高級稅收抵免：它的含義，如何工作

保費稅收抵免是一種稅收抵免額，旨在補貼通過聯邦和州健康福利交易所提供的健康計劃的購買。信用的規模將取決於您通過健康保險市場報告的收入。

這美國救援計劃法在2021年，在2021年和2022年的更多個人中獲得了信貸，並且由於減少通貨膨脹法，這些變化延長至2025年。

關鍵要點

高級稅收抵免（PTC）是可退還的稅收抵免，旨在幫助您支付通過聯邦或州交易所購買的健康計劃。
PTC進行交換計劃的資格是在入學時確定的，通常是根據兩年前提交的納稅申報表。
要獲取PTC，您必須使用表格8962提交1040、1040-SR或1040-NR。
除非個人健康報銷安排（HRAS）以外，有資格獲得雇主贊助的計劃的個人不能放棄承保範圍，並要求對PTC索取另一個計劃，除非雇主計劃無法承諾或支付不足的費用。

了解高級稅收抵免（PTC）

保費稅收抵免通常是事先向保險公司支付給保險公司，以預付款PTC或APTC發行合格計劃。 APTC每月以合格計劃的保費為數字；即，通過健康保險市場- 即州和聯邦醫療交換計劃。在某些情況下，符合條件的個人可以選擇從袋裝中支付保費，並在當年的納稅申報表中要求PTC，而不是從APTC中受益。

2023年的每月溢價稅收抵免額（延長2021年的保單）是（1）（1）納稅人，納稅人的配偶和受撫養人的每月溢價，其中納稅人的配偶和受撫養人的價格（或（2），或（2）相同的人的交換量（如果有的話），則相同的交易量相對於相同的交換，而不是相同的交易所，而與次數相同的人的交換是相同的。根據適用的括號聯邦貧困水平（FPL）在下表中：

您的義務：適用於保費費用的工資百分比
聯邦貧困線的家庭收入百分比	初始百分比	最終百分比
小於150％	0.0	0.0
至少150％，但不到200％	0.0	2.0
至少200％，但不到250％	2.0	4.0
至少250％，但不到300％	4.0	6.0
至少300％，但不到400％	6.0	8.5
至少400％及以上	8.5	8.5

無論您是收到APTC還是要求PTC，都必須提交國稅局（IRS）表格8962與你的表格1040。

如果您在給定年內從APTC中受益，則必須在提交退貨時與允許的PTC對帳。如果APTC超過允許的PTC，則通常必須償還差異。如果APTC小於PTC，則可以要求差額的信用額，並減少納稅責任或收到退款。

家庭收入低於指定百分比的納稅人必須償還的超額APTC數量是有限的。對於低於FPL的200％的家庭收入，最高所需還款為600美元；如果至少200％但少於FPL的300％，則為1,500美元；如果至少300％但少於FPL的400％，則為2,500美元。

APTC的資格和數量是由美國估算的衛生與公共服務部（HHS）通常在兩年前的納稅申報表中註冊合格的計劃後。有資格獲得APTC的個人也可能有資格降低成本共享，例如減少免賠額和共同付款。

重要的

如果您的情況在入學後發生變化，則必須及時通知交易所。

誰可以服用PTC？

提交聯合申報表的已婚個人和申請自己的申報表的單身人士符合PTC的資格，前提是他們及其保險計劃符合其他要求。

通常不符合PTC的資格，被列為申報表和已婚個人申請的個人。特殊例外適用於某些家庭虐待或配偶遺棄的受害者，以及在家庭規則統治下居住的某些已婚婚姻的人。

以前，要獲得PTC的資格，您的家庭收入必須至少100％（但不超過400％）的FPL，以適合您的家庭規模。美國救援計劃於2021年3月制定，完全消除了2021年和2022年的400％上限。該法律還將PTC計算中使用的最高信用降低百分比從9.5％更改為8.5％。該最高百分比的降低以及消除400％FPL的資格上限使更多的個人和家庭有資格獲得PTC。

筆記

現在，由於減少通貨膨脹法（IRA），2021年和2022年的PTC變化將在2025年生效。

PTC將家庭收入定義為修改後的調整後總收入（MAGI）。它是通過將非應有的收入增加（例如免稅利息，公民或居住在國外居民排除的收入中的金額）以及社會保障福利的不可移動的部分來計算的調整後的總收入（AGI）。 HHS每年以三個單獨的層次發布貧困準則：48個連續國家和哥倫比亞特區，阿拉斯加和夏威夷。

交換計劃，因此是PTC，不是我們不是美國居民或國民的個人，也不適用於美國不合法存在的個人

哪種健康計劃有資格獲得PTC？

除了滿足個人身份和收入要求外，還必須由索取PTC的合格計劃涵蓋。合格的計劃是聯邦和州健康保險交易所提供的計劃。在大多數情況下，如果您，您的配偶或您的撫養者有資格在提供的計劃下覆蓋最低基本覆蓋範圍（MEC）從交易所以外的其他來源中，該計劃不是合格的計劃，您，您的配偶或您的撫養者分別無權獲得PTC。

被視為MEC的計劃包括大多數雇主贊助的計劃，無論您是否註冊，醫療補助，兒童健康保險計劃（CHIP），以及類似政府贊助的健康覆蓋範圍。如果您的雇主提供個人健康報銷安排（HRA）而且您接受它，您沒有資格獲得PTC。但是，如果HRA在PTC規則中不具備負擔得起的資格，而您拒絕了這樣的HRA覆蓋範圍，那麼您可以符合PTC的資格 - 提供了其他要求。

在某些情況下，即使員工有資格獲得雇主贊助的健康保險，員工仍然可以要求PTC。如果確定雇主贊助的計劃要么對僱員負擔不起，要么提供低於最低價值的計劃（例如，它涵蓋了部分醫療保健費用，因此僱員可以拒絕此類保險，並且仍然要求PTC在通過正式交易所獲得的合格計劃的保費方面要求PTC。

通常，如果員工的自我覆蓋範圍的年度成本超過了僱員家庭收入的法定百分比，則認為該計劃是無法承受的。 2023年，負擔能力百分比為9.13％。

健康覆蓋稅收抵免：有限的資格

稅法還為通過各個州，眼鏡蛇和其他資格的符合條件的個人來源提供健康保險費的稅收抵免額。

資格僅限於美國被證明為流離失所工人的個人勞工部以及從聯邦資助的貿易調整援助計劃（或獲得失業補償以代替培訓而獲得的失業薪酬），以及55歲或55歲以上且正在從養老金福利擔保計劃中獲得福利的人。此類個人的家庭成員也可以使用信用。為了獲得信貸，佔保費的72.5％，納稅人必須提交IRS表格8885。

如果我不欠2023年所得稅，我仍然可以收到保費稅收抵免嗎？

是的，如果您滿足資格要求，您仍然可以收到可退還的信貸。您必須同時提交表單1040和表格8962。您可以索取信貸，並收到任何不足的退貨，以確保您的保費額的預付款保費信貸金額，以保證健康保險交易所提供的計劃。

我可以要求為我的雇主團體健康計劃支付的保費徵收稅收抵免嗎？

否。目前不允許保費稅收抵免額針對雇主集團健康計劃覆蓋範圍支付的保費。如果您的雇主計劃不符合負擔能力和最低基本覆蓋範圍（MEC）的法律要求，則可以放棄雇主承保範圍，選擇您所在地區的健康交易所計劃，並獲得高級稅收抵免 - 證明您滿足收入和其他資格要求。但是，大多數雇主構建了他們的團體健康保險計劃，以通過可負擔性和MEC測試。

如果我沒有資格獲得信貸，我可以為健康保費獲得其他稅收優惠嗎？

健康保險費和共付額有資格作為可扣除的醫療費用以及其他醫療費用，但要受到某些限制。可以扣除醫療費用，但前提是您逐項扣除，並且僅在此類費用超過調整後總收入的7.5％的範圍內。

底線

如今，當您滿足某些要求的情況下，現在可以在2025年擴展的高級稅收抵免有效地幫助您更好地支付健康保險。您可以提前使用這筆錢來降低您的每月保費金額，也可以作為您為健康保險支付的年份作為年度稅收抵免額收到年度稅收抵免。考慮諮詢稅務專業人員，以指導您如何利用高級稅收抵免以及其他信用和扣除額，以適用於您的情況。