房地产规划：不可撤销的人寿保险信托（ILIT）

许多人不知道出于税收目的，他们的遗产可能包括他们死亡时的终身保险单中的收益。根据政策的价值，可以邀请房地产税单。但这是可以避免的。这不是铁克规则，并且有各种方法。

一种选择是形成不可撤销的人寿保险信托，也称为“ ilit”，以占有该政策的所有权。

ILIT是一种专门为拥有的生活信任人寿保险政策。您可以将现有政策的所有权转移到ILIT后，或者信托可以直接购买该策略。

但是，您不能充当信托的受托人。信托必须是不可撤销的，这意味着您必须“资助”它，将政策置于其所有权之外，然后退出。您必须放弃对信任进行更改或解散的权利。

充当受托人将为您提供所谓的“所有权事件”，使您可以保留对该政策的控制。但是您的配偶，成年子女，朋友，甚至是金融机构或律师可以为您担任受托人。当您形成信任时，您可以命名您想要的任何人。

所有权的事件是什么？

如果您自己拥有该政策并保留了该政策，则可以在一生中的任何时候提取其现金价值或更改其受益人。这将使您成为您的资产，因此美国国税局和某些州征税当局将包括该保单的收益在您的房地产价值中。

如果收益足够重要，那可能会使您的房地产容易征收房地产税。如果您的遗产是该政策的受益者，情况就是这样，但是如果您在死亡时拥有该保单，即使您将其命名为儿子，女儿，配偶或其他人，则该政策仍然是您的财产的资产。

截至2021年，遗产税门槛非常高：每个房地产$ 1170万美元。庄园必须仅对其价值支付税款。

如果您以500万美元的价格保险，并且您的其他财产在您去世时价值超过670万美元，那么您将超过此豁免。您的财产 - 并扩展您的继承人 - 将欠遗产税超过1170万美元的门槛的任何价值。

只有非常有价值的遗产不得不担心联邦遗产税，但一些州也征收较低门槛的房地产税。如果您所在州的豁免为100万美元，则保单的死亡福利余额以及您的遗产价值很容易将其推向应税范围。

ILIT通常被指定为保险单的主要受益人。当您死亡时，将死亡福利存入ILIT，并为您在信托文件中命名的个人收取这笔钱而受到信任。

如果收益是为了您的配偶的利益而持有的信托，她将获得定期的增量付款，而不是一次性收益。假设她自己去世时没有耗尽，他们将不会像她直接去找她的最终财产的一部分那样被征税。

如果您在将您的人寿保险单转移到ILIT的三年内死亡，则国税局仍将为您的遗产税中的收益包括出于遗产税的目的。您可以通过让信托购买您的生活政策，然后以多年来为信托提供足够的资金来支付保费，从而避免这种情况。

礼物税也可以考虑一个考虑因素，因为您有效地给信托基金每年为政策付款，但这也是可以避免的。

您的受托人可以简单地发送您的信任的受益人每次您将钱转移到信托基金会时，都称为“ crummey”字母。这封信会建议他们，他们可以在特定的时间内要求他们份额。只要他们立即获得这笔钱的权利，礼品税就不适用。

当然，与您的政策最终收益相比，您给予信托的金额可以忽略不计，尤其是在几个受益人之间。如果他们现在拿钱，保费将无薪，政策将失败。

通常，这足以鼓励受益人将钱留给信托，以便它可以为该政策付费。

设置后，通常无法撤消不可撤销的信任。但是，由于必须支付持续的保费才能保持人寿保险单生效，因此取消信托所需要做的就是停止为保费付款。然后，当政策失败时，信托将成为空船只。