独立审核员：定义，规则，重要性

什么是独立审核员？

独立审核员是认证的公共会计师（CPA）或特许会计师（CA）检查了与他们未隶属的公司的财务记录和商业交易。独立审核员通常用于避免利益冲突并确保执行审核的完整性。

经常使用（甚至是规定）来保护股东和潜在投资者免受上市公司提出的偶尔欺诈或无代表性的财务索赔。内爆后，独立审计师的使用变得更加至关重要点com泡沫和2002年《萨班斯 - 奥克斯利法案》（SOX）的通过。

独立审计师的工作方式

独立的审核员要么为公共会计师事务所工作，要么是自雇人士。审计师检查财务报表和相关数据，分析业务运营和流程。审计的目的是就财务报表是否提供了对公司财务状况以及是否没有偏见的实质性准确看法的结论。作为审核的一部分，他们将在公司资产负债表上测试项目，以确保正确的估值和完整性。例如，他们将检查资产是否没有夸大，并且尚未忽略负债。审计师还检查收入和费用项目是准确且完整的。

公司可能有内部审计师与独立审计师不同。内部审计师可以为个人，公司，非营利组织或政府实体提供其他审计，税收和咨询服务，因为它们不需要独立于他们所工作的机构。他们也没有为外部利益相关者提供法定要求的报告。

独立审核的程序

一位独立的审计师向管理层和员工提出问题，以更好地了解业务，其运营，财务报告，内部控制系统以及已知的欺诈或错误。他们可能会对帐户余额或交易类中的预期和意外差异执行分析程序，然后测试支持这些差异的文档。审计师还观察了公司的物理库存数量并确认应收账款（AR）和其他第三方帐户。

《萨班斯 - 奥克斯利法案》（SOX）

2002年的《萨班斯 - 奥克斯利法案》（Sarban-Oxley Act）是在安然，世界科姆（WorldCom）和其他几家技术公司因会计不当而崩溃之后通过的。 Sox的目标是改善公司治理并恢复公司投资者的信仰。在介绍时，商业界的一些人反对Sox，将其视为出于政治动机的举动，导致冒险和竞争力的丧失。

许多人关注的是要求上市公司对其内部控制实践进行独立审核的任务。有一家公司的公司最敏锐地感受到了要求的成本市值7500万美元或更高。审计标准在2007年进行了修改，使许多公司的成本每年降低25％或更高。

独立审核员的好处

尽管内部控制任务的初始成本很高，但公司可以从独立的审计过程中获得许多收益。经理可以使用这些信息来不断改善内部流程。公司经常发现，随着时间的流逝，内部控制测试变得更具成本效益。一家未经适当控制的公司开放，涉及欺诈，盗窃和其他失去股东价值的邪恶业务实践。不仅如此，如果没有严格的控制，企业失败的可能性就更大，从而导致失业和经济收缩。

此外，市场使用审计的信息来更有效地评估业务。独立审核提供了有关公司财务报表的可靠性的判断，该审计在考虑是否购买公司股票时有助于投资者做出明智的决定。财务分析师和经纪公司在向客户提出投资建议时，还依靠审计结果。