否决继承的计划资产

什么是否认继承权？

拒绝继承拒绝接收继承的资产。

看起来似乎不太可能，有些受益人宁愿不收到继承的资产，原因可能会有所不同。通常是受益人希望将资产交给其他人。也许他们不想对资产征税。如果正确地完成并允许州法律允许，原因可能是将被否认的资产避免在破产程序。

如果您正在考虑否认个人退休帐户（IRA）或其他继承的退休计划，您需要了解免责声明的效果以及必须遵循的程序，以确保您的免责声明是合格的根据联邦和州法律。

关键要点

如果受益人正确否认继承的退休资产，则其作为受益人的地位将被完全废除。
违反继承的资产通常是为了避免税收，也可以使其他人可以收到资产。
受益人不允许资产分配继任受益人；它传递给原始所有者分配的应急受益人。
根据联邦和州法律不符合基本要求的免责声明可能会对拒绝资产以及随后的任何受益人造成不利后果。

否决继承资产的原因

如果受益人适当地否认继承的退休资产，则其作为受益人的地位被完全废除了 - 好像他们从来没有指定的受益人。因此，这个人将不欠联邦或遗产税在资产上。相反，继任受益人将负责支付应付金额的任何税款。无需继承资金的受益人可能宁愿将继承权传递给较低税率的另一个家庭成员。

违反继承的资产不仅用于避免税收。在某些情况下，受益人放弃资产使其他人获得资产。但是，受益人拒绝资产的受益人必须意识到免责声明的影响，尤其是如果要让特定人成为继任受益人的意图。受益人不允许资产否决，不允许指定谁是谁接受资产。相反，资产传递给原始所有者在计划文件中指定的偶然受益人。

例如，假设马利卡（Malika）将她的儿子艾哈迈德（Ahmed）指定为退休计划中资产的唯一受益者。几年后，她去世了。艾哈迈德（Ahmed）承担继承这笔钱，但如果他这样做，他将不再有资格在大学中获得学生援助。艾哈迈德决定否认资产。他适当地否决了资产，现在被视为从来没有被指定的受益人。

重要的是要注意，如果Malika指定了特遣队受益人，该个人（或实体）将成为继任受益人。

安全行为：对继承的退休资产的影响

2019年和先验

之前设置每个社区以进行退休增强（安全）法案，2019年12月通过，继承IRA的受益人有能力拉紧IRA发行多代。这是有效的财富转移方法最小化税收。继承的Iras拥有所需的最低分布（RMD）根据继承IRA的人的预期寿命，每年都必须采取这种情况。

这种方法对预期寿命长期持续时间的年轻受益人特别有益，因为他们可能会延长他们必须进行IRA分配的时间，同时允许其余的税收税。这可能是过去将继承权传递给年轻受益人的原因。

2020年及以后

《安全法案》已将围绕继承的退休计划的规则修改为2019年12月31日或以后去世的任何计划所有者。根据立法，受益人被归类为以下三类之一：合格的指定受益人（EDB），指定受益人（DBS）和未被视为指定受益人的受益人。

符合条件的指定受益人（EDB）是IRA所有者指定的任何人：

配偶
未成年子女（REN）
一个长期病人的人
残疾人
不超过IRA所有者年轻的人不超过10岁

信托，慈善机构和遗产等非个人实体属于第三类，而不是指定受益人。因此，大多数非配偶受益人将属于包括大多数成年子女在内的指定受益人的第二类。

10年规则

DB类别中的个人必须在原始帐户持有人去世后的10年内撤回所有继承的IRA资金。此外，即使原始的IRA所有者在2020年之前去世，在2020年或以后继承的第二代受益人也无法延长分配。相反，他们将受到10年的约束支出规则。因此，如果上述第二或第三个分类中的受益人归因于继承，则如果偶然的受益人位于EDB类别中，则否认资产可能会更有意义。

例如，再次假设马利卡（Malika）将她的成年儿子艾哈迈德（Ahmed）指定为她的退休受益人。马利卡（Malika）于2020年2月去世。马利卡（Malika）的妻子（和艾哈迈德（Ahmed）的母亲）莎拉（Sarah）仍然活着，她是马利卡（Malika）计划文件中列出的偶然受益人。尽管艾哈迈德（Ahmed）将收到继承权，但他必须在接下来的10年期间撤回资金。

在与律师交谈后，他决定否认继承权，以便资金可以交给母亲。然后，莎拉能够使用预期寿命方法在更长的时间内将资金从帐户中取出。如果她的税率比艾哈迈德（Ahmed）低，例如，如果艾哈迈德（Ahmed）处于最佳奖金年份，而莎拉（Sarah）已经退休，则这也将是有益的。