什么是外国税收抵免？

外国税收抵免的运作方式

外国税收抵免等于归因于纳税人的外国源收入或已支付的外国税额的美国税收，以较低者为准。是一个信用，不是扣除额，因此它直接从您可能欠国税局（IRS）的任何税收债务中减去，当您完成美国纳税申报表时。

例如，如果您居住在国外并向另一个国家缴纳所得税，则可以从提交美国退货时从所欠的税款中减去这笔款项。

外国税收抵免的一个例子

例如，假设豪尔赫（Jorge）和罗伯塔（Roberta）在德国拥有一所房子，而豪尔赫（Jorge）也在那里受雇。他在2021纳税年度向德国支付6,000美元的所得税。豪尔赫（Jorge）可以在他的2021年纳税申报表上以6,000美元的价格索取美国税收抵免。但是，如果豪尔赫（Jorge）只能赚到那么多，并且出于某种原因是要支付更多税款，他的信誉将限制为3,000美元。

现在假设豪尔赫和罗伯塔每年在德国家中缴纳财产税。税收对他们征收，他们付出了。所支付的金额是其纳税责任的合法和实际金额，但此税不符合外国税收抵免，因为它实际上不是所得税。

外国赚取的收入排除

国税局还提供外国赚取的收入排除截至2022纳税年度，最高可达1112,000美元。 （这是您在2022年提交的纳税申报表。）在2023年纳税年度中，排除税为123,000美元。

在国外工作，赚取工资或自雇收入的人通常会向外国政府缴税。这些纳税人可以将其一些或全部的外国收入从其美国联邦所得税。

您不能同时要求外国税收抵免和但是，在同一纳税年度，外国赚取的收入排除在相同的收入中。您可以根据收入要求获得外国税收抵免不是如果仅排除您的工资或自雇收入的一部分，则排除在税收之外。

外国税收抵免	外国赚取的收入排除
从您的纳税责任中减去国税局	在美国退货中不包括在应税收入中
值得向外国政府支付的税额或在那里赚取的工资，以较少的	截至2022年纳税年度，每个纳税人的价值高达112,000美元

信用与扣除

您也可以要求逐项减税出于外国所得税而不是服用外国税收抵免。 TCJA仅从《税法》中消除了外国财产税的逐项。

如果您决定要求索取列出的扣除而不是外国税收抵免，则将您的外国税额包括在附表A中，并提交时间表。同样，你不能同时做。

外国税收抵免	划分的税款扣除
从税收负债中减去IRS	从应税收入中减去
不禁止要求标准扣除	除了要求标准扣除之外，不能称其为列出的税收减免

外国税收抵免的要求

并非所有向外国政府支付的税款都有资格获得外国税收抵免。问自己以下问题，以找出您是否有资格：

• 对您个人征收税款吗？
• 你纳税了吗？
• 税款是法律和实际的外国税收责任吗？
• 税收是所得税还是税款代替所得税？

税收问题的性质。您可能符合上述所有标准，但由于几个原因，仍然无法要求外国税收抵免：

• 可以退款或以其他方式退还给您，作为您或家庭成员的补贴。
• 法律不需要缴税。
• 税收是从不符合所需最低持有期限的股息，收益或收入中扣除的。

如何要求信用

如果您有资格完成和备案，则可以要求外国税收抵免IRS表格1116与您的纳税申报表。此表格计算出您有资格获得的税收抵免额的各种限制。

但是，您可能不必使用表格1116来索取信用。如果表格1116上的以下每个陈述都是正确的，则可以索取直接通过表格1040支付的全部外国税的信用额，而无需计算各种限制：

• 您所有的外国汇率收入都来自利息和股息。
• 所有收入及其支付的外国税都以1099-INT表格，1099-DIV或附表K-1的表格向您报告。
• 您的外国税总计等于或小于300美元，如果已婚申请共同提交，则为600美元。
• 您持有股息或利息至少16天的股票或债券，而没有义务向其他人支付这些款项。
• 您所有的外国税都合法欠下，没有资格获得退款或降低的税率税收条约，他们被支付给美国认可的国家，不支持恐怖主义。

如果您不提交表格1116，则不能将任何未使用的外国税收抵免额提交给另一个纳税年度。此信用不退还，因此您只能在该年度向IRS征收您的税款责任。但是，如果您还提交表格1116，则不会浪费余额，因为您可以滚动剩余部分到未来的纳税年度。

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