关于退休计划分配的税款的规则

资金分配退休计划受到联邦和州所得税的预扣。速率联邦所得税被扣留取决于两个因素：

1. 退休计划的类型，例如退休金，年金，个人退休帐户（IRA）或401（k）
2. 分布的频率

了解有关退休计划的预扣规则的更多信息。

退休计划分配的类型

退休计划中有几种不同类型的分布。

正常分布

正常分布是在您退休年龄后从退休计划中获得资金的时候。

所需的最低分布

必须从延税的退休计划中取出的分配，例如传统的IRA（个人退休帐户），401（k）或403（b），一旦您达到72岁，所需的最低分布（RMD）。

周期性分布

定期分配是养老金或年金付款，定期向员工和/或受益人定期支付（每周，每月或每年）超过一年。

非周期分布

一项雇员退休计划的一次性总付款被称为非周期分配。非周期分布不包括IRA翻车或转移，系统提款或所需的最小分布（RMD）。

您可以在退休年龄之前从退休帐户中进行分配。但是，如果您及早提取这些提款，则必须支付税款。

这旨在在实际退休之前阻止员工使用退休储蓄。

定期分配税收税

使用与工资收入相同的方法，定期分布可能会预扣。您需要填写W-4P表格，以告知退休计划的管理员您的预扣津贴。这适用于您收到的付款：

• 雇主的退休金，年金，利润分享或股票奖金计划
• 一个传统的IRA
• 任何其他延期薪酬计划
• 从保险公司购买的商业年金

您还可以选择不在W-4P表4（c）以下的空间中写下“否预扣”来定期分配的联邦税。然后，您只需要填写第1和第5节。如果您选择不扣除任何税款，则可能必须进行估计的税款。

扣除非周期分配的税收

您无需表现出艰辛即可在59½岁之前从IRA或年金中分发。当您这样做时，这些非周期分配将被视为应税收入的一部分。

这些分配以扣留联邦所得税的税率为10％。您还可以要求在W-4R表格上扣留额外的金额。

如果您收到符合过渡的分配，而不是转盘，则将以20％的税率预扣税。但是，如果直接将其直接纳入IRA或其他合格的退休计划，就不会扣除税款。

如果您在参加该计划的头两年中从简单的IRA中进行分发，则将缴纳25％的额外税。

雇主退休计划的非周期分配

雇主退休计划的非周期分配，例如401（k）或403（b）计划，均以20％的统一税率扣留联邦所得税。雇主计划的非周期性分布包括集团和分布，即使这些分布稍后可能会延伸到另一个计划。

但是，如果将分配直接推向了受托人到信任转移的另一个退休计划，则无需扣除税收。

如果您在59½岁之前收到分配，则可能会因早期分配而额外受到10％的税款。

保留社会保障福利

您可以选择从您的社会保障福利。联邦所得税可以以7％，10％，12％或22％的税率扣留。使用W-4V表格让社会保障局知道您要扣留多少税款。

扣留Roth IRA分布

因为您已经对Roth IRA的捐款缴税，所以合格的分布免税。进行合格的分布：

• 何时或之后您转到59½
• 因为你是残疾人
• 死后给受益人

如果您进行不合格的分配（例如，在您折叠59½之前），则将受到10％的税罚。如果您的计划管理员未扣留此金额，则必须以估计的税款支付。

预扣如何影响您的税收

从退休计划分配中扣留并不能免除您的税收。

就像预扣工资一样，分配的预扣是全年从您的收入中征收的税款。您仍然需要每年（通常4月15日）在纳税日之前提交税款。您需要报告：

• 您的所有收入形式，包括您的退休计划分配
• 您已经缴纳的税款
• 您有权获得的任何信用或扣除额
  

常见问题（常见问题解答）