目的，您必须将员工的个人用途与汽车的业务使用分开。员工的个人里程应征税。

股票期权在收到期权或行使期权或处置股票时，可能应对员工征税。

员工奖金和奖项对于出色的工作，通常应对员工征税。这包括作为满足销售目标的奖品的旅行。

给员工的礼物也应对员工征税，包括在假期期间给出的礼品卡和物品，但是如果礼物遵守最低限度的规则，则可能不应为员工征税（下面解释）。

移动费用 从2018年到2025年，被认为是员工福利，这些付款应征税。即使您的企业有一个负责分配和跟踪这些移动成本的负责计划，他们仍然应对员工征税。

de minimis（最小）福利

的最小的好处是给予不经常（不定期）且价值几乎没有价值的员工提供的小礼物。这些礼物不应对员工征税。 De Minimis福利的一个例子可能是您给员工度假的水果篮。 De Minimis福利的关键是它们很小且偶尔，您的会计部门与他们打交道是不切实际的和不合理的。

例如，您可能会偶尔给员工吃饭而不对他们征税，例如，您可能会为会议提供咖啡和甜甜圈，或者有公司野餐。如果偶尔有几乎没有价值，则可以将其视为最小值。如果您有公司自助餐厅，则在某些情况下，这笔费用也可能被视为雇员税收的最低限度。

如何重视员工福利

出于税收目的，您必须包括特定金额的利益价值。一般估值规则使用收益的公平市场价值（FMV）。应税金额是公平市场价值与雇员支付的金额之间的差额。

例如，如果员工为您支付了100美元的费用，而FMV为200美元，您给员工带来了100美元的福利，因此应征税。

您也可以使用每英里规则确定员工里程标准里程率，以及其他估值规则可用于特定情况。

非税收福利和其他付款

工作条件的好处：这些是财产或服务，如果他们付款，则可以作为业务费用或折旧费用。两个例子是一个公司汽车用于业务或专业出版物的订阅。如果您将现金提供给员工的任何费用，则员工必须向您验证现金是否用于该项目，他们必须退还未使用的现金。

手机： 如果您将员工提供手机主要用于业务使用，则其价值不应对员工征税。员工对手机的个人使用被认为是最小的（请参见上面的讨论）。

健康保险：如果雇主支付雇员事故或健康保险计划的费用，这些付款不是工资，也不缴纳联邦所得税税。但是，这些福利的成本必须包括在拥有超过2％公司的S Corporation员工的工资中。

工人的赔偿对于职业疾病或伤害，如果员工作为州工人赔偿计划的一部分支付，则不应征税。其他支付获得工人赔偿福利（例如退休金）的员工应征税的雇员。

通勤和运输福利： 通勤者从企业到员工的福利通常被排除在税收之外。有例外和限制，因此请阅读更多有关这些方式的信息通勤和运输福利工作，包括骑自行车，停车和大众运输福利。

提供给员工的餐点如果它们很小并且根据De Minimis规则（上）提供很少的规定，则可能不征税。美国国税局对雇主提供的餐点的规则有复杂的规定，不应纳税。

最高50,000美元的费用人寿保险提供给员工的收入不包括在内。但是，您的公司超过50,000美元支付的人寿保险费用应对员工征税。该费用包含在Box 1中，W-2的Box 12中是其中之一

教育援助好处 如果有合格的教育援助计划的一部分，则在一个日历年内向员工支付的5,250美元不到雇员的征税。有关教育援助计划的更多信息，请参见IRS出版物970。

为了这些税收目的，谁是雇员？

这些信息是为了帮助企业主理解应税薪酬和对员工的福利。它不包括支付独立承包商除了直接付款服务。

某些以雇员的薪酬并拥有超过2％公司股票的子章股东不被视为雇员，以征税和福利。您必须将此人当作合伙人的合伙人，以实现附带福利目的。子第2％的所有权员工不免税餐，事故和健康福利，住宿福利，收养援助和成就奖励。

常见问题（常见问题解答）