流动负债：它们是什么以及如何计算它们

什么是流动负债？

流动负债是公司的短期财务义务，该义务应在一年内或正常运营周期内到期。一个运营周期，也称为现金转换周期，是公司购买库存并将其转换为销售现金的时候。当前责任的一个例子是欠供应商的钱应付帐款。

了解当前负债

流动负债通常使用流动资产，这是一年内使用的资产。流动资产包括现金或应收账款，这是客户欠销售的钱。比率流动负债的流动资产对于确定公司持续偿还债务的能力很重要。

应付账款通常是公司财务报表上最大的当前责任帐户之一，它代表了无薪供应商发票。公司试图匹配付款日期，以便在应付账款付款之前收取应收账款。

例如，一家公司可能有60天的欠款归功于其供应商，这导致要求客户在30天的期限内付款。当前负债也可以通过创建新的当前责任来解决，例如新的短期债务义务。

公司将在其资产负债表上包括负债。一些企业会使用常见的资产负债表这显示了数值和责任的相对百分比。以下是资产负债表上最常见的流动负债的列表：

• 应付帐款
• 短期债务例如用于资助运营的银行贷款或商业票据
• 应付股息
• 应付票据 - 未偿债务的主要部分
• 当前部分递延收入，例如尚未完成或赚取的工作的客户预付款
• 当前的长期债务
• 应付未偿债务的利息，包括长期义务
• 明年欠的所得税

有时，公司使用一个名为的帐户其他流动负债作为其资产负债表上的全部订单项目，包括一年内未分类的所有其他负债。当前的责任帐户可能因行业或各种政府法规而有所不同。

分析师和债权人经常使用电流比率。当前比率衡量了公司支付其短期金融债务或义务的能力。该比率是通过将流动资产除以流动负债而计算得出的，它表明了公司的资产负债表如何还清其短期债务和应付债务。它显示了投资者和分析师在其资产负债表上是否有足够的流动资产来满足或还清其当前债务和其他应付债务。

这快速比率与当前比率相同，只是它事先减去了总库存的价值。快速比率是更保守的措施流动性因为它仅包括可以迅速地转换为现金以还清流动负债。

对于当前比率和快速比率，一个比一个高的数字是理想的，因为它表明有更多的流动资产可以支付当前的短期债务。但是，如果数字太高，则可能意味着公司不是利用它的资产和其他可能是。

对流动负债的分析对投资者和债权人很重要。例如，银行想在延长信贷之前就知道公司是否正在收取或获得付款，以及时收款。另一方面，公司应付付款款的准时付款也很重要。当前和快速比率都有助于对公司财务的分析偿付能力以及其当前负债的管理。

计算流动负债

当公司确定其获得经济利益必须在一年内支付的经济利益时，它必须立即记录当前责任的信用输入。根据收到福利的性质，公司的会计师将其归类为资产或者费用，将收到借记条目。

例如，一家大型汽车制造商从其供应商那里收到了排气系统的运输，在接下来的90天内必须向其支付1000万美元。由于这些材料未立即纳入生产存货，资产帐户，售价1000万美元。当公司向供应商支付余额时，它将借记应付帐款，并以1000万美元的价格将现金贷记。

假设公司从其外部审计师那里获得税收准备服务，未来60天内必须向其收取100万美元。该公司的会计师记录了审计费用帐户的100万美元借方输入，并向其他流动负债帐户提供了100万美元的学分。当付款100万美元时，该公司的会计师对其他流动负债帐户进行了100万美元的借方付款，并向现金帐户提供了100万美元的信用。

流动负债的例子

以下是使用Macy's Inc.的合并资产负债表的流动负债示例（m）根据公司的10-Q报告，于2019年8月3日报告。

• 我们可以看到该公司在此期间有600万美元的短期债务。
• 应付账款分为两个部分：商品付款，总计16.74亿美元，以及其他应付账款和应计债务总额为27.39亿美元。
• 梅西百货（Macy's）应缴纳2000万美元的税款。
• 2019年8月的总负债为44.39亿美元，几乎没有变化，而同一的44.81亿美元会计期从一年前开始。

底线

流动负债是公司的短期财务义务：应在一年内或正常运营周期内到期的账单。流动负债通常使用流动资产解决。流动负债的示例包括应付账款，短期债务，股息和应付的票据以及所欠所得税。

对流动负债的分析对投资者和债权人很重要。这可以给公司的财务偿付能力和当前负债的管理。