什么是安全港401（k）？

安全港401（k）的结构化，以便所有雇员都为他们的退休计划收取雇主的贡献。这减少了雇主面临的行政负担，并确保退休计划符合IRS的非歧视规则。

国税局希望所有工人使用401（k）计划。它检查以确保高薪员工或企业主不最大401（k）计划一年的捐款，而其他员工的贡献却少得多。国税局希望看到所有人都利用了该计划，而不仅仅是那些有高薪工作的计划。

美国国税局（IRS）测试每个退休计划，以确保高薪员工的平均贡献不会超过2％。企业主可以诉诸于安全港401（k），以避免合规性和满足测试的费用。

安全港401（k）如何工作？

国税局可以拒绝其认为过分的退休计划贡献。如果雇主不解决问题，该计划可能会失去其税收限定的身份。解决计划的一种方法是使最大允许的贡献较低。这将使高薪工人与那些不活跃的人保持一致。另一个是将高薪工人作为应税收入的多余贡献。

如果一个计划失去其税收合格身份，则需要您或员工。您将欠联邦和州所得税以及社会保障，医疗保险和联邦失业（FUTA）税。工人无法将计划资产推向其他合格的退休计划。对于超额捐款，还将征收10％的消费税。

安全港计划不允许长时间的归属时间表。贡献是完全归属当它们制作时。公司必须赋予所有工人即时所有权。其中包括那年离开或被解雇的人。

安全港计划有更多选择。您可以设计安全港计划，以将任何匹配捐款限制在推迟赔偿的员工中。您还可以为所有工人，包括那些不付钱的工人做出贡献。

计划可以以三种方式之一贡献：

1. 基本的：雇主与收益的前3％相匹配，加上接下来2％的50％。
2. 增强：雇主提供的匹配项至少等于基本计划下的比赛。随着工人自己的捐款增加，选修课与非选择性的付款比率不会增加。
3. 非选择性：雇主向所有合格的工人贡献了3％的薪酬。

安全港的规定可以附加到任何类型的退休计划或401（k）。计划参与者必须获得很多书面通知和教育。他们必须在计划涵盖的90天内收到计划描述。那是额外的工作，但是在设置计划后应该很容易执行。

如何建立安全港401（k）

在线搜索，或询问您所在地区的企业主或财务专业人员建议退休计划提供者，他们可以帮助您为小型企业制定401（k）或定制退休计划。

Safe Harbour 401（k）计划对于拥有稳定收入来源的公司往往会更好。如果您认为您的业务可能会持续困难，其他401（k）计划可能是更好的选择匹配资金。

您可以构建一个计划以年龄为基础。在这种情况下，最接近退休年龄的人可以收到更多的雇主捐款。一些计划将员工分为课程或层，其中年龄较大或主要的员工给出了更大的利润份额。

确保法案规定

设置每个社区以进行退休增强（安全）法案已于2019年12月签署为法律。它增加了员工延期延期的自动限制从10％增加到15％。

这安全行为还规定，公司可以修改他们的计划，直到计划年份结束前30天，将其避免计划。如果所有合格工人将非选择性捐款提高至少4％，那么在此之后的修订仍可以允许使用。

该计划必须在最后一天进行修改，以支付计划年度的超额分配。这通常是次年结束的。

更正 - 2022年12月9日：本文已更新以纠正高薪员工的规则。