安全2.0 ACT 2022：概述，规则，限制

2022年《安全2.0法》是一项旨在大大改善退休储蓄选择的法律 - 包括401（k）s和403（b）s- 在美国，它建立在为2019年的每个社区设置退休增强（安全）法案。 Joseph R. Biden总统于2023年12月29日将Secure 2.0签署为法律，这是2023年《合并拨款法》的一部分。

《安全2.0法》开始是两项立法，一项来自众议院（HR 2954），一项来自美国参议院（S. 1770）。在国会的两个分支机构通过了各自的法案之后，CAA Omnibus预算法案中的合并立法作为T司（2022年的安全2.0法案）。

关键要点

2022年《 Secure 2.0法案》是2023年《合并拨款法》（CAA）的一部分，它建立在2019年的安全法案上，以改善退休储蓄机会。
该法案包含92个新规定，以促进储蓄，增强企业的激励措施，并为退休储蓄的人提供更大的灵活性。
规定包括自动401（k）注册，增加RMD的年龄增加，雇主的显着税收优惠等等。
两个会议厅的立法都得到了两党的支持。

了解《安全2.0法》

Secure 2.0是国会两院都想看到法律的东西。两党的支持都被编织成两种版本的法案。 HR 2954的103个赞助商由55名民主党人和48名共和党人组成。在参议院方面，六名共和党人和五名民主党人是S. 1770的共同发起人。

《安全2.0法》试图实现三个目标：让人们节省更多退休，改善退休规则，降低雇主制定退休计划的成本。有些规定实际上是有效的（截至2023年1月1日），而另一些规定将在2024年，2025年甚至以后生效。为了实现这些目标，新法规包含92条退休储蓄规定，其中包括以下内容：

自动退休计划入学

从2025年开始，安全2.0，第101节要求雇主自动注册合格的员工在新的401（k）或403（b）计划中，参与量至少3％但不超过10％。贡献以每年1％的速度升级至最低10％，最多为15％。

重要的

现有的401（k）计划不需要自动注册员工，这只是新计划。

雇主可以通过小型的经济激励措施鼓励参与。员工可以选择退出如果他们愿意的话。小型企业（有10名或更少的员工），新企业（不到三年），教会计划和政府计划被免除该规定。

新的必需最低分配（RMD）规则

根据以前的法律，退休人员必须开始服用所需的最低分布（RMD）在72岁的固定2.0时，第107节，将所需的最小分配年龄提高到73，从2023年1月1日开始，至75，至2033年开始。具体来说，对于2022年12月31日之后的72岁的个人，RMD的年龄增加到73岁，或者在2033年1月1日之前将在72岁之前将72岁的人提高到2033年。

第302条减少了消费税（您支付的罚款），但未能将RMD从50％提高到25％。如果未能及时纠正所需的最低分布（按照安全2.0定义），则失败的消费税将从25％进一步减少到10％。该规定对从2022年12月31日开始的应纳税年份有效。

第325条消除了A的所有者的死亡RMD罗斯指定的帐户在雇主401（k）或其他退休计划中。根据现行法律，不需要最低分配才能在Roth IRA的所有者去世之前开始，尽管在雇主退休计划中的Roth指定帐户的所有者的情况下，需要前分配。该规定从2023年12月31日之后开始的应纳税年份生效。

更改追赶贡献限制

第108节索引$ 1,000追赶贡献对于50岁及以上的储蓄者到IRS生活成本调整（可乐）。该规定对从2023年12月31日开始的应税年份有效。

Secure 2.0的第109节大大提高了401（k），403（b）和457个计划参与者，年龄在60至63岁之间，从2024年12月31日之后开始的那一年的10,000美元或150％的$ 10,000或150％。对于简单的计划，限额从3,500美元增加到5,000美元，也增加了5,000美元的限额。

第117节增加了年度延期极限以及50岁的追赶捐款简单的IRA或401（k）的计划为10％，雇主有25名或更少的雇员。如果雇主提供4％的匹配捐款或3％的雇主捐款，则允许拥有26至100名雇员的雇主提供更高的延期限制。

笔记

根据《安全2.0》第603条，必须使用税后美元（Roth税收待遇）进行每年赚取超过145,000美元的员工的追赶捐款。该规定在2023年12月31日之后生效。

扩大获得退休资金的机会

安全2.0通过多种方式扩展了对退休储蓄的访问：

第115条允许参与者从退休储蓄中获得最高1,000美元（每年一次），而无需支付10％的提早提款罚款（从2024年1月1日开始）。
第127节允许员工设立一个Roth紧急储蓄帐户，每个参与者最多2500美元（从2024年1月1日开始）。
第314条允许家庭虐待的幸存者撤回其退休帐户的10,000美元或50％的较小者，而无需罚款（从2024年1月1日开始）。
第331条允许自然灾害- 一场合格的，联邦宣布为灾难 - 从他们的退休帐户中撤回22,000美元，而无需罚款。提款在三年内被视为总收入，而无需处以罚款（根据法案的通过而有效）。

QLAC量增加

第202条增加了个人可以移至合格的寿命年金合同（QLAC）从$ 125,000到$ 200,000。它还调整了每年的200,000美元限额以进行通货膨胀，并消除了QLAC保费的规则限额，占参与者总计划资产的25％。第202条的某些规定适用于2014年7月2日或之后购买或收到的QLAC，而其他规定截至立法成为法律之日起生效。