408（k）计划：它是什么，其工作方式，而401（k）

第408（k）条帐户是指雇主赞助的退休储蓄计划。 408（k）计划允许员工放弃税前的钱，以延长税收的基础增长，使其成为一种类型个人退休帐户（IRA）。这意味着个人在59½年后提款时要缴税。 408（k）通常称为简化员工退休金（SEP）计划。实际上，它是流行的401（k）计划的SEP版本。

了解408（k）计划

第408（k）条内部税收法规（IRC）概述了与SEP和减薪相关的规则和法规简化员工退休金（SARSESP）帐户，特别是个人退休帐户（IRA）或个人退休金。这就是为什么SEP计划通常称为408（k）计划的原因。

IRC强调了参加408（k）计划所需的要求。任何规模的小型企业都可以使用计划自雇人士。参与者是否有资格：

• 超过21岁
• 在过去五年中，至少为雇主工作了三年
• 雇主至少赔偿了至少$ 650的赔偿（2022年；薪酬要求增加到2023年的750美元）
  

年度雇主的捐款不能超过雇员薪水的25％，即2022年的$ 61,000（2023年$ 66,000）。一年一度赔偿限制不能根据2022年的收入超过305,000美元（2023年为330,000美元）。最大扣除缴纳捐款的商业纳税申报表索赔是对员工帐户的总捐款的较少或薪酬的25％。

计划持有人可以随时从408（k）计划中提取撤军 - 他们从传统的IRA。但是有某些条件适用。例如，大多数人在59.½之后退出。在该年龄之前的这些计划中的任何分布都会征收10％的提早提款罚款。必须将提款作为所需的最低分布（RMD）截至2022年12月31日或之前，您年满72岁的一年4月1日。如果您在2023年1月1日或之后开出73岁，则必须开始服用RMD。

408（k）计划与401（k）计划

如上所述，408（k）是雇主赞助的退休计划的一种类型。这401（k）计划是最常见的选择，是绝大多数美国公司提供的。该计划允许纳税人通过自动进行税前捐款工资扣除雇主与那些制造的人匹配。

计划改革已进行了几项更改，以使员工受益，包括较低的费用和投资选择。现在，平均401（k）计划通过平衡来提供超过两打的投资选择风险和回报，按照员工的偏好。与SEP不同，员工可能会为401（k）计划做出贡献。一个独奏401（k）计划也适用于自雇个人或夫妻，其总捐款限制与雇主赞助的计划相同。

参与传统401（k）计划继续增长。这些计划在2022年9月之前持有大约6.3万亿美元的资产，代表了一半以上的退休市场在美国。该国有625,000个活跃计划，截至2022年9月底，总共有6000万前雇员和退休人员。

以下是纳税人应该知道的其他一些与401（k）相关的事实：

• 401（k）计划的贡献限制被指数为通货膨胀。这国税局（IRS）允许员工节省2022年的20,500美元，上升到2023年的22,500美元。追赶贡献50岁以上的人也允许每年6,500美元（2023年增加到7,500美元）。
• 59½岁之前的提款通常会导致10％的提早提款罚款，除非豁免。征收任何提款的税收，因为税前的收入。
• 在2020年1月1日至2022年12月31日之间72岁的个人必须在4月1日开始服用RMD。《安全法案》 2.0使该年龄提高到73岁，因为那些在2023年1月1日或之后转变年龄的人。

更正 - 詹。 27，2023：纠正了本文以列出408（k）计划的公司规模限制。