什么是基本平等的周期性付款（SEPP）？

基本上平等的定期付款（SEPP）是在您转到59½之前，是由退休储蓄帐户进行的免罚戒断。 SEPP是针对年龄相关的提款规则的例外之一内部税收法规（IRC）。 SEPP计划中的免罚戒断是通过指定的年度分配五年或直到帐户持有人满足59½的规定，以较晚者为准。所得税仍然必须在提款上支付。

关键要点

简化的平等定期付款是从59½之前的合格退休帐户中免罚款。
SEPP计划可以与任何合格计划一起使用，除了在现有雇主举行的401（k）外。
IRS列出了确定您可以撤回多少的公式。
SEPP计划最适合那些需要稳定退休前收入的人，也许是为了弥补比预期的早期的职业。
如果您退出SEPP计划，则必须支付允许您避免的所有罚款。

基本上平等的定期付款（SEPP）计划工作

提早从退休储蓄帐户中提取10％的罚款。例外是有SEPP计划。您可以使用SEPP计划使用任何税前合格的退休帐户，例如传统的个人退休帐户（IRA）或401（k）。可以通过财务顾问或直接与金融机构建立SEPP安排。

您必须选择三个国税局（IRS）- 设置帐户时批准从SEPP计算分布的方法：

每个结果都会导致不同的年度分布。您提取的金额每年都进行预定和不变，至少有三个选项中的两个。

国税局建议个人选择最能支持其财务状况的方法。但是，您可以在计划的生命周期内更改一次使用的方法。您是否应在最低限度之前取消计划持有期到期，您将不得不支付IRS对计划发行的所有罚款以及利息。

警告

您不能在SEPP计划下使用当前雇主持有的401（k）。

如何计算SEPP计划提款

国税局批准了三种不同的方法来确定您的SEPP计划提取。我们在下面更详细地讨论它们。

摊销方法

在计算SEPP计划提款的摊销方法下，，，，该计划的每一年的年度付款是相同的。它是通过使用您的预期寿命或您的寿命来确定的受益人（如果适用），根据美国国税局（IRS）的数据，所选的利率不超过联邦中期利率的120％。

年鉴方法

与摊销方法一样，您必须在年金化方法每年也是相同的。金额是通过使用年金根据您的年龄，受益人的年龄（如果适用），以及与IRS准则相同的利率，与摊销相同。年金因子是使用IRS提供的死亡率表。

所需的最小分布（RMD）和SEPP

使用RMD方法，每年付款是通过除以帐户余额如果适用，您和受益人的预期因素。在这种方法下，年度金额必须每年重新计算，因此每年将变化。通常，这也会导致每年戒断较低，而不是其他方法。

重要的

在基本平等的周期性付款下提早提取的提早取款是可能的IRS规则72（t）。该规则允许单个纳税人尽早获得退休帐户，而不会受到任何罚款。

SEPP计划的优点和缺点

优势

使用SEPP计划对那些希望或需要利用的人来说是一个福音退休早期资金。它为您提供了40或50年代的稳定收入，无罚款，以帮助您在职业生涯结束（和定期薪水）和其他退休收入的到来之间兴起。

在59½时，您可以从退休帐户中撤回额外的资金，而无需罚款。到60年代后期，您将有资格从社会保障也许是定义的养老金。

SEPP的限制一直保持到位，直到付款期限结束，这是后期五年或到达59½时。例如，一位以40岁以40岁的SEPP的IRA所有者必须遵守将近20年的限制。另一方面，一位从58岁开始的IRA所有者只需要持续到63岁。这五年是从第一个开始之日起的分配从那个日期起，正好结束了五年。在进行第五个分布之后，它不会结束。

缺点

SEPP程序的缺点之一是它相对不灵活。一旦开始制定SEPP计划，就必须持续使用它。如果您在30或40年代开始计划，这可能是数十年。

您几乎没有任何余地来改变您每年可以从基金中撤回的金额，而戒烟几乎是几乎没有选择的。那是因为它施加了您免于推出它加和利息的所有罚款。如果您错误地计算并且无法实现必要的规定，也可能适用相同的制裁提取在任何一年之内。

启动SEPP也对您的财务保障产生影响，以后退休。启动SEPP后，您将不得不停止为相关的退休帐户贡献。这意味着平衡不能通过进一步的贡献增长。通过尽早提取资金，您还放弃了收入以及您将节省这些收益的税款，这将化合物帐户中免税。

优点

稳定的退休前收入流
罚款至59½岁
第一次分发五年结束了五年

缺点

屈曲
提款金额无法更改
不能退出植物
帐户余额不会增长

什么是基本平等的周期性付款计划？

一个基本平等的定期付款计划允许单个纳税人在未面临任何罚款的情况下退出其退休帐户。只要您不再受雇于公司，就可以由IRA或雇主赞助的计划（例如401（k））进行提款。付款或分配是从该帐户进行五年或直到您转59½的付款（以后再出现）。

我什么时候可以开始从SEPP计划中提取？

您可以在59½之前开始从SEPP计划中提取。请记住，您必须根据国税局设定的三个计算之一进行这些付款。这些是摊销，年金化和RMD方法 - 每个人都有不同的年度分布。您选择的方法应适合您的财务状况。

我可以从401（k）中取出SEPP吗？

是，否。如果您不再在公司工作，则可以通过SEPP计划从401（k）中提取。这意味着，如果您仍然为赞助计划的雇主工作，则不能从帐户中拿走任何钱。

SEPP计划是否有任何惩罚？

通常没有与SEPP计划相关的处罚。但是，如果您在达到最低五年持有期之前或在59½之前取消计划，那么您将处以罚款和利息。

如果我只需要快速现金，SEPP是明智的吗？

否。SEPP计划旨在为您提供五年来定期收入。因此，如果您只需要一次或出于特定目的（例如紧急家庭维修），这不是最好的选择。为了满足这些需求，请考虑从退休帐户中进行常规或艰苦的撤离，并且只有在有意义的情况下或其他途径，例如您的常规储蓄或贷款。

底线

有一些规则可以保护退休巢鸡蛋，直到最需要它为止。因此，您不能在不产生罚款的情况下从帐户中提早提取。但是有例外。如果出现特殊情况，例如疾病，SEPP计划允许您使用退休帐户。但是某些规则适用。 IRS具有确定分布的某些计算方法，必须在一定时间内进行这些付款。如果您不确定该计划的工作原理或是否适合您，请咨询财务或退休专家。