501（c）（3）组织：是什么，利弊，示例

第501（c）（3）节是美国的一部分内部税收法规（IRC）以及特定的税款类别非营利组织。符合第501（c）（3）条要求的组织免于联邦所得税。这国税局（IRS）认识到30多种非营利组织，但只有那些有资格获得501（c）（3）地位的组织才能说向他们捐款是免税。

可能有资格获得501（c）（3）地位的大多数组织属于三个类别之一：慈善组织，宗教组织和私人基金会。

关键要点

501（c）（3）非营利组织是免税的。
对501（c）（3）非营利组织的捐款是可以税收扣除的。
要获得其有利的税收待遇，非营利组织不得偏离其目的或任务。

Investopedia / Mira Norian

501（c）（3）组织的工作方式

有资格免税地位，一个群体必须出于这些目的之一：慈善，宗教，教育，科学，文学，对公共安全的测试，防止对儿童或动物的残酷行为，或促进国家或国际业余体育竞赛。

根据第501（c）（3）条，必须遵守其创建目的501（c）（3）非营利组织。如果非营利组织决定执行新任务，则组织必须将变更通知IRS。不这样做将导致其免税身份的丧失。

此外，组织不得服务于任何私人利益。这些包括创作者，创作者的家庭，组织的股东和其他指定个人的利益。该组织的净收益都不能用于使任何私人股东或个人受益。所有收入必须仅用于组织任务的进步。

有些无关业务收入允许使用501（c）（3）组织。但是，这笔数量并不可观。大多数非营利组织的努力必须朝着其任务付诸实践。商品或租赁物业销售中的任何无关业务都必须受到限制，或者组织可能会失去其501（c）（3）状态。

快速事实

美国国税局并未确切地指定多少无关的业务收入，但是专门代表非营利组织的Hurwit＆Associates的律师事务所估计该金额约为15％至30％。

501（c）（3）组织不能以实质性的方式利用其活动来影响立法，包括参加任何竞选活动以支持或拒绝任何特定的政治候选人。通常无法参与501（c）（3）非营利组织游说除了其支出低于一定金额的情况下。

符合第501（c）（3）条要求的组织免于联邦所得税，但要求它们必须扣除联邦所得税从员工的薪水以及扣留并缴纳社会保障和医疗保险税。

组织雇用的人员必须“合理的赔偿”，这是基于公平的市场价值工作函数需要。

重要的

一旦获得501（c）（3）状态，除非组织被IRS撤销，否则501（c）（3）的名称一直存在。

特殊考虑

满足501（c）（3）税类要求的组织可以分为两类：公共慈善机构和私人基金会。这主要区别这两个类别之间如何获得财务支持。

公共慈善机构

公共慈善机构是一个非营利组织，从公众或政府获得其收入或收入的很大一部分。必须从公众，包括个人，公司和其他非营利组织的捐款中获得至少三分之一的收入。

向国税局认为是公共慈善机构的组织捐款的个人可能有资格扣除某些税收减免，以帮助他们降低应税收入。个人可以声称的对免税的公共慈善机构的捐款总额通常仅限于其60％调整后的总收入（AGI）截至2025年。

私人基金会

一个私人基金会通常由个人，家庭或公司持有。它通常会从一小部分捐助者那里获得大部分收入。

所有501（c）（3）组织都会自动归类为私人基金会，除非他们能够证明他们符合IRS标准被视为公共慈善机构。对私人基金会的贡献的抵扣性比向公共慈善机构捐款更有限。

大多数非营利组织都必须在成立之日起27个月内提交表格1023或表格1023-EZ，以根据第501（c）（3）条申请免税地位。慈善组织必须包括公司章程并提供证明该组织任务有资格获得免税身份的文件。

但是，并非所有有资格获得税款的组织都必须提交表格1023。每年收入低于5,000美元的公共慈善机构均无法提交此表格。但是，即使不需要，他们仍可能会选择提交表格，以便他们可以确保向组织的捐款对捐助者征税。

501（c）（3）组织的优势和挑战

501（c）（3）地位为指定组织及其服务人员提供了无数的好处。这些组织免于缴纳联邦收入和失业税，以及向他们捐款的顾客，可以征收其捐款税。

这些组织有资格获得政府和私人赠款，以帮助资助并促进其使命。这些组织还经常从零售商那里获得折扣，通过公共服务公告的免费广告以及其他非营利组织的食品和用品，旨在帮助需要帮助时期。

501（c）（3）组织必须在与501（c）（3）组织有关的法律范围内运作，以维持其有利的税收待遇。

由于该组织为公众服务，因此必须完全透明。它的财务状况，包括薪水，可供公众成员。

优点

免税
捐款是可以税收扣除的
有资格获得政府资金和私人补助

缺点

不属于创造它的人
仅限于特定行动以获得免税
财务信息可公开访问

501（c）（3）组织的示例

美国红十字会成立于1881年，并于1900年被国会租用，是美国最古老的非营利组织之一。它的使命声明指出，该组织“通过动员志愿者的力量和捐助者的慷慨大方来阻止并减轻紧急情况下的痛苦。”自成立以来，其目标是为武装部队成员服务，并在灾难中提供援助。

红十字会位于192个国家，经营着世界上最大的志愿者网络。这个501（c）（3）组织分为三个部门：国家红十字会和红新月会，国际红十字会和红新月会的联合会以及红十字会的国际委员会。

国家红十字会和红色新月社会包括美国红十字会。他们的目的是通过授权下属组织在其国家边界内运作以提供救灾，教育和其他相关服务来缓解全球人类苦难。

在和平时期，国际红十字会和红色新月协会联合会提供了全球人道主义援助，例如协助难民。红十字国际委员会为受战争或其他武装冲突影响的人们提供了人道主义救济。

列出税收减免的个人可以为红十字会做出贡献，并声称捐赠的金额作为扣除额。

您如何启动501（c）（3）？

要创建501（c）（3），您必须定义组织的目的或任务。确保在选择一个名称之前不会取一个名称。如果可用，请在您的状态下注册该名称。否则，请在提交Incormation章节时确保名称。公司必须向国家提交，并根据该州针对非营利组织的规则进行组织。

提交后，申请501（c）（3）IR豁免（表格1023）和国家免税。然后创建您的组织的章程，该章程指定组织将如何结构和管理。最后，任命并与您的董事会会面。

启动501（c）（3）要花多少钱？

这与创建501（c）（3）相关的成本可以根据组织的需求有所不同，但可以近似。向国家提交合并的物品通常费用约为100美元。 IRS表格1023申请费为600美元，但预计年收入少于50,000美元的组织可以将1023 EZ表格提供275美元。

获得501（c）（3）确定信需要多长时间？

申请501（c）（3）豁免后，将发送一封裁定信。国税局只会说“尽快处理申请”和“按IRS收到的顺序进行处理”。但是，它确实提供了10个提示清单可以缩短过程。

该网站董事会效应提供的软件“旨在使他们的董事会工作更容易，更有效，更有效”，说，如果您可以提交1023-Ez的表格，那么只需两到四个星期，那些必须（或选择）必须（或选择）文件表格1023的人可能会等待三到六个月的任何地方，而在某些情况下，在某些情况下可以等待一年的时间。

您是否必须成为一家公司才能获得501（c）（3）？

根据美国国税局（IRS）的说法，必须将组织成立“作为信托，公司或协会”才能获得501（c）（3）状态的资格。

501（c）（3）和501（c）（4）有什么区别？

501（c）（3）组织是一个非营利组织，专门为以下目的建立：慈善，宗教，教育，科学，文学，对公共安全的测试，促进国家或国际业余体育竞赛或防止儿童或动物的残酷行为。这些组织大多被禁止进行游说。

也是非营利组织的501（c）（4）组织是社会福利团体，被允许进行游说。

底线

501（c）（3）组织是具有专门任务的非营利组织。大多数人都熟悉他们作为教堂和慈善机构，但还包括私人基金会。他们获得有利的税收待遇，例如避免联邦收入和失业税。