什么是净未实现的升值？

净未实现的欣赏的定义和示例

净未实现的欣赏是成本基础之间的差异公司股票当您进行分销时，其公平的市场价值。这种差异以资本利得税率征税，低于所得税率。

如果您在退休计划中有公司股票，则可以滚动计划资产退休或离开工作时，要转到个人退休帐户（IRA）。您也许还可以从计划中分配股票，并为部分资金支付较低的税率。

例如，假设您以1,000股的股票退休。您每股支付10美元，但现在它们价值50美元。当您在退休时一次性付钱时，差异或未实现的升值为每股40美元。这就是可以以资本利率征税的金额。

• 缩写：新的
  

网络未实现的升值如何

当您在持有退休帐户的工作中离开时，您都可以滚将IRA或将股票分配到应税帐户中。

使用第一个选择，您以后进行的任何分配资产将以您的普通所得税税率征税。但是，此选项可能不可用。这取决于是否存在与您的员工帐户相匹配的实物帐户。这就是为什么许多401（k）计划在您的帐户中清算资产，并在您选择的资金时将资金直接发送给您选择的IRA。

第二种方法称为“净未实现的升值策略”，可能会对另一种方法进行节省。在此策略下，您只需按股票的成本支付普通所得税。您只需在出售股票时支付较低的资本利得税率，并且只有在出售股票时才支付税率。

假设您的401（k）中有60,000美元的小部件股票。将您的公司股票视为有三个部分：成本基础，未实现的升值和额外的赞赏。

成本基础

成本基础是您为股票支付的价格。例如，假设您拥有的总股票的成本基础为25,000美元。当您以实质性分配股票作为一次性退休时，您将按照费用支付税款普通所得税率。这意味着，在分销年，您将以退休金分配的纳税申报表报告25,000美元的收入。

净未实现的升值

如果分销当天的总价值为65,000美元，而您的成本为25,000美元，则NUA为40,000美元。通常，在您出售股票之前，您不对此净额的收益缴税。当时，即使您马上出售，它将以长期的资本利得税率征税。

额外的赞赏

“额外的赞赏”是指在股票不断上涨的情况下分配股票后获得的资本收益。这一额外的赞赏是按短期或长期资本收益利率征税。这取决于您将股票从计划中分发后持有多长时间。您必须持有至少一年的股份才能获得较低的长期资本利得税率。

净未实现升值的要求

要获得NUA策略的有利税收规则的资格，您必须：

• 在合格的雇主退休帐户中拥有雇主证券。其中包括公司股票中的股票分享计划，股票奖金计划或您的雇主购买的养老金计划，或者您用税前的美元付款。
• 由于离开工作或达到59 1/2，从退休帐户中进行一次性分配。一次性付出是在某种合格的退休帐户的整个余额的一年中的一次性分配。利润共享计划是这些计划的一种。如果您是死亡的人的计划的受益者，这也可以适用。
• 从计划中直接贡献股票。换句话说，不要首先将股票滚到IRA并清算。将其直接移至应税帐户中。
  

这对个人投资者意味着什么

确定NUA策略是否适合您，涉及一些因素。

你的年龄

您年龄较小，您将资产投入到IRA的时间越多，以延长税收的基础增长。如果您在退休前还剩很多年，那么接受NUA税收待遇的好处却更少，因为多年的增长可能超过了较低的资本利得税率。您的视野越短，NUA税收处理就越有益。

您拥有的退休帐户的类型

如果您的大多数资金都在税收递延帐户中，那么使用NUA税收处理的股票可以使您有机会在税前和税后退休资产之间建立平衡。这可能会导致税收节省所需的最低分布（RMD）开始。通过降低合格的退休帐户中的金额，您将降低RMD。

NUA金额

如果成本基础低，并且公司股票的当前价值很高，则NUA将很高。这使得有资格获得较低资本利得税率的更大份额。

您当前和未来的税率

如果您计划从退休帐户中获得分配的普通所得税率预计将比长期资本利得税率高得多，那么NUA策略可能是一个更好的选择。

您的风险

经纪帐户中的唯一股票是风险更大投资比多元化的投资组合。如果一家公司的股票代表您的金融资产的很大一部分，并且您计划在将其从计划中分发后很长时间持有，则必须考虑投资风险。这如何与您的退休目标一起使用？