应税活动：它是什么以及如何工作

什么是应税活动？

应税事件是任何可能导致政府税的行动或交易。征税的政府可能是联邦，状态或本地。

联邦应税活动的常见例子包括收取利息和股息支付，出售股票以获利以及行使股票期权。收到薪水是应税事件。

了解应税事件

应税事件存在于联邦，州和地方一级。您将缴纳多少税款取决于各种因素。这包括活动类型，例如在餐厅吃饭，收到薪水或出售房屋。这也取决于政府机构收取税款，您的收入范围，以及任何排除或扣除存在降低税收的百分比。

国税局（IRS）规则确定哪些事件对个人和企业产生联邦税收后果，例如接收工资或出售资本资产。

通常，付款人和收款人都必须报告应税事件，无论是否最终应付任何税款。例如，银行将其储蓄帐户的利息向帐户持有人支付。该银行向政府报告了付款。然后，帐户持有人将其报告在纳税申报表中。根据帐户持有人的总净收入，对利息的税款可能会或不缴纳。

应税事件的类型

应税事件有几类。

获得赚取的收入

联邦政府，大多数州政府以及一些地方政府要求企业和个人支付其一部分赚取收入在税收中。收入的一部分是扣留由每笔薪水的雇主汇给政府或政府。

收入收入欠多少税取决于纳税人的总应税收入以及其申请状况。在2024年纳税年度（于2025年提交）和2025年（于2026年提交）中有八个税收范围：

2024年的联邦所得税范围
税收阶	单档案的收入门槛	联合已婚申请的收入门槛
10％	$ 11,600或以下	$ 23,200或以下
12％	超过$ 11,600	超过$ 23,200
22％	超过$ 47,150	超过$ 94,300
24％	超过$ 100,525	超过$ 201,050
32％	超过$ 191,950	超过$ 383,900
35％	超过$ 243,725	超过$ 487,450
37％	超过$ 609,350	超过$ 731,200

2025年的联邦所得税范围
税收阶	单档案的收入门槛	联合已婚申请的收入门槛
10％	$ 11,925或以下	$ 23,850或以下
12％	超过$ 11,925	超过$ 23,850
22％	超过$ 48,475	超过$ 96,950
24％	超过$ 103,350	超过$ 206,700
32％	超过$ 197,300	超过$ 394,600
35％	超过$ 250,525	超过$ 501,050
37％	超过$ 626,350	超过$ 751,600

联邦薪资税包括雇员的部分社会保障和医疗保险税。雇主还代表每个雇员支付社会保障和医疗保险税。雇主和雇员必须分别支付雇员6.2％的社会保障税工资，总计12.4％。雇主和雇员的医疗保险税率分别为1.45％，总计2.9％。

从薪水中扣留的金额是估计员工所欠的金额。在纳税时，员工提交了一份纳税申报表，该纳税申报表可能会导致退款或额外付款，具体取决于该人的净应税收入。

收到股息

股票的付款股息对于股东来说，通常是应税事件。

股息由联邦政府以各种税率征税，具体取决于股东的收入和收到的股息类型。普通股息以22％的税率征税。合格的股息以较低的资本利得税率征税，这通常在0％至22％之间，具体取决于个人的税率。

获利资产

资本资产产生资本收益如果它们是有利润的。这些收益中的一些或全部受到税收。资本资产包括：

• 股票
• 债券
• 商品
• 汽车
• 财产
• 收藏品
• 古董

对于国税局而言，资产出售的利润是短期资本收益或长期资本收益，它们以不同的税率征税。

出售不到一年的资产而赚取的利润缴纳了短期资本利得税。该税与个人对普通收入的税率相同。

拥有资产至少一年，然后出售它会触发长期资本利得税，这通常低于个人所得税范围。资本利得税级的收入门槛是：

资本利得税率
税率	单档案	家庭负责人	已婚共同提交	已婚分别提交
0％	$ 44,625或以下	$ 59,750	$ 89,250	$ 44,625或以下
15％	$ 492,300或以下	$ 523,050	$ 553,850	$ 276,900或以下
20％	超过$ 492,300	超过$ 523,050	超过$ 553,850	超过$ 276,900

某些其他应税事件可能会引发更高的资本利得税率，包括：

• 出售第1202条合格的小型企业（28％）
• 出售收藏品（28％）
• 未接收的第1250节从出售第1250节不动产（25％）中获得的收益
  

房屋或土地等财产的出售是应纳税活动，但税法中的房主有很大的好处。个人可以从应税收入中排除最初的25万美元收益，或共同提交的夫妇的$ 500,000。在大多数情况下，利润高于这些级别是应纳税的。

购买零售商品

在大多数州和某些城市，出售商品的零售商对大多数出售商品的销售税缴纳了当地销售税。

此税已添加到客户的账单中。卖方每个月或季度都会报告收取的总金额，并将其汇出给政府收取费用。税率多少取决于购买的商品或服务的类型。州和地方政府可能会收取不同水平的零售税：

• 餐厅用餐
• 酒店房间
• 零售商品
• 衣服
• 汽油
• 香烟和酒精

通常，有形产品应纳税，但服务却不是。每个州和地区都设定了自己的费率。许多人将基本商品（例如食品或必需卫生产品）排除在税收之外；其他人则以低于标准营业税的税率对这些物品征税。

撤回退休资金

在IRS批准的帐户（例如401（k）计划）中保存的资金应纳税。帐户的类型确定：

• 触发应税事件时
• 征税的哪一部分

在某些退休帐户中，例如401（k）或者403（b）帐户，纳税人不对钱进入帐户时节省的金额不缴税。退休后，缴纳分配时欠税款。

在罗斯退休帐户中，例如罗斯401（k）或罗斯艾拉，纳税人在账户进入帐户时缴纳所得税。退休期间分配时无需进一步的税收。

从退休帐户中提早提取也会触发应税事件。提前提取是在帐户持有人达到59½岁之前进行的。提早提款均缴纳所得税和罚款。 （有一个少数例外关于这个规则。）

当纳税人将传统的IRA转换为Roth IRA时，余额将欠所得税。它被添加到当年的人的所得税账单中。

赎回美国储蓄债券

美国储蓄债券的利息缴纳了联邦税。应税事件发生在债券成熟或赎回。

如何最大程度地减少应税活动

成功的投资者致力于限制其应税活动，或者至少将最昂贵的应税活动最小化，同时最大化最便宜的应税活动。

坚持一年以上的盈利股是最大程度地减少应税事件影响的最简单方法之一，因为这意味着要以较低的长期资本利得税率支付税款。

此外，投资者可以利用减税收获。该策略涉及出售资本资产以亏损以抵消同年的资本收益。

为了避免因退出退休计划而受到征税和罚款，换工作必须直接滚下他们的旧401（k）计划在新雇主的计划或个人退休帐户（IRA）中的平衡。如果这笔钱直接支付给Accounthorder，即使在短时间内也可以触发应税事件。

底线

应税事件是触发联邦，州或地方税的任何交易。这些可能是日常活动，例如获得薪水或购物。它们也可能是涉及重要资本资产的罕见事件，例如赎回储蓄债券或出售房屋。

应纳税事件触发的税收将取决于多种因素，包括您的税率和总应税收入，收取税款的政府机构，事件类型以及是否存在任何豁免或排除。精明的纳税人和投资者通常会采用策略来最大程度地减少应税活动，例如在出售一年以上，将资本资产保留一年以上，以避免在销售上支付更高的税率。