83（b）选举：税收策略以及何时以及为什么提交

83（b）选举是《国内税收法》（IRC）的一项规定，该规定授予员工或初创公司创始人，以支付总公平市场价值的税款限制性股票在授予时。

关键要点

83（b）选举是《国内税收法》（IRC）的一项规定，该规定授予员工或初创公司创始人，以授予限制股票的总公平市场价值缴税的选择权。
83（b）选举适用于要归属的权益。
83（b）选举提醒国税局（IRS）在授予时，而不是在归属股票时向选民征税。

83（b）选举如何运作

83（b）选举适用于要归属的权益，并提醒国税局（IRS）在授予时，而不是在归属股票时向选举人征税。

实际上，83（b）选举意味着您预付款税收责任在低估的情况下，假设股票价值在接下来的几年中增加。但是，如果公司的价值始终如一，持续下降，则这种税收策略最终将意味着您通过预先支付较高的股权估值来超额支付税款。

通常，当创始人或员工在公司中获得权益赔偿时，该股份应受所得税根据其价值。税责任是基于公平的市场价值授予或转让时的股权，减去行使或购买股票股票的任何费用。应付税必须在股票发行或转让的实际年份支付。

但是，在许多情况下，个人会在几年内获得归属的股权。随着时间的流逝，员工可能会赚取公司股票。在这种情况下，股票价值的税收应在归属时缴纳。如果公司的价值在整个归属期内增长，则在每个既有年份中支付的税款也将按照规定上升。

如何提交83（b）选举

1。使用纳税人信息创建文档

您将需要创建一个文档，以发送给IRS，其中包含以下信息：

纳税人的姓名，地址，社会保险号码
奖励股票的数量以及对您进行第83（b）条选举的描述
授予限制性股票的日历年
转移日期
财产的任何限制
转让时财产的公平市场价值（每股价格x股票数量）
股票支付的金额（每股价格x股票数量）
包括总收入的金额（公平市场价值减去股票支付的金额）

2。将文档邮寄给国税局

日期并签署文件，并在签发限制股份后的30天内将其邮寄给IRS。将其介绍给IRS服务中心，您可以在那里提交税款。如果第30天落在星期六，周日或合法假期，则必须在下一个工作日邮寄选举文件。

3。向雇主提交表格的副本

除了通知国税局选举外，您还必须向雇主提交完整的选举表格副本。

4。将其与您的所得税申报表一起

将选举的副本与您的所得税申报表中的副本一起转移给您的纳税年度。

例子

举行83（b）选举

假设一家公司的联合创始人被授予100万股股份，并在授予股票时的价值为0.001美元。目前，股票值得按价值联合创始人支付的$ 0.001 x股票数量或$ 1,000。股票代表该公司的共同创始人的10％所有权，并将在五年内归属，这意味着他们每年将在五年内获得200,000股。在五年既有年份中的每一个中，他们都必须对归属200,000股的公平市场价值缴税。

如果公司股票的总价值增加到100,000美元，则联合创始人的10％价值从1,000美元增加到10,000美元。联合创始人对第一年的税收负债将从（$ 10,000- $ 1,000）x 20％IE，实际上（$ 100,000- $ 10,000）x 10％x 20％= $ 1,800。

$ 100,000是公司的1年级价值
$ 10,000是公司成立或账面价值的价值
10％是联合创始人的所有权股份
20％代表联合创始人100万股的5年归属期（200,000股/100万股）

如果在第二年，股票价值进一步增加到$ 500,000，则联合创始人的税款将为（$ 500,000- $ 10,000）x 10％x 20％= $ 9,800。到3年级，该价值高达100万美元，税收负债将从（100万美元 - 10,000美元）x 10％x 20％= 19,800美元。当然，如果股权的总价值在4年级和第五年不断攀升，则该年份的共同创始人的额外应税收入也将增加。

如果以后，所有股票都出售盈利，联合创始人将受到资本利得税从出售收益中获得的收益。

没有83（b）选举

现在，假设联合创始人决定在开始归属之前不要对限制股票缴税。在这种情况下，他们将在五年后的归属期结束时对股份缴税。如果这些百万股现在以每股2美元的价格交易，那么归属时价值200万美元。联合创始人将不得不报告这笔款项为普通收入，减去股票授予股票时支付的1,000美元，在归属期间为全部收益支付最高税率。

重要的

对于限制性股票，您必须在收到股票后30天内提交83（b）选举。为了股票期权，您必须在行使选择后的30天内提交83（b）。

83（b）选举税策略

83（b）选举为联合创始人提供了在归属期开始之前预先预期缴税的选择。这种税收策略允许联合创始人仅对股份的公平市场价值缴税，减去行使期权的成本。如果股票的公平市场价值等于其罢工价格，应税收益为零。

83（b）选举通知美国国税局（IRS）选举人选择报告股票支付的金额与股票公平市场价值之间的差额为应税收入。五年期间的股价归属周期无关紧要，因为联合创始人不会缴纳任何额外的税款并保留既得股票。但是，如果出售股票以获利，将征收资本利得税。

在上面的示例之后，如果联合创始人进行了83（b）选举，以缴纳发行时股票价值的税税收评估将在股票的罢工价格及其其股份之间的差异公平的市场价值。

如果以25万美元的价格出售该股票，则应税资本收益将为249,000美元（$ 250,000- $ 1,000 = 249,000美元）。

当选举人确定未来几年的股票价值将会增加时，83（b）选举最有意义。同样，如果在授予时报告的收入金额很少，则83（b）选举可能是有益的。

在触发83（b）选举的相反情况下，股本价值下降或公司申请破产，然后纳税人超额支付了较少或毫无价值的股票税款。不幸的是，美国国税局不允许根据83（b）选举对税收的多付索赔。例如，考虑一名雇员，其申请83（b）选举后预先提前纳税责任为50,000美元。由于既得股票在4年的归属期内下降，因此，如果没有83（b）选举，他们的情况会更好，因为假设下降是显着的，那么四年中每一年的既得股票价值降低。

83（b）选举将是一个劣势的另一个实例是，如果员工在归属期结束之前离开公司。在这种情况下，他们将对永远不会收到的股票缴税。同样，如果报告收入的股票数量在批准股票时大量可观，则申请83（b）选举将没有多大意义。

83（b）选举的好处

83（b）选举为接受限制股票或财产的个人提供了重大利益。通过选择此期权，他们可以根据授予时物业的公平市场价值预先支付税款，与归属时的税率更低。这种预税可以导致节省税收，尤其是如果预计该物业的价值会显着赞赏。

此外，举行选举允许对未来收益进行更有利的税收待遇，以较低的资本利得利率而不是普通收入征税。此外，如果财产的价值在归属前降低，提供一定程度的税收灵活性和保护，则进行83（b）选举的个人可能有机会扣除损失。

总体而言，83（b）选举提供了一种战略方法来管理税收负债并优化限制财产接受者的税收处理。

文件83（b）选举何时有益？

83（b）选举允许在授予时限制性股票的公平市场价值支付税收责任。仅当限制股票的价值在随后的几年中增加时，这才是有益的。同样，如果在授予时报告的收入数量很少，则83（b）选举可能是有益的。

如果您不进行83（b）选举会怎样？

未能进行83（b）选举可能会对受限制性股票或其他属于归属的其他财产的个人产生重大税收后果。当限制性股票或财产归属时，您当时将其作为普通收入的价值征税，可能会导致更高的税收。没有选举，对物业价值的任何未来的赞赏都将在销售时征收资本利得税，这可能会导致总体上不利的税收待遇。

何时提交83（b）选举有害？

如果向国税局提交了83（b）次选举，而股本价值下降或公司申请破产，则纳税人超额支付了较少或毫无价值的股票税款。不幸的是，美国国税局不允许根据83（b）选举对税收的多付索赔。

另一个例子是，如果员工在归属期结束之前离开公司；然后，提交83（b）选举将是一个劣势，因为他们将对他们永远不会收到的股票缴税。同样，如果在股票授予时报告的收入数量是可观的，则申请83（b）选举将没有多大意义。

什么是利润兴趣？

利润利息是指基于授予个人为合伙人服务的合伙企业的未来价值的权益权。该奖项包括从合伙企业中获得一定百分比的利润，而无需捐款。实际上，这是一种股权补偿的一种形式，当由于资金有限（例如启动有限责任公司（LLC））而难以获得货币补偿时，被用作激励员工的一种手段。通常，这种类型的工人补偿需要83（b）选举。

底线

83（b）选举允许某人在授予其股票奖励时缴税，而不是归属时。该税法对创业员工特别有益，他们可能会收到其大部分以限制性股票的形式进行赔偿或股票期权。由于初创企业希望其份额价值会迅速提高，因此83（b）选举使这些员工从长远来看可以减轻税收负担。

更正：2023年6月14日 - 本文的较旧版本错误地指出，将根据行使其股份的成本对进行83（b）选举的人征税。实际上，该税是基于股票公平市场价值与行使价之间的差额。