简化员工退休金（SEP）IRA：它是什么，其工作原理

简化的员工退休金（SEP）是个人退休帐户（IRA）雇主或自雇人士可以建立。允许雇主对Sep IRA的捐款进行税收减免，并酌情向每个合格雇员的计划捐款。

此外，在2019年12月20日制定的每个社区以进行退休增强（安全）法案（安全）法案中，小型雇主获得税收抵免，以抵消启动401（k）计划或自动注册的简单IRA的费用。这是他们已经获得的启动信用。

9月IRA通常比标准IRA具有更高的年贡献限制。从某种意义上说，它们是传统IRA和401（k）之间的交叉。像后者一样，他们可以收到雇主的捐款，并且像前者一样，捐款立即归属。

简化的员工退休金（SEP）如何工作

Sep IRA对许多企业主是一个有吸引力的选择，因为它没有大多数常规的启动和运营成本雇主赞助的退休计划。许多雇主还建立了一个Sep IRA，以比传统IRA允许的更高水平的退休贡献。

小型组织由于对贡献者的资格要求而偏爱Sep IRA，包括至少21岁，至少三年的就业机会以及2024年的最低薪酬750美元。此外，Sep IRA允许雇主在业务下降的岁月中跳过捐款。

9月IRA是以税收目的为传统的IRA并允许相同的投资选择。相同的转移和滚下适用于传统IRA的规则也适用于Sep IRA。当雇主为SEP IRA帐户做出贡献时，它会收到贡献金额的税收减免。此外，该业务并未锁定为年度捐款要求；关于是否贡献以及每年可以改变多少的决定。但是，有一个上限，2024年为69,000美元。

雇主不负责做出投资决策。相反，IRA受托人确定了合格的投资，并且单个员工帐户所有者做出具体的投资决策。受托人还向国税局存放捐款，发送年度声明并将所有必需的文件提交。

立即归属

对Sep IRA的捐款立即属于100％，IRA所有者指导投资。参与其雇主的SEP计划的合格雇员（包括企业主）必须建立传统的IRA，雇主将向该计划存入SEP捐款。

一些金融机构要求传统的IRA在允许帐户获得SEP捐款之前将其标记为Sep IRA。其他人可能会允许将SEP捐款存入传统的IRA，而不管IRA是否被标记为Sep IRA。

9月IRA贡献限制

雇主的捐款不能超过雇员薪酬的25％的少数，即2024年的$ 69,000。与传统的IRA一样，退休中的Sep IRA提款被征税为普通收入。

当企业是独资经营权的时候，员工拥有者会自己支付工资，并且可能会做出SEP捐款，这限于工资（或利润）的25％（或利润）减去SEP捐款。对于特定的贡献率（CR），降低的率为25％的贡献率Cr÷（1 + Cr）。这降低了20％。

由于SEP计划的资助工具是传统的IRA，因此SEP捐款一旦存入，成为传统的IRA资产，并遵守许多传统的IRA规则，包括以下内容：

• 分配规则
• 投资规则
• 传统IRA捐款的贡献和扣除规则，因为它们适用于雇员的常规IRA捐款，而不是SEP雇主捐款
• 建立IRA的文档要求

除了建立SEP计划所需的文件（稍后讨论）外，每个Sep IRA还必须满足传统IRA的文档要求。

9月IRA规则

Sep IRA的主要目的是鼓励企业之间的退休福利，否则这些企业将无法制定雇主赞助的计划。任何小型企业都可以建立它们，包括独资经营者，合伙企业和公司（包括S公司）。

收入限制

至于参与者，收入过高可能是一个限制 - 2024年合格的薪酬限额为345,000美元。但是，与合格的退休计划不同，SEP不允许包括企业主在内的参与者借用其既得余额的50％或50,000美元的少数。

员工排除

特定的雇员可能会被其雇主排除在Sep IRA中，即使他们根据计划的规则符合条件。例如，工人涵盖了工会集体谈判退休福利协议可以不包括。只要雇主不从雇主那里获得我们的工资或其他服务补偿，也可以将非居民的员工排除在外。

提款和贡献

Sep捐款和收益在Sep IRAS举行，可以随时撤回，但要受到对传统IRA的一般限制。在收到的一年中，提款应纳税。如果参与者通常在59½岁之前提取撤军，则通常会增加10％的税收。

滚动和分布

SEP捐款和收入可能会翻身给其他IRA和退休计划免税。此外，最终必须根据IRA所需的最低分配规则进行SEP捐款和收益。

9月IRA与Solo 401（K）

sep ira和一个独奏401（k），也称为“个人401（k）”，都是退休帐户允许雇主捐款。但是，它们有两个主要区别。

首先是，尽管两个帐户的最高贡献限额都相同（2024年为69,000美元），但您可以为401（k）的最大值贡献最大值收入水平低于Sep IRA。

在2024年，赚取$ 154,000或以上的个人可以达到401（k）的最大值。请注意，在2025年，401（k）s的限额将增加到$ 23,500。

 $23,000 employee contribution + $7,500 catch-up contribution + $38,500 (25% of $154,000) employer contribution = $69,000 

但是，Sep IRA所有者需要赚取$ 276,000或以上才能获得相同的金额。

 25% of $276,000 annual employee compensation = $69,000

其次，您可以对401（k）独奏，这是Sep IRA不允许的。

但是，SEP IRA在某种程度上更容易设置和维护。独奏401（k）要求其所有者更多地参与其管理职责，并且它也可以产生比Sep IRA更高的费用。

9月IRA与传统IRA与Roth IRA

有重要差异在这三个退休帐户之间。

传统的IRA

有了传统的IRA，您可以捐款免税，从而减少您做出捐款的那一年税单。但是，当您退休时撤回资金时，它们会作为普通收入征税，一旦您达到73岁（从往年的72和70½上升），就必须进行分配。这对于那些期望退休时会处于较低税率的人来说是最适合的。

罗斯艾拉

Roth IRA扭转了该过程。您已经对所捐款的款项缴纳了所得税，因此退休的提款是免税的。这使Roth IRA变得更好，对于那些期望退休时税率更高的人。此外，Roth IRA没有最低要求的最低分布，因此，如果您不需要钱，则可以让它坐在那里并将帐户传递给继承人。

9月IRA

任何雇主都可以使用9月IRA自雇人士。它允许雇主捐款，传统和罗斯IRA所没有的捐款，并且所有对此的捐款都是免税的，这意味着退休分配将被征税为普通收入。 SEP IRA的最大贡献限量大大高于传统IRA或Roth IRA的最大贡献限制。雇主可以为其捐款而获得税收减免，这意味着，当自雇人士既是雇主又是雇员时，他们可以获得税收减免。 Sep IRA的发明是一种帮助小型企业为雇员和所有者提供雇主赞助的退休计划的方式。

底线

Sep IRA是小型企业主和合格员工的退休计划选择。与其他退休计划相比，它具有更高的贡献和收入限制。要设置一个，小企业主必须选择计划提供商并做出贡献。如果他们有雇员，则需要平等地为他们的计划做出贡献。