所需的最小分布（RMD）：定义和计算

所需的最低分配（RMD）是必须从某些雇主赞助的退休计划中撤回的款项401（k）s而且可以肯定个人退休帐户（IRA），例如传统的IRA。 RMD必须在4月1日满73岁之前拍摄。您必须每年计算并撤回正确的RMD，或者面临国税局（IRS）。RMD直到帐户所有者死后才适用于Roth帐户。

关键要点

所需的最低分配是在一定年龄后必须从退休帐户中取出的最低金额，以避免税收罚款。
RMD是通过将退休帐户的前年终公平市场价值除以国税局发表的预期寿命因素来确定的。
如果您有多个IRA，通常需要分别计算每个RMD，但可能只能从一个帐户中提取总RMD金额。
您可以服用比RMD更多。

Investopedia /九花

了解所需的最低分布（RMD）

如上所述，所需的最低分配是从某些退休帐户中撤回所需的最低款项。这些帐户包括401（k），传统IRA，简化员工退休金（SEP）IRA，和简单的IRA。这笔钱必须在您73岁之后的4月1日之前花费。正确的金额必须撤回，否则您将面临罚款。

RMD是通过分割来确定的公平市场价值（FMV）使用适用的分配期或预期寿命，在上一年的退休帐户中。您的帐户保管人可以告诉您您的RMD是什么，或者您可以自己计算使用IRS工作表。确保您正在使用最新的工作表，因为桌子已更新以反映预期寿命的变化。

不同的情况要求不同的表。例如，如果您有非Roth IRA，并且帐户的唯一受益人是您的配偶，并且您的配偶比您小10岁以上，则需要使用与其他帐户持有人不同的表。

对于传统的IRA帐户持有人，RMD计算涉及三个步骤：

截至上一年12月31日，写下帐户的余额。
查找计算表中列出的分配因子，与当年生日那年的年龄相对应。对于大多数人来说，此因子数量范围从27.4降至1.9。随着一个人的年龄，因子数量下降。
将帐户余额除以因子编号以找到RMD。

特殊考虑

在某些情况下，上述RMD规则不适用。例如，如果Roth帐户的所有者（A 401（k）或IRA）是DIES，则直到死后才需要采用RMD。

一些合格的计划允许某些参与者推迟其RMD的开始，直到退休，即使他们超过73。此延期规则通常适用于当前雇用的工作场所的计划，而不是以前雇主的IRA或合格计划。这些合格的计划参与者还应与雇主联系，以确定他们是否有资格获得此延期。

必须从非ROTH帐户中夺取RMD的年长工人可能会发现自己处于较高的应税收入范围内。但是，有一些策略，例如州税收漏洞，他们可能会采取减少这种RMD增长对年收入的影响。

虽然帐户持有人必须撤回RMD金额，但他们也可以选择撤回超过该金额的金额。如果帐户持有人想在第一年撤回其帐户的100％，那是完全合法的，但是税单可能是有点震惊。

所需的最低分配（RMD）和继承的个人退休帐户（IRA）

不同的规则适用于继承的IRA。例如：

如果你是指定的受益人，您需要使用与帐户所有者去世一年相同的RMD。 RMD规则取决于您是幸存的配偶，未成年子女还是残疾人。
如果您从2020年1月1日之前去世的帐户所有者继承了IRA，则通常会使用IRS单人寿表来计算RMD。

但是，如果帐户所有者在2019年12月31日之后去世，则需要遵循由RMD规则安全行为。这些规则区分了符合条件，指定和非指定的受益人。您的RMD的时间范围和计算可能会大大不同，具体取决于这些类别将您定义为受益人。

可能需要一些指定的受益人在帐户所有者在2019年后死亡之后的第10个日历年之前撤回整个帐户余额，而在帐户所有者死后的五年内，可能需要一些非指定受益人撤回整个帐户余额。

这些规则有效地消除了拉伸艾拉这是一种继承IRA的一些受益人过去曾经使用过的房地产规划策略来扩展IRA的税收优惠。

重要的

如果您有多个IRA，则可以汇总每个IRM的RMD金额，然后从每个总数的一个或一部分中撤回总数。

所需的最小分布（RMD）的示例

您必须在每年12月31日之前从相关的退休储蓄帐户中撤回RMD。全年可以定期撤回资金，或者您可以等到年底才能赚取最大兴趣在您的资金上。

这是一个例子。退休帐户持有人鲍勃（Bob）于10月1日满74岁。他的IRA在上一年的12月31日价值205,000美元。为了计算要撤回的年度金额，在12月31日的余额除以相关IRS表的分配因子。

这意味着鲍勃将$ 205,000除以25.5，这是一名74岁的最新统一寿命桌的分配期。还有其他一些与年轻配偶的退休帐户和帐户持有人的受益人。

$\ begin {Aligned} \ text {rmd} = \ frac {\ $ 205,000} {25.5} = \ $ 8,039.21 \ end end {aligned}$ RMD=25.5$ 205，，，，000=$ 8，，，，039.21

将$ 205,000除以25.5，您将获得$ 8,039.22。这是鲍勃在本年度需要退出其退休帐户以避免罚款的最低金额。

鲍勃还要牢记其他一些事情。假设鲍勃有多个IRA。这意味着每个帐户的RMD必须单独计算。根据此情况所涉及的帐户的类型，鲍勃可能必须从每个帐户中获取RMD，而不是一个帐户中所有RMD的总金额。

幸运的是，您可能不必担心计算每年提取的最低金额。通常，帐户的保管人可以为您计算您的RMD。

RMD何时开始？

目前，个人必须开始进行所需的最低分布从73岁的合格退休帐户开始。2023年之前，RMD年龄为72岁。2020年之前，为70½。

RMD分配是否征税？

是的，您负责递延税项责任因为RMD是从带有税前资金捐款的退休帐户中撤回的。您必须对RMD缴纳所得税（在您当前的税收范围内）。

如果我不服用RMD怎么办？

如果您年满73岁，并且选择不接受RMD，则会受到IRS的惩罚。未撤回的金额将缴纳25％的税。在2022年通过《安全2.0法》通过之前，这是50％的罚款。根据美国国税局（IRS）的说法，如果“ RMD在两年内及时更正”，则罚款将下降到10％。

您什么时候必须开始进行IRA分发？

传统的IRA遵循RMD规则，因此您需要从73岁开始进行发行。RothIras和Roth 401（k）S没有RMD。

国税局为什么施加RMD？

RMD充当使用退休帐户以避免缴税的人的保障。

由于传统的IRA和非ROTH 401（K）计划使用税前美元，因此IRS强加了RMD，以防止个人避免缴纳这些捐款所欠的递延税款责任。

底线

RMD规则是为了防止个人避免因退休捐款所欠的递延税项责任。尽管如此，大多数人还是开始从退休帐户中撤出，然后才能开始服用RMD，因为他们需要钱：他们靠退休金靠。

RMD始于73岁，并通过将退休帐户的前年公平市场价值除以IRS发布的预期率因素来计算。如果不作为目前所需的RMD取得25％的罚款。

幸运的是，美国国税局（IRS）发布了一个工作表，这使得非常容易计算您每年必须取出多少钱。但是，其他因素可能会有些棘手，例如如何处理多个IRA，以及当退休帐户持有人通过并继承资金时RMD的工作方式。请务必进行纳税时间研究，并与您需要做的事情保持同步。