合格的残疾信托：意义和税收要求

什么是合格的残疾信托？

合格的残疾信托（QDIST）是一种有资格免税的信任，并适用于为有特殊需要的人设置的大多数信托。通常，您必须对从信托中获得的收入缴纳所得税，以及以前包括特殊需求信托的要求。但是，在2003年，国会为《国内税收法》添加了一部分，该部分允许一些残疾信托降低这种税收责任。

信托需要满足几个标准，以被视为税收目的的合格残疾信托。如果你特殊需求信任符合这些标准，但是，这可以为您节省大量资金。

了解更多有关合格残疾信托的信息，以及哪些信任有资格减税。

合格的残疾信托如何工作

理解合格的残疾信任的最佳方法是回顾一个例子。

假设一个孩子被诊断出患有残疾，不久之后，他们的祖父母为孩子的父母为了受益而建立的不可撤销的特殊需求信任贡献了500,000美元。假设该信托产生了25,000美元的年收入，其中10,000美元用于每年用于儿童护理和其他需求产生的费用。

然后问题变成：谁在信托的收益上支付所得税法案？

有几个选择：

• 父母可以将信托的收入作为税收的一部分。因为信托收入将是他们所赚取的收入的“最重要的”，所以他们将支付边际税率在我们的示例中从信托中产生的25,000美元。这可能意味着他们要支付8,000美元或更多的税款。
• 另外，为孩子的福利所花费的信托收入可以征税给孩子 - 在这种情况下，这意味着上述10,000美元。这将留下15,000美元，但必须向信托征税。信托所得税范围很高，急剧增加。这意味着以这种方式缴税有时会导致比上述期权更高的税款。

合格的残疾信托的概念旨在解决这个问题。创建QDIST的法律权限属于《内部税收法》第642（b）（2）（c）条。

合格的残疾信托将有权获得当年的豁免金额，这将不征税。

合格的残疾信托和《减税与工作法》

在2018年减税与工作法（TCJA）通过，直到2025年就取消了个人豁免。

这也将消除QDists的税收优惠；但是，同一法律规定，在没有个人豁免的任何一年中，QDist都会有豁免。

对于2024纳税年度，这些信托包括大多数特殊需求信托（包括大多数特殊需求信托）的索引免税金额。

5,000美元的豁免将对减少合格家庭的税单具有比通常的100美元豁免（如果要求每年分配全部收入的情况下的$ 100豁免）更大的影响。

合格残疾信托的要求

要报告为合格的残疾信托，信托必须满足某些要求。特殊需求联盟（Alliance）概述的最基本的是一个从事残疾和公共福利法的国家律师组织，是：

• 信托必须不可撤销。
• 必须为残疾受益人的唯一利益建立信托。
• 建立信托后，残疾人的受益人必须在65岁以下。
• 受益人必须具有根据《社会保障法》的定义中的残疾。

该信托必须是第三方信托，这意味着“其所有资金必须来自除残疾人以外的其他人，通常是父母或祖父母，其他亲戚或朋友”，根据特殊需求联盟。如果该人一生中资助信托的人也是受托人，那么合格的残疾信任状态可能是不可能的。

大多数特殊需求信托由父母资助，并将其设置为不可撤销的信托为了孩子的利益。因此，在大多数情况下，它们可以被视为合格的残疾信托。

底线

合格的残疾信托（QDIST）是一种提供税收优惠的信托。大多数特殊需求信托被认为是合格的残疾信托，使其对于照顾诊断为残疾的人特别有价值。

从2018年到2025年取消了个人税收豁免的《税收与就业法》（TCJA）没有删除或更改QDISTS的税收优惠，因为在TCJA生效期间，这些类型的信任也确定了这些类型的信任的索引豁免（2024年5,000美元）。