表格1041：美国遗产和信托的所得税申报表

表格1041是国税局（IRS）受托人或死者遗产，信托或破产遗产的代表提交的所得税申报表。

源自第1041条的内部税收法规（IRC），表格1041用于声明任何应税收入死者去世后和指定资产转移给受益人之前产生的遗产或信托。

该表格应在庄园或信托的第四个月的第15天之前到期纳税年度结束。

了解表格1041

表格1041详细信息收入财产或者相信从死者去世到资产 分发给受益人。在此期间，可以从股票，债券，共同基金，储蓄账户，租用财产和最终薪水中产生收入。

与其他所得税申报表一样扣除和资本损失可以减少欠款的金额。在死亡之日之前获得的任何收入都报告了死者的最终纳税申报表，遗产执行人提交的单独文件。第1041号表格中未包含直接传递给受益人而不是遗产或信托的资产。

如何提交表格1041

这执行人，，，，受托人，，，， 或遗产或信托的个人代表负责提交表格1041，如果他们监督的资产产生了调整后的总收​​入（AGI）超过$ 600。 AGI等于总收入减去任何合格的扣除或调整。此外，如果任何受益者是非居民外星人，即使没有产生收入，也必须提交退货。

表格1041由三页组成，要求有关遗产或信托的基本信息。它详细介绍了收入和扣除额，然后提供了一个部分，其中申报人使用第二页的附表G工作表计算税单。

包括慈善捐款以及向受益人的收入分配。其次是“其他信息”部分。

识别自己

首先，您需要识别自己，并提供遗产或信托的名称及其地址。死者及其财产是独立的应税实体。这意味着纳税人和遗产或信托都需要纳税人识别号（TINS）。

因此，要提交表格1041，您必须获得遗产或信任雇主身份证号（EIN），一个独特的九位数字，分配给业务实体出于税收目的。您可以在线申请irs.gov/ein或通过邮寄表格SS-4：雇主身份证申请。

收入

收入在1041纳税申报表中的第1至9行中报告了由遗产或信托所获得的。每个收入来源，例如利息，股息，资本收益，租金和特许权使用费，都出现在另一条行中。对于某些类型的收入，您将附加额外的形式。

例如，某些收入或扣除额要求提交额外的补充表或“时间表”。时间表A（慈善扣除），B（收入分配扣除）和G（税收计算和付款）是表格1041的一部分。

扣除

允许遗产或信托从其总收入中减去某些费用，以减少受税收的金额。表格1041文件必须在第10至22行上披露这些扣除额。

转移给受益人的钱可以扣除。每当受益人从遗产或信托中收到分配时，都应发出附表K-1详细说明他们将在其纳税申报表中报告为收入的金额。

负责提交表格1041的人将总共这些K-1，并详细介绍附表B中的所有内容，这可以在第1041页的第2页上找到。

税收和付款

输入收入和扣除后，您将使用附表G工作表作为退货的税收和付款部分，并且与其余表格一样，请仔细咨询IRS的逐条逐条指令，以避免犯错误。

您可以通过邮件接收1041表格，也可以从IRS网站在线获取。在屏幕上打开它后，您可以将其填充并将其保存在计算机上，或者将其打印出来并手工完成。

提交表格1041时的特殊注意事项

根据美国国税局（IRS）的说法，遗产或信托必须提交1041表格“到信托或房地产纳税年度结束后第四个月的第15天。”通常，日历年从死亡当天开始，并于12月31日结束，以及次年4月15日的1041表格。

执行人或受托人可以使用财政年度（FY）相反，纳税年度在死亡一周年之前的一个月的最后一天结束。如果死者于6月1日去世，则FY将持续到次年的5月31日，将于9月15日或下一个工作日，表格1041。

电子文件表格1041

合格的受托人能够通过Internet提交表格1041和相关时间表，但只有在获得电子文件提供商状态之后，该过程可能需要四到六个星期才能完成。

邮件表格1041

您可以邮寄1041表格及其相关的时间表，而不是电子文件。请确保使用正确的地址，该地址取决于遗产或信托的位置以及申报人是否发送支票或汇票以获取任何应付税款。

要确定地址，请咨询IRS网站。如果表格1041是电子文件，则无法通过邮件发送关联的时间表。

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底线

表格1041是受托人或死者财产或信托的代表提交的IRS所得税申报表。该表格由三页组成，需要有关遗产或信托的基本信息。它还需要有关其收入和扣除的详细信息。

国税局要求遗产或信托在纳税年度结束后第四个月的第15天之前提交1041表格。

校正 - oct。 4，2024：该文章已被纠正，指出AGI被定义为调整后的总收​​入。