健康報銷安排（HRA）：它是什麼，如何工作

健康報銷安排（HRA）是一項由雇主資助的計劃，可向僱員償還合格的醫療費用，在某些情況下是保險費。允許雇主對通過這些計劃進行的報銷徵收稅收扣除，而僱員收到的報銷美元通常是免稅的。

健康補償安排（HRA）的工作方式

健康報銷安排是雇主制定的計劃，以支付其僱員的醫療費用。雇主決定將其投入多少計劃，僱員可以要求報銷該金額的實際醫療費用。同一班級的所有員工都必須獲得相同的HRA貢獻。

HRA不是帳戶。因此，員工不能提前撤回資金，然後使用它們來支付醫療費用。取而代之的是，他們必須首先產生費用，然後償還費用。如果雇主提供HRA借記卡，則可以在服務時償還。

在年底之前消耗HRA中所有分配資金的員工將不得不涵蓋任何後來的健康賬單，或者在A中的資金靈活的支出帳戶（FSA），也稱為靈活的支出安排，或健康儲蓄帳戶（HSA）對於擁有的員工高額定健康計劃（HDHP）。

hras的類型

有幾種健康補償安排。

合格的小型雇主健康報銷安排（QSEHRA）

一個合格的小型雇主健康報銷安排（QSEHRA）是一個健康覆蓋範圍為僱用少於50名全職工人的企業工作的員工的補貼計劃。 QSEHRA也被稱為小型企業HRA，可用於抵消否則會發現的醫療保險或償還醫療費用。

年度限制由國稅局（IRS）。對於2023年，一家擁有QSEHRA的公司每年可以以最高5,850美元的價格償還個人員工，並且擁有每年最多$ 11,800的家庭的員工。在2024年，限制變為每個人6,150美元，每個家庭$ 12,450。

償還的錢是免稅為員工和免稅對於雇主。

個人覆蓋HRA（ICHRA）

個人覆蓋範圍HRA（ICHRA）相對較新，僅自2020年1月以來才可用。此前，HRAS不能用於支付個人健康保險費。但是截至2020年1月，政府允許雇主為僱員提供一種新型的HRA，稱為個人覆蓋HRA，而不是集體健康保險。

員工可以使用這些HRA來購買自己的全面的個人健康保險，並在《平價醫療法案》上或以下方面的稅前美元健康保險市場。個人承保範圍還可以向員工償還合格的健康費用，例如共付和免賠額。

您的ICHRA是否使您有資格獲得高級稅收抵免來幫助根據《平價醫療法案》支付健康保險範圍，這取決於您的雇主ICHRA是否符合所謂的“負擔能力”的最低標準，以及您選擇選擇選擇或選擇退出保險。

除外的福利HRA（EBHRA）

此外，繼續提供傳統團體健康保險的雇主還可以提供福利HRA（EBHRA），以每年的合格醫療費用為每年最高1,950美元的僱員。

員工也可以參加“除外的福利”，即使他們拒絕集體健康保險範圍，但他們無法使用這些資金購買全面的健康保險。但是，他們可以使用這些資金來支付短期健康保險，牙科和視力保險費和合格的醫療費用。

健康補償安排的好處

HRA可用於支付合格的醫療費用，其中包括處方藥，胰島素，年度體格檢查，拐杖，避孕藥，在醫療機構接受治療時支付的飲食，心理學家或精神病醫生的護理，藥物濫用治療，運輸成本不得以醫療服務等等。

員工還可以通過上述個人覆蓋範圍HRA（ICHRA）使用HRAS以稅前的資金購買自己的全面個人健康保險。

健康補償安排的局限性

HRA僅涵蓋合格的醫療和牙科費用。根據國稅局（IRS）的說法，醫療費用是為了減輕或防止身體或精神疾病而產生的費用，而不是維持一般健康的費用，例如維生素。

即使費用由美國國稅局資格，雇主也可以排除某些醫療費用。其HRA計劃文件將概述雇主的可報銷醫療費用清單。

健康報銷安排與其他安排

具有FSA和HRA的員工，以及有資格通過這兩個計劃償還的費用 - 無法選擇涵蓋費用的費用。取而代之的是，雇主已設定的計劃將償還費用。當該主要計劃耗盡時，第二個計劃將用於支付任何隨後的符合條件的醫療費用，以報銷以進行報銷。

仔細研究了其他兩個選擇自付費用的選擇。

FSA

靈活的支出安排（FSA）是使用員工稅前工資的一部分資助的。與HRA相反，每個員工都確定每年應進行多少錢，在2023年為3,050美元，2024年為3,200美元。

根據雇主的酌處權，可以將未使用的HRAS的未使用資金轉移到次年。 未使用的FSA資金儘管雇主可以提供短暫的寬限期（2.5個月）或最多允許640美元攜帶，但通常不能在下一個計劃年份使用。

HSA

與HRA相比，健康儲蓄賬戶（HSA）是一個完全既得的稅收優惠帳戶，如果資金在年底保留在帳戶中，則不會被沒收。 HSA與高扣除健康計劃（HDHP）配對，以支付醫療費用和牙科費用。僱員或雇主為帳戶提供資金，並且像FSA一樣，不能用於支付保險費。與HRAS和FSA不同，員工可以保留HSA，如果他們更換雇主。

如何使用HRA資金？

您的雇主確定可以使用HRA的醫療費用類型。一些計劃只能在您的健康計劃中償還服務，而另一些計劃可能包括牙科，視力或藥房服務。

HRA經常（但並非總是如此）償還其他費用，例如Copays，醫院費用，醫療設備，眼鏡或常規醫生的訪問。

此外，美國國稅局還排除了某些其他費用是不合格的。例如，不符合必要的醫療費用的費用包括牙齒美白，孕婦服，葬禮，健康俱樂部會員費，受控物質，健康嬰兒的托兒服務，其他國家的藥物以及非處方藥。

HRA資金和便攜性

健康補償安排僅由雇主資助，該安排還決定每個僱員的HRA的最大年度貢獻。雇主確定對員工HRA的貢獻，除了同一類僱員的所有工人都必須獲得相同的貢獻，如上所述。年齡較大或擁有家屬的工人可能會收到更多。

儘管雇主可能會設定最大的轉盤限制，但可以從一年到下一年攜帶的最大翻轉限制，但任何YEL-END的HRA貨幣都可以延長到第二年。此外，如果員工被終止或讓公司為另一家公司工作，HRA就不會與他們同行。這使其與HSA（健康儲蓄帳戶）不同。

HRA稅收優勢

作為對雇主的好處，通過HRA進行的報銷是100％稅收扣除的。作為更昂貴的傳統醫療保健的替代方案，雇主可以使用HRA來支付幾類員工的健康費用。此外，由於雇主充分資助了計劃，因此他們提供可預測性，使雇主可以預期其本年度HRA健康福利的最大費用。

員工可以使用該安排來支付其健康保險政策不涵蓋的多種醫療費用。根據HRA類型，他們還可以將其用於醫療，牙科或視力保險費。

此外，償還稅款的最高金額最高為覆蓋範圍。一些企業可能會給員工與HRA結合使用其他雇主提供的健康福利（例如FSA）的額外優勢。

底線

衛生報銷安排（HRA）是一項稅收優惠的計劃，雇主用來向員工償還某些批准的醫療費用和牙科費用。雇主確定計劃金額高達一年限額，並且可以將僱員償還該金額。支付給僱員的報銷是免稅的，雇主可以要求償還稅款。

合格的小型雇主健康報銷安排（QSEHRA）是少於50名全職工人的小型公司的HRA。個人覆蓋範圍HRA（ICHRA）允許員工以稅前的資金購買自己的個人健康保險。擁有ICHRA的員工可以償還諸如共同支付和免賠額之類的健康費用。