第1031节的定义和1031交换规则

第1031条是一项联邦税款，允许企业或投资物业所有者在其他物业中重新投资收益，可以将财产销售收益的联邦税提交。该过程被称为类似的交换。

该规定可以由出售一个物业并将收益再投资于一个或多个其他物业的企业主或房地产投资者使用。购买者或房屋的卖家无法使用它。

合格的类似交流有时称为Starker交流。美国税法第1031条有时被称为Starker漏洞。

关键要点

第1031条允许业务财产的投资者推迟出售以筹集现金以购买其他物业的物业的利润。
有时被称为Starker漏洞，因为出售和购买不需要同时获得税收延期。
卖方或个人房屋的买家无法获得第1031节的福利。

了解第1031节

自1979年法院裁决以来，第1031条被称为Starker漏洞，得出结论，在特定时间限制内交换财产的协议与同时转移财产基本相同。

漏洞曾经更慷慨地定义。 2017年12月31日之前，同样的财产可能是用于商业或投资目的（包括特许经营，艺术品，设备，贸易股票，证券，合伙企业利益，信托证书和实益权益）的广泛的真实和有形个人财产。

对于2017年以后结束的1031次交流，唯一允许的财产是商业或投资房地产。

使用第1031节的规则

第1031条对及时进行的类似房地产的掉期征税。有许多重要步骤进行正确结构的1031交换：

以收益购买的房地产一定是类似的。例如，出售公寓楼的收益可用于购买另一座公寓楼。
该税必须在任何“启动”年内缴纳1031交换。靴子是不是房地产的掉期协议的补充，例如现金。
一旦出售业务或投资房地产，就必须在45天内确定类似的房地产，并在180天内获得。

关于同样的房地产

第1031节定义同样作为用于贸易或企业或投资目的生产用途的房地产。第1031条违反税收，当该房地产交换在正确结构的1031交换中，以换取类似房地产的房地产，该房地产继续在贸易或企业或投资中持有生产力。

关于“引导”

第1031条允许投资者除了交换了类似的房地产外，投资者可以捐赠或接收现金或其他不喜欢的财产。在1031交换中给出或接收到的交易的这种补充称为“启动”。

重要的

要获得第1031条税收延期，投资者必须在180天内或纳税申报表的到期日内使用房地产销售的收益进行新的房地产投资。

引导者在交换年内触发应纳税或损失的损失。第1031条未延期的应税金额是引导的金额。

第1031条递延的应税金额是交换的类似房地产的资本收益或损失。

交换的时间

第1031条给出了一个纳税人，该纳税人从结束期开始出售业务或投资房地产45个日历日，以确定多达三个（在某些情况下四个或更多）等替代房地产房地产。

必须在180个日历日之前或纳税人退货的截止日期或到期日（带延长日期）之前完成替换。

报告1031交换

即使税收递延，未确认收益或损失，也必须报告1031交换表格8824，同样的交流。表格的说明说明了如何报告1031交换的详细信息。

从靴子上确认的收益已报告表格8949，附表D（表格1040），或者表格4797，如适用。如果折旧必须被重新捕获，这种认可的收益可能必须报告为普通收入。

1031交换过程中涉及高度的复杂性，错误可能会导致巨大的成本。考虑到这一点，与1031交换公司。

通常，这些公司的成本低于律师，并且具有既定记录的公司可以确保您的同类交易所满足税法的要求。

什么是1031交换？

1031交换是税收减免。出售财产以将收益投资于另一个财产的企业。类似的财产可能有资格推迟销售应缴纳的资本利得税。

1031交换的规则是什么？

它变得复杂。 1031交易所的规则包括要求将财产出售的收益放在托管中，直到最终确定类似的财产交易为止。 IRS必须将属性视为同类。也有关键的截止日期涉及。与1031税专家或建议律师。

我可以1031 Vacaton房屋的税收处理吗？

几年前，据报道，有些人能够在第二个家庭互换中要求延期1031税。那漏洞是关闭的2004年。税法的这一部分在2017年进一步收紧。

第1031条用于房主的唯一可能用途与将房屋用作租赁物业的使用有关。在这种情况下，房屋可能被认为是商业财产，其交换另一个租赁物业可能有资格获得1031税务处理。

底线

《联邦税法》第1031条是针对出售一个物业并使用收益购买另一个类似财产的企业和投资物业所有者的主要税收延期。

如果您使用此税收减免，请仔细踩踏并咨询专家。购买和销售过程的规则很复杂。而且，有关资格的规则非常艰难，近年来它们变得越来越艰难。